2 Анализ эффективности страховой компании ооо «Национальный страховой дом»

Эффективность компании – это соответствие полученных доходов по результатам деятельности за отчетный период произведенным за этот же период времени расходам (то есть окупаемость средств), или прибыльность как отражение результативности деятельности страховой организации.

Показатели деловой активности

Показатели деловой активности характеризуют отдачу экономического потенциала компании по объемам деятельности.

1 Оборачиваемость активов

15944 / ((17195+7714)/2) = 1,28

Показывает число оборотов капитала компании, приносящих прибыль или убыток.

2 Оборачиваемость собственного капитала

15944 / ((6004+4976)/2) = 2,9

Показывает число оборотов собственного капитала компании.

Показатели деловой активности имеют достаточно высокие значения, что характеризует высокий уровень деловой активности страховой компании.

Показатели рентабельности

В данную группу входят показатели эффективности деятельности компании, отражающие отношение результата от деятельности (прибыль, убыток) к произведенным затратам, либо к обороту компании. Показатели рентабельности могут иметь как положительное значение (это показатели прибыльности), так и отрицательное значение (показатели убыточности).

1 Рентабельность всего капитала

а) за отчетный период -1347 / ((17195+7714)/2) = - 11 %

б) за предшествующий период -4055 / ((17195+7714)/2) = - 33 %

Отражает эффективность использования совокупного капитала компании (собственного и заемного).

Полученные данные свидетельствуют об убыточной деятельности страховой компании. За отчетный период на каждый рубль активов приходится 11 копеек убытка. Показатель имеет тенденцию к увеличению, что позволяет надеется на более эффективную деятельность страховой компании в будущем периоде.

2 Рентабельность собственного капитала:

а) за отчетный период -1347 / ((6004+4976)/2) = - 24,5 %

б) за предшествующий период -4055 / ((6004+4976)/2) = - 74 %

Отражает эффективность по отношению к вложенным в компанию и капитализированным средствам.

В деятельности предприятия наблюдается убыточность. В отчетном периоде на каждый рубль собственного капитала приходится 24,5 копейки убытка. Это значение гораздо ниже, чем в предшествующем периоде, что также дает надежду на улучшение эффективности деятельности страховой компании.

3 Чистая рентабельность собственного капитала

Отражает эффективность по отношению к собственному капиталу, при определении которой в качестве показателя результата деятельности применяется прибыль (убыток) после выполнения обязательств перед бюджетом.

Значения показателя будут такие же, как у показателя рентабельности собственного капитала.

4 Рентабельность вложенного капитала

а) за отчетный период -1347 / ((18900+18900)/2) = - 7 %

б) за предшествующий период -4055 / ((18900+18900)/2) = - 21 %

Отражает эффективность по отношению к вложенному (уставному) капиталу.

На каждый рубль, вложенный в уставный капитал приходится 7 копеек убытка в отчетном периоде. Положительной является тенденция к увеличению показателя.

5 Рентабельность вложенного капитала с учетом отвлечения средств рассчитывается следующим образом:

а) за отчетный период -12909 / ((18900+18900)/2) = - 68 %

б) за предшествующий период -13937 / ((18900+18900)/2) = - 74 %

Отражает эффективность по отношению к вложенному капиталу, при определении которой в качестве показателя результата деятельности применяется показатель прибыли, оставшейся в распоряжении компании после ее распределения.

Компания несет убытки, значения показателя свидетельствуют о довольно крупных суммах убытка. Положительной является тенденция к увеличению показателя.

6 Рентабельность страховой деятельности:

а) за отчетный период (24+357) / 15944 = 2,4 %

б) за предшествующий период - 88 / 25431 = - 0,3 %

Отражает эффективность страховой деятельности по отношению к обороту в сфере страхования - то есть рентабельность продаж.

Отрицательный результат в предшествующем периоде связан со значительным ростом состоявшихся убытков, завышением расходов на ведение дела, сознательной политикой компании, направленной на занижение тарифов при росте эффективности инвестиционной деятельности и т.п.

Положительной является тенденция к увеличению показателя с - 0,3% до 2,4%.

7 Рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода:

а) за отчетный период (24+357+43) / 15944 = 2,7 %

б) за предшествующий период (-88+292) / 25431 = 0,8 %

Отражает эффективность оборота в сфере страховой деятельности с учетом результата производной от страхования инвестиционной деятельности компании. При эффективной деятельности компании показатель должен иметь положительное значение.

Так как показатель имеет положительное значение, значит, деятельность компании с учетом инвестиций протекает достаточно эффективно. Положительной является тенденция к увеличению показателя с 0,8% до 2,7%.

8 Уровень покрытия инвестиционным доходом отрицательного технического результата от страховой деятельности:

а) за отчетный период технический результат от страховой деятельности положительный

б) за предшествующий период 292 / 88 = 332 %

Отражает соотношение инвестиционного дохода и убытка по страховой деятельности, который должен быть покрыт за счет полученного инвестиционного дохода. Нормативное значение данного показателя > 400%. Полученное значение показателя не слишком отклоняется от нормативного.