Раздел 2 по автосервису.

Раздел заполняется следующим образом.

По строке 010 отражается код вида предпринимательской деятельности. Код оказания услуг автосервиса - 03.

По строке 020 указывается почтовый адрес, по которому находится автосервис.

По строке 030 проставляется код ОКАТО, на территории которого расположен автосервис и уплачивается налог, - 3740100000.

Теперь переходим непосредственно к расчету суммы ЕНВД по ремонту, техническому обслуживанию..

В строку 040 вносится показатель базовой доходности на одного работника в месяц. Его значение равно 12 000 руб.

По строкам 050 - 070 отражаются значения физического показателя в каждом месяце налогового периода. Физическим показателем при оказании автосервисных услуг является количество работников, которые заняты ремонтом, техническим обслуживанием..

Здесь необходимо рассчитать их точное количество. Дело в том, что при оказании этих услуг для расчета ЕНВД должна учитываться и часть административно-управленческого аппарата ООО "Полет" (5 человек).

Без учета администрации в организации 30 человек, из них только 16 человек работают в автосервисе. Следовательно, расчет будет такой:

(5 чел. : 30 чел. x 16 чел.) + 16 чел. = 18,7 чел.

Округлим полученный результат и внесем в нужные строки:

- по строке 050 - октябрь - 19 человек;

- по строке 060 - ноябрь - 19 человек;

- по строке 070 - декабрь - 19 человек.

Далее в строках 080 и 090 проставляются корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2.

По строке 080 указывается значение коэффициента К1 - 1,295.

По строке 090 - значение коэффициента К2, которое определено Решением для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Оно равно 1.

По строке 100 указывается сумма вмененного дохода за квартал (налоговая база).

Теперь можно исчислить сумму единого налога, которая отражается по строке 110. Находим произведение налоговой базы и ставки налога:

Это сумма ЕНВД по оказанию услуг автосервиса.

Раздел 2 по торговой точке.

Переходим к заполнению второго листа разд. 2 - по торговой точке.

По строке 010 проставляется код вида предпринимательской деятельности. Код розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м, - 08.

По строке 020 указывается полный почтовый адрес, по которому открыта торговая точка.

По строке 030 отражается код ОКАТО, на территории которого функционирует торговая точка и уплачивается налог, - 37401000000.

По строке 040 указывается показатель базовой доходности на одно торговое место в месяц. В соответствии со справочником его значение равно 9000 руб.

В строки 050 - 070 заносятся значения физического показателя в каждом месяце. Физическим показателем в данном случае является количество торговых мест - 2:

- по строке 050 - октябрь - 2;

- по строке 060 - ноябрь - 2;

- по строке 070 - декабрь - 2.

Далее проставляются корректирующие коэффициенты К1 и К2.

По строке 080 указывается коэффициент К1 в размере 1,295.

По строке 090 отражается коэффициент К2. Его значение в соответствии с Решением равно 1.

Далее заполняются строки 100 и 110.

По строке 100 указывается налоговая база за квартал. Эта строка равна:

9000 руб. x (2 торговых места + 2 торговых места + 2 торговых места) x 1,295 x 1

По строке 110 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Умножаем значение строки 100 на ставку налога:

Это и есть сумма ЕНВД за IV квартал 2010 г. по открытой при автосервисе торговой точке.