2.3 Финансовые результаты производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния оао «атп-3»

Для того чтобы оценить доходы предприятия ОАО «АТП-3» сведём все необходимые данные в таблицу 9.

Таблица 9. Структура полученных доходов в 2011 году:

Вид доходов	2010 год			2011 год			2012 год
	Фактически выполнено (тыс. руб.)	Удельный вес в общем объеме		Фактически выполнено (тыс. руб.)	Удельный вес в общем объеме		Фактически оплачено (тыс. руб.)	Удельный вес в общем объеме
1. Всего работ и услуг	14 479	100,0		8779	100,0		9124	100,0
в том числе:
ТО, ТР и мойка	3 669		25,3	3711		42,3	3631		39,8
реализация ТМЦ	512		3,5	-		-	659		7,2
реализация основных средств	6 638		45,8	-		-	595		6,5
автоуслуги	-		-	-		-	-		-
аренда	3 531		24,4	3906		44,5	4136		45,4
стоянка и прочие услуги	129		1,0	1162		13,2	103		1,1
2. Из них:
а) на ЕНВД	3 669		25,3	3711		42,3	3631		35,2
б) на УПСНО	10 810		74,7	5068		57,7	5493		64,8
Итого:	14 479		100,0	8779		100,0	9124		100,0

Таким образом, в 2011 году повысились объемы основного вида деятельности - ТО, ТР на 42 тыс. рублей, аренда сдаваемого помещения на 375 тыс. рублей, прочие услуги на 1033 тыс. рублей, однако объемы в целом по сравнению с 2010 годом снизились на 5700 тыс. рублей, за счет реализации ТМЦ в сумме 512 тыс. рублей и реализации основных средств в сумме 6638 тыс. рублей.

Поток денежных средств в отчетном году снизился по сравнению с 2010 годом на 2614 тыс. руб. и составил 8610 тыс. руб., то есть денежная составляющая в объеме реализации составила 75,2%, а 24,8% оплачено взаимозачетом и договорами уступки долга. Уменьшение денежного потока повысило задолженность по зарплате, поставщикам и подрядчикам за ТМЦ и оказанные услуги, во внебюджетные фонды, однако снизилась задолженность по платежам в бюджет на 231 тыс. рублей.

В отчетном году снизилась дебиторская задолженность, и составила 5331 тыс. руб. Кредиторская задолженность повысилась на 1954 тыс. руб. и составила 11698 тыс. руб., то есть задолженность предприятия по всем направлениям превышает наличие собственных средств для покрытия задолженности.

От реализации работ и услуг в отчетном году получен убыток в сумме 3062 тыс. руб., в том числе от основного вида деятельности и от внереализационных расходов:

• уплата пеней и штрафов за несвоевременные платежи в сумме 170,5 тыс. рублей,

• уплата налогов за счет прибыли в сумме 596,6 тыс. рублей;

• судебных и нотариальных расходов в сумме 53,1 тыс. рублей;

• расходов за услуги реестродержателя и аудитора в сумме 11,4 тыс. рублей;

• расходов за услуги банка в сумме 13,4 тыс. рублей;

• материальной помощи и премий к юбилейным датам в сумме 12,0 тыс. рублей.

Все это отразилось на чистых активах предприятия. За отчетный год они снизились на 3062 тыс. рублей, что является отрицательным показателем деятельности предприятия.

По состоянию на 01.01.2012 года на балансе предприятия числится 23 единицы грузовых автомашин, которые сданы в аренду сторонним организациям. Срок службы собственных автомашин свыше 20 лет. Поэтому затраты на содержание и ремонт автотранспорта ежегодно растут.

Так, покупных комплектующих изделий в отчетном году закуплено на 2236,8, 0 тыс. руб., что на 398,8 тыс. руб. больше предыдущего года.

Услуги по перевозке народнохозяйственных грузов не оказывались. Весь грузовой автотранспорт, занимающийся коммерческой деятельностью, передан в аренду сторонним организациям. Так же в аренду были сданы помещения и емкость для хранения ГСМ.

Для более подробного анализа финансового состояния ОАО «АТП-3» рассмотрим финансовые показатели деятельности предприятия за 2011- 2012 год, представленные в таблице 10.

Таблица 10. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АТП-3» ЗА 2012 ГОД (в тыс. рублей).

Показатели		Факт за 2012 год	Факт за 2011 год	% к 2011 году
1		2	3	4
1	Объем выполненных услуг	8779	14479	60,6
2	Объем оплаченных работ и услуг с налогами	9124	18997	48
3	Дебиторская задолженность по балансу	5331	5560	95,9
4	Себестоимость выполненных работ и услуг	11962	12849	85,9
5	Прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности предприятия	-2256	-2805	80,4
6	Платежи в бюджет и внебюджетные фонды	2762	2119	130,3
7	Дебиторская задолженность, списанная на убытки по истечении срока исковой давности	-	3789	-
8	Пени, штрафы:	3,8	338	+297
	- уплаченные	3,8	338	+297
	- полученные	-	-	-
9	Прибыль балансовая	-3062	-3987	76,8
10	Сумма выплаченной заработной платы всего	2201,0	3884	56,7
11	Период, за который выплачивалась заработная плата	10 мес.	11,5 мес.	87
12	Задолженность на 1-е января 2012 года
	- по заработной плате	501	383	130,8
	- в бюджет	1780	2011	88,5
	- во внебюджетные фонды	274	77	355,8

В 2011 году предприятие применяло два специальных налоговых режима: ЕНВД и УПСНО. Переход на уплату ЕНВД и УПСНО освободило предприятие от обязанности уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество, за исключением перечислений накопительной и страховой части трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ.

Помимо данных показателей следует рассмотреть основные показатели деятельности ОАО «АТП-3» представленные в таблице 11. Для полного анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «АТП-3» за 2010-2012 года.

Таблица 11. Основные показатели деятельности предприятия

№ п.п.	Показатели	Отчетный период	Прошлый период	Отклонения
1	Общая величина имущества (средняя величина), тыс. руб.	22888	23996	-1108
2	Капитал и резервы (IIIрII) (средняя величина), тыс. руб.	9478	12540	-3062
3	Долгосрочные обязательства (средняя величина), тыс. руб.	111	111	0
4	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	7379	7790	-411
5	Выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб.	8779	14479	-5700
6	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	-2256	+1630	-626
7	Прибыль отчетного периода, тыс. руб.	-2415	-2805	-5220
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	-3062	-3987	-7049
9	Рентабельность текущих активов	-32,73	-36,01	3,28
10	Рентабельность активов	-10,55	-11,69	1,14
11	Рентабельность инвестиций	-25,19	-22,17	-3,01
12	Рентабельность собственного капитала	-25,48	-22,37	-3,11
13	Рентабельность продукции	-25,7	11,26	-36,96

Исходные данные в таблице взяты по состоянию на начало и на конец отчетного периода (вместо средних величин). Таким образом, в отчетном периоде предприятие являлось нерентабельным.

Все проанализированные показатели показывают следующее: предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.к. является нерентабельным за 2012 год, вынужден сдавать в аренду подвижной состав, почти весь автопарк имеет возраст более 20 лет, в связи с этим возникают дополнительные расходы, также задолженность предприятия по всем направлениям превышает наличие собственных средств для покрытия задолженности.