4.2 Планирование прибыли от выполнения строительно-монтажных работ

4.2.1 Снижение плановой себестоимости

Себестоимость - это финансовые затраты предприятия, направленные на обслуживание текущих расходов по производству и реализации товаров и услуг. Себестоимость включает в себя издержки на материалы, накладные расходы, энергию, заработную плату, амортизацию и т.д.

Для получения большей прибыли строительная организация, и любое предприятие всегда планирует снижение себестоимости.

Снижение себестоимости возможно за счет следующих факторов:

Уменьшение затрат на строительные материалы.

См = Умо * (1 - ((100-Ур) * (100-Уц) /100 * 100))

См = 56,7*(1-((100-2)*(100-3)/100*100)) = 2,8%

Ур - процент снижения нормы расхода материалов, принимают до 2%

Уц - процент снижения цены материалов, принимают до 3%

Умо - удельный вес затрат на материалы:

Умо = ((М1 + М2) / Ор) * 100

Умо = ((7906,5+78837,51)/153022,66)*100 56,7%

М1 - стоимость материалов по 1 локальной смете

М2 - стоимость материалов по 2 локальной смете

Ор - сумма ЗП по 1 и 2 локальной смете

Уменьшение расходов на эксплуатацию строительных машин на планируемый период:

Смех = Умех. о * Пу. п * Рмех / (100 + Рмех) * 100

Смех = 5,4*54,8*105/(100+105)*100 = 0,1%

Умех.о - уровень расходов на эксплуатацию строительных машин в общей стоимости, выполненных работ, %

Умех.о = ((ЭМ1 + ЭМ2) / Ор) * 100

Умех.о = ((265,21+7941,25)/153022,66)*100 = 5,4%

ЭМ1 - эксплуатация машин 1 локальная смета

ЭМ2 - эксплуатация машин 2 локальная смета

Ор - сумма ЗП по 1 и 2 локальной смете

Пу.п - условно-постоянные расходы на эксплуатацию машин

Пу.п = ((ЭМ1 - ЗПмаш1) + (ЭМ - ЗПмаш2)) / Ор) * 100

Пу.п = (((265,21-0)+(7941,25-907,25))/153022,66)*100 = 4,8%

ЭМ1 - эксплуатация машин 1 локальная смета

ЗПмаш1 - зарплата машиниста 1 локальная смета

ЭМ2 - эксплуатация машин 2 локальная смета

ЗПмаш2 - зарплата машиниста 2 локальная смета

Ор - сумма ЗП по 1 и 2 локальной смете

Рмех - планируемый процент увеличения выработки машин

Рмех = до 105%

Снижение себестоимости за счет производительности труда:

Сз = (1 - (Изп / Ипт)) * Узп

Сз= (1-(2,5/5))*16,9=8,45%

Узп - удельный вес ЗП

Узп = (ЗПсм / Sсм) * 100

Узп=(1274657,28/7552433,92)*100=16,9%

Ипт - рост производительности труда в сравнение с предусмотренными в смете, %

Ипт = Рмех – 100

Иnm=105-100=5%

Изп - удельный вес заработанной платы в себестоимости строительно-монтажных работ, %

Изп = 0,5 * Ипт

Изп=05*5=2,5

Определяем плановый процент снижения себестоимости:

Sплан = См + Смех + Сз

Sплан=2,8+0,1+8,45=11,35%

Определяем плановый процент снижения себестоимости в рублях:

Sплан = Sсм * (Sплан / 100)

Sплан=7552433,92*(11,35/100)=857201,25

Ссм - сумма Ссм из 1 и 2 локальной сметы

Определяем плановую себестоимость строительно-монтажных работ:

Sплан = Sсм – Sплан

Sплан=7552433,92-857201,25=6695232,67

Sсм - сумма Sсм из 1 и 2 локальной сметы

При планировании прибыли от выполнения строительно-монтажных работ получились следующие результаты:

̶ уменьшение затрат на строительные материалы - 2,8%,

̶ уменьшение расходов на эксплуатацию строительных машин на планируемый период – 0,1%,

̶ снижение себестоимости за счет производительности труда-8,45%,

̶ плановый % снижения себестоимости – 11,35% (1278872руб.)

̶ плановая себестоимость строительно-монтажных работ-6695232,67руб.