- •Розділ і. Склад, зміст та порядок заповненняФ №5 "примітки до річної фінансової звітності"
- •Загальна характеристика примітокдо річної фінансової звітності
- •1.2. Виправлення помилок у фінансовій звітності
- •1.3. Зміст розділів і методика складання Приміток до річної фінансової звітності
- •Розділ іі. Перевірка зіставленості показників фінансової звітності тдв" Рівнепромзв’язок"
- •Узгодження показників звіту про фінансові результати на прикладі
- •Узгодження показників звіту про фінансові результати на прикладі тдв "Рівнепромзв’язок" за 2012 р.
- •Розділ ііі. Аналіз відповідності облікової політики тдв "рівнепромзв'язок" чинному законодавству
- •Висновки
- •Список використаних джерел
Розділ іі. Перевірка зіставленості показників фінансової звітності тдв" Рівнепромзв’язок"
Проведемо перевірку зіставності показників фінансової звітності підприємства на прикладі ТДВ "Рівнепромзв’язок" за 2013 рік.
Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату. У балансі відображаються активи, зобов’язання та власний капітал підприємства. Згортання статей активів та зобов’язань є неприпустимим, крім випадків, передбачених відповідними положеннями (стандартами).
Підсумок активу балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу.
Таблиця 2.1
Узгодження показників балансу на прикладі ТДВ "Рівнепромзв’язок" за 2013 рік
Показники |
Код рядка |
Сума (факт) |
Формула розрахунку |
Сума, тис. грн. (розрах) |
Відхилення |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Основні засоби |
030 |
4797 |
Первісна вартість-знос (Ф1р.031-р.032) на п.р. 6574-1777 |
4797 |
- |
4062 |
на к.р. 5877-1815 |
4062 |
|
||
Усього за розділом І |
080 |
5175 |
Залишкова вартість основних засобів + Незавершені капітальні інвестиції (Ф1 р.020+р.030 + р.035+р.040+р.070) на п.р. 378+4797 |
5175 |
- |
4440 |
на к.р. 378+4062 |
4440 |
- |
||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
160 |
728 |
Первісна вартість – резерв сумнівних боргів (Ф1р.161 – р.162) на п.р. 728 |
728 |
- |
741 |
на к.р. 741 |
741 |
- |
||
Усього за розділом ІІ |
260 |
1019 |
Виробничі запаси + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги +інша поточна дебіторська заборгованість + грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (Ф1-м сума рядків 100, 110, 130, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 250) на п.р. 177+728+114 |
1019 |
- |
860 |
на к.р. 56+741+63 |
860 |
- |
||
БАЛАНС АКТИВУ |
280 |
6744 |
Усього за розділом I + Усього за розділом II +Витрати майбутніх періодів (Ф1-м р.080 + р.260+р.270+р.275) на п.р. 5175+1019+550 |
6744 |
- |
5301 |
на к.р. 4440+860+1 |
5301 |
- |
Продовження табл. 2.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Усього за розділом І |
380 |
4809 |
Статутний капітал + Додатковий капітал + Резервний капітал + Нерозподілений прибуток (Ф1 р.300 + р.320+р.340 + р.350) на п.р. 180+4096+79+454 |
4809 |
- |
4191 |
на к.р. 180+3438+45+528 |
4191 |
- |
||
Усього за розділом ІV |
620 |
1481 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями+ Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом + Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування + Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці+інші поточні зобов’язання (Ф1-м р.500 +р.510 +р.530 + р.550 + р. 570 + р.580+р.605+р.610) на п.р. 728+183+51+24+122+373 |
1481 |
- |
1110 |
на к.р. 180+92+21+103+714 |
1110 |
- |
||
БАЛАНС ПАСИВУ |
640 |
6744 |
Усього за розділом І + Усього за розділом ІІІ + Усього за розділом ІV+ (Ф1 р.380 + р.430 + р.480+р.620 + р.630) на п.р. 4809+454+1481 |
6744 |
- |
5301 |
на к.р. 4191+1110 |
5301 |
- |
Проведемо перевірку зіставності показників фінансової звітності підприємства на прикладі ТДВ "Рівнепромзв’язок" за 2013 рік.
Таблиця 2.1
Узгодження показників балансу на прикладі ТДВ "Рівнепромзв’язок" за 2012 рік
Показники |
Код рядка |
Сума (факт) |
Формула розрахунку |
Сума, тис. грн. (розрах) |
Відхилення |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Основні засоби |
030 |
3678 |
Первісна вартість – знос (Ф1р.031-р.032) на п.р. 5191-1513 |
4797 |
- |
4797 |
на к.р. 6574-1777 |
4062 |
|
||
Усього за розділом І |
080 |
5785 |
Залишкова вартість основних засобів + Незавершені капітальні інвестиції (Ф1 р.020+р.030 + р.035+р.040+р.070) на п.р. 2107+3678 |
5175 |
- |
5175 |
на к.р. 378+4797 |
5175 |
- |
Продовження табл. 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
160 |
584 |
Первісна вартість – резерв сумнівних боргів (Ф1р.161 – р.162) на п.р. 584 |
584 |
- |
728 |
на к.р. 728 |
728 |
- |
||
Усього за розділом ІІ |
260 |
873 |
Виробничі запаси + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги +інша поточна дебіторська заборгованість (Ф1-м сума рядків 100, 110, 130, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 250) на п.р. 164+584+125 |
873 |
- |
1019 |
на к.р. 177+728+114 |
1019 |
- |
||
БАЛАНС АКТИВУ |
280 |
7387 |
Усього за розділом I + Усього за розділом II +Витрати майбутніх періодів (Ф1-м р.080 + р.260+р.270+р.275) на п.р. 5785+873+729 |
7387 |
- |
6744 |
на к.р. 5175+1019+550 |
6744 |
- |
||
Усього за розділом І |
380 |
4792 |
Статутний капітал + Додатковий капітал + Резервний капітал + Нерозподілений прибуток (Ф1 р.300 + р.320+р.340 + р.350) на п.р. 180+4171+9+432 |
4792 |
- |
4809 |
на к.р. 180+4096+79+454 |
4809 |
- |
||
Усього за розділом ІV |
620 |
1475 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями+ Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом + Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування + Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці+інші поточні зобов’язання (Ф1-м р.500 +р.510 +р.530 + р.550 + р. 570 + р.580+р.605+р.610) на п.р. 273+32+27+230+913 |
1475 |
- |
1481 |
на к.р. 728+183+51+24+122+373 |
1481 |
- |
||
БАЛАНС ПАСИВУ |
640 |
7387 |
Усього за розділом І + Усього за розділом ІІІ + Усього за розділом ІV+ (Ф1 р.380 + р.430 + р.480+р.620 + р.630) на п.р. 4792+1120+1475 |
7387 |
- |
6744 |
на к.р. 4809+454+1481 |
6744 |
- |
Таблиця 2.3