10. Кошторисний звіт про прибуток

Цей звіт складається до початку звітного періоду і відображає фінансовий результат прогнозованої діяльності.

Кошторисний звіт про прибуток грунтується на кошторисі продажу, собівартості і реалізації продукції, витрат на збіт і загальновиробничих витратах.

Наведений кошторисний звіт про прибуток містить також дані про нерозподілений прибуток (табл. 1.17).

Таблиця 1.17

Кошторисний зіт про прибуток

Показники	Сума
1. Дохід від реалізації	14591700
2. Собівартість реалізації продукції	3272944
3. Валовий прибуток	11318756
4. Операційні витрати:
4.1. Загальногосподарські (адміністративні)	2376000
4.2. Збутові	228000
5. Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток)	8714756
6. Податок на прибуток (згідно з чинним законодавством)	20
7. Чистий прибуток	17429512
8. Дивіденди	2400000
9. Нерозподілений прибуток	15029512

10. Кошторис грошових засобів

Кошторис грошових засобів – це плановий документ, який відображає майбутні платежі і надходження грошових засобів. Бюджет грошових засобів складається на основі операційних бюджетів і бюджетів капітальних вкладень.

Оскільки не всі доходи і витрати повязані із грошових засобів, необхідно визначити суму доходів і витрат грошового характеру. Для нього необхідно виключити амортизаційні відрахування, оскільки за них не платиться гроші.

Грошові надходження від реалізації продукції і платежі за придбані матеріали відображені в таблицях, складених раніше (табл. 1.6 і 1.10).

Крім того, для кінцевого складання кошторису спочатку здійснити розрахунки грошових витрат на виплату заробітної плати (табл. 1.18) і розрахунок грошових витрат на оплату комунальних послуг (табл.1.19). Склавши бюджет грошових засобів (табл.1.20), необхідно проаналізувати чи у всіх кварталах витримується умова наявності залишку грошових засобів не менше ніж 500000 грн. і зробити висновки.

Таблиця 1.18

Розрахунок грошових витрат на виплату заробітної плати, грн.

Показники	Квартал				Всього за рік
	1	2	3	4
1. Нарахована заробітна плата
1.1. Пряма зарплата	35275	35785	47005	50235	168300
1.2. Зарплата в складі:
1.2.1. Виробничих накладних витрат	167500	167500	167500	167500	670000
1.2.2. Загальногосподарських витрат і витрат на збут	651000	651000	651000	651000	2604000
Всього	853775	854285	865505	868735	3442300
2. Виплата зарплати
2.1. Заборгованість на 1.01.2002 р.
2.2. Зарплата за квартал 1
5/6 виплати	711479				711479
1/6 виплати		142296			142296
2.3. Зарплата за квартал 2
5/6 виплати		711904			711904
1/6 виплати			142381		142381
2.4. Зарплата за квартал 3
5/6 виплати			721254		721254
1/6 виплати				144251	144251
2.5. Зарплата за 4 квартал
5/6 виплати				723945,8	723946
Разом	711479	854200	863635	868197	3297511

Для заповнення табл. 1.18 слід використати інформацію вихідних даних (табл. 1.2; 1.3; 1.4; 1.11).

Таблиця 1.19