2.2 Аналіз ефективності товаропостачання підприємства ват «Вінницький комбінат хлібопродуктів №2»
Таблиця 2.6. Основні показники господарської діяльності підприємства за 2009–2011 роки ПАТ «Вінницький комбінат хлібопродуктів №2»
№ |
Основні показники господарської діяльності |
Роки |
Абсолютне відхилення тис. грн. |
Відносне відхилення% |
||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
||||
1. |
Виручка від реалізації |
280 |
302,1 |
606 |
-1061,9 |
125 |
-0,4 |
0,21 |
||
2. |
Валовий дохід до товарообороту |
|
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Витрати обігу тис. грн |
2977,4 |
1402 |
2579 |
1575,4 |
1177 |
0,31 |
2,32 |
||
4. |
Прибуток від реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Балансовий прибуток тис. грн |
324,5 |
507,7 |
2199 |
183,2 |
1691,3 |
0,29 |
1,6 |
||
6. |
Прибуток підприємства |
206,7 |
8,6 |
-216 |
-198,1 |
-252,4 |
-1,98 |
-0,6 |
||
7. |
Виручка від реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
||
8. |
Середня чисельність працівників |
3 |
4 |
4 |
1 |
- |
0,02 |
0,03 |
||
9. |
Рентабельність товарообороту% |
10 |
6 |
-4 |
-4 |
-2 |
0,0021 |
-0,0001 |
||
10. |
Рентабельність, % |
7 |
2 |
0 |
5 |
0 |
0,01 |
0 |
||
Описане в роботі рішення, засноване на мережах із зворотними зв'язками, є типовим в цьому відношенні. Все ж відповідь виходить так швидко, що в певних випадках метод може виявитися корисним. Виручка реалізації у 2010 році становила 302, 1а у 2011році стала 606 тис. грн, стало більше на 303,9 тис. грн.
Середня кількість працівників з порівняно минулими роками зросла у 2009 році 3 працівників, а стало 4 працівника, більше на 1 особи.
Прибуток підприємства у 2010 році зменшився, через різке подорожання бензину та солярки. Через великого зростання цін на муку, молока, яйця та ін.
Частка постійних операційних витрат згідно додаткових даних складає: адміністративних – 90%, витрат на збут – 80%, інших операційних витрат – 100%. Обчислено відповідні частки витрат, а після того вирахувано загальну суму цих витрат.
Обчислити собівартість реалізованої продукції.
Собівартість реалізованої продукції (Срп) визначається за формулою:
Срп = (520 * Свп на 1) + ∑ опер. витрат (грн.) (2.1)
Крп = ГПп + Квп – ГПк, (2.2)
де: Квп – кількість продукції виготовленої у плановому періоді, од.;
ГПп, ГПк – собівартість залишків готової продукції відповідно на початок і кінець місяця, од.
Крп=50+500–30=520 од.
Срп =(520*495,58)+52125,9=309826,5 грн
Спр =(520*440,8)+52125,9=281339,8 грн
Обчислити планову суму прибутку від реалізації продукції.
Планову суму прибутку визначають за формулою 2.3:
Пп
=
(2.3)
де: К – сума капіталу підприємства, грн.;
Рк – плановий показник рентабельності капіталу підприємства, %.
Пп = 450000*50/100 = 225000 грн
Д=309826,5+225000=534826,5 грн
Суми витрат для визначення собівартості реалізованої продукції при застосуванні системи повних і змінних витрат записуються з табл. 2.4 графа 6. Сума змінних операційних витрат при застосуванні системи змінних витрат визначається також на основі табл. 2.3., але обраховується змінна їх частка (адміністративні витрати складають 10%, витрати на збут – 20%).
Таблиця. 2.7. Оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами ПАТ «Вінницький комбінат хлібопродуктів №2»
Категорії персоналу і обсяг продукції |
Фактично за минулий період |
За звітний період |
Відхилення абсолютне (±) |
Фактично, % |
|||
за планом |
фактично |
від плану |
від минулого періоду |
до плану |
до минулого періоду |
||
Усього персоналу, осіб |
1415 |
1406 |
1354 |
–52 |
–61 |
96,3 |
95,69 |
у т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
1. Працівники основної діяльності (ПОД) |
1400 |
1390 |
1340 |
–50 |
–60 |
96,4 |
95,71 |
із них: |
|
|
|
|
|
|
|
– робітники |
1010 |
1000 |
958 |
–42 |
–52 |
95,8 |
94,85 |
– службовці |
390 |
390 |
382 |
–8 |
–8 |
97,95 |
97,95 |
у т. ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
– керівники |
15 |
15 |
10 |
–5 |
–5 |
66,67 |
66,67 |
– спеціалісти |
375 |
375 |
372 |
–3 |
–3 |
99,2 |
99,2 |
2. Непромисловий персонал (неосновної діяльності) |
15 |
16 |
14 |
–2 |
–1 |
87,50 |
93,33 |
Обсяг товарної продукції, тис. грн |
8000 |
8400 |
8500 |
+100 |
+500 |
101,19 |
106,25 |