5.2. Расчет проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта

Для расчета проектной себестоимости воспользуемся методическими указаниями предоставленными в разделе 3 и планируемыми показателями предоставленными в индивидуальном задании.

1. Нормы расхода заданного в производство уменьшаются на 1%

2. Расчет раздела «Расходы по переделу» для проектной себестоимости:

   1. Вспомогательные материалы = 1160 (доля пост. затрат 0)

   2. Топливо на технологические цели:

С_пр = 520 * (0,1+0,9 * ) = 392,54

3. Энергия на технологические цели:

С_пр = 140 * (0,6+0,4 * ) =124,88

2.4. Расходы на оплату труда:

Так как по проекту предусмотрено изменение численности рабочих, то корректировка затрат на заработную плату и отчисления в фонды рассчитываем по уравнениям предоставленным в разделе 3.

∆С_зп = ∆Ч * ЗП / В₁

∆Ч = 629 -617= 12 чел.

ЗП = 6200 руб. * 12 = 74 400 руб.

В₁= 200610 т.

∆С_зп=12 * 74400 /200610 = 4,45

С_{зп. пр}= (315+4,45) * (0,45 + 0,55 * ) = 274,73 руб.=275 руб.

2.5.Отчисление в фонды:

= 1,34

С_{фонды пр} = (95 + 1,34) * (0,45 + 0,55 * ) = 82,86 руб. = 83руб.

2.6.1. Амортизация основных средств

В результате реализации проекта изменяется стоимость основных средств, следовательно в себестоимости изменяются расходы на их амортизацию.

/ 100 х В₁

где = 3 500 000 руб. – изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;

Н_ам = 11% - норма амортизации элемента основных средств;

В₁ = 200610т.

*200610 = 1,92

С_ам.пр. = (250+1,92) * (0 + 1* ) =183,91

2.6.2. Расходы на ремонт

С_{рем. пр.} = 205 * (0,45+0,55 * ) = 174,56

2.6.3 Прочие расходы

С_пр. = 288 * (0+ 1 * ) = 210,24

3. Общехозяйственные расходы = 461,36 9 (доля пост. затрат 100%)

4. Расходы на продажу готовой продукции реализуемой в учетном периоде = 94,9 (доля пост, затрат 100%)

Все расчеты производились в соответствии с методическими указаниями раздела 3. Результаты представлены в таблице 5.3

Таблица 5.3 Базовая и проектная калькуляция себестоимости металлопродукции

6. Основные технико-экономические показатели проекта

   1. Расчет динамики показателей производительности труда

Производительность труда – это важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда   в виде объёма произведенной продукции    с затратами труда. Наиболее распространённым и универсальным показателем является выработка продукции. В зависимости от единицы измерения объёма производства различают натуральный и стоимостной методы определения выработки:

●по натуральному методу:

W = B / Ч

где W-выработка продукции в натуральных единицах на одного рабочего (работающего);

W_баз = 145,97 / 617 = 0,24 тыс. т. на человека.

W_проект = 200,61/ 629 = 0,32 тыс. т. на человека.

тыс. т. на человека

●по стоимостному методу:

-по  товарной продукции:

W = B * Ц / Ч,

Рентабельность продукции до мероприятия 17%, следовательно:

Ц_баз. = 8734+ ( 8734 х 17%) = 10219руб.

Ц_пр= 10219 + (10219 * 5%) =10730 руб.

W_баз=145,97 *10219 / 617 = 2417тыс. руб.

W_проект= 200,61 * 10730/ 629= 3422тыс. руб.

тыс. руб.

    -по чистой продукции (ЧП):

W = B * ЧП / Ч,

ЧП = (Ц – С_полн) +С_зп+С_фонды,

Где С_зп, С_фонды – затраты по статьям «Расходы на оплату труда», «Фонды»

ЧП_б= (10219-8734) + 315+95 = 1895 руб.

ЧП_пр = (10730-8072) +275+83= 3016 руб.

W_БАЗ=145970 * 1895 / 617 = 448320 руб/чел.

W_пр.= 200610 * 3016 / 629 = 961907 руб./чел

руб.

Благодаря техническому перевооружению участка производительность труда выросла:

• в натуральных показателях на 0,08тыс. т. на человека;

• в стоимостных показателях на 1005тыс. руб.;

• по чистой продукции на 468,587 тыс. руб.

6.2 Расчёт чистой прибыли по годам реализации.

Чистая прибыль представляет собой разность между прибылью от реализации и налогом на прибыль (в настоящее время – 20%). Для расчета необходимых показателей составляется табл. 6.1.

Ц = С_полн * (100 + Р_пр) / 100,

где С_полн – полная себестоимость продукции, руб./т.

Р_пр – рентабельность продукции, %.

Рентабельность продукции по заданию до мероприятия 17%

Ц_баз. = 8734 * ( 100+17) /100 = 10219 руб.

По заданию после реализации проекта планируется поднять цену на 5%

Ц_пр. = 10219 + (10219 * 5%) = 10730 руб.

Таблица 6.1 Проектные стоимостные показатели

Показатели	Базовый период	Шаги расчета
		1	2	3	4	5
Объем производства, тыс. т	145,97	145,97	150,46	200,61	200,61	200,61
Цена, тыс.руб./т	10,219	10,219	10,730	10,730	10,730	10,730
Выручка от реализации, млн.руб. (п.1хп.2)	1492	1492	1614	2153	2153	2153
Полная себестоимость, руб./т (таб. 5.3.)	8734	8734	8072	8072	8072	8072
5.Валовая полная себестоимость, млн.руб. (п.1 х п.4), в т.ч.: Амортизация	1.275 0,04	1,275 0,04	1,215 0,03	1,619 0,04	1,619 0,04	1,619 0,04
6. Валовая прибыль, млн. руб. (п.3 –п.5)	217	217	399	534	534	534
Налог на прибыль млн. руб. (п.6 х 0,20)	43,4	43,4	79,80	106,80	106,80	106,80
Чистая прибыль, млн. руб. (п.6 – п.7)	173,60	173,60	319,20	427,20	427,20	427,20
Финансовые издержки из чистой прибыли, млн. руб. (табл. 4.3)	-	0,45	0,36	0,20	0,09	-
Нераспределенная прибыль, млн.руб. (п.8 –п.9)	173,60	173,16	318,84	427	427,11	427,20
Рентабельность продукции, % (п.6/п.5 х 100%)	17	17	33	33	33	33
Рентабельность продаж, % (п.10/п.3 х 100%)	12	12	19,8	19,8	20	20

Вывод: результаты расчетов, чистой прибыли по годам реализации проекта, объединены в таблице «Проектные стоимостные показатели». Из таблицы видно, что:

• Чистая прибыль предприятия начинает расти уже во второй год реализации проекта, несмотря на то, что производственная мощность предприятия лишь 75%. В последующие года чистая прибыль продолжает увеличиваться.

• Рентабельность продукции выросла почти в два раза по сравнению с базовым периодом так как выросший спрос на продукцию позволил увеличить объем продаж. Продукция продавалась по более высокой цене. Рост процента рентабельности говорит о более эффективной работы предприятия после внедрения мероприятий по техническому перевооружению участка.