Показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Показателе данной группы характеризуют удельный вес различных видов дебиторской н кредиторской задолженности в общем объеме средств и их источников и удельный вес дебиторской задолженности по уплате взносов в поступлении страховой премии.

1 Показатели зависимости от дебиторской задолженности

а) на начало отчетного периода (1558+318+494) ∙ 100 / 17195 = 13,78%

б) на конец отчетного периода (6+99) ∙ 100 / 7714 = 1,4%

Зависимость от дебиторской задолженности очень низкая. К концу отчетного периода она уменьшилась до 1,4%, в то время как предельным значением для удельного веса совокупной дебиторской задолженности является 40% от общего объема средств компании.

2 Показатели зависимости от кредиторской задолженности

а) на начало отчетного периода (1388+1149+26) ∙ 100 / 17195 = 15%

б) на конец отчетного периода (52+2) ∙ 100 / 7714 = 0,7%

Зависимость от кредиторской задолженности на конец периода очень низкая.

Дебиторская задолженность как вид средств страховой компании должна находиться в примерном соответствии с кредиторской задолженностью как источником средств. Наличие несоответствия со стороны дебиторской задолженности может означать, что дебиторская задолженность покрывает часть страховых резервов, что может привести к невыполнению компанией нормативных требований по размещению страховых резервов и недополучению инвестиционного дохода.

3 Уровень дебиторской задолженности по уплате страховых взносов

(6-1558)/(25431-15944) = - 16,4%

Показатель анализа дебиторской задолженности по уплате страховых взносов отражает зависимость ликвидности компании от выполнения обязательств по уплате страховых взносов страхователями, агентами (брокерами) и другими дебиторами по операциям страхования, сострахования. Предельное значение уровня дебиторской задолженности за период - 40% от страховой премии.

4 Средний уровень дебиторской задолженности по уплате страховых взносов:

((1558+6)/2)/ (25431-15944)= 1,9%

Средний уровень дебиторской задолженности отражает зависимость от дебиторской задолженности, возникшей в рассматриваемом периоде (год) и перешедшей из предыдущего периода. Эта зависимость незначительна.

Показатели зависимости от перестраховщиков

В данную группу входят показатели, характеризующие зависимость финансового состояния компании от надежности перестраховщиков и результатов деятельности компании от эффективности перестраховочной зашиты.

1 Участие перестраховщиков в страховой премии

а) за отчетный период 10886 / 15944 = 68 %

б) за предшествующий период 16864 / 25431 = 66 %

Данный показатель отражает участие перестраховщиков в страховой деятельности компании. Оптимальное значение показателя находится в пределах от 5 до 50% от страховой премии.

Для данной компании значение показателя превышает оптимальное, следовательно, уровень страховой премии, передаваемой перестраховщикам слишком велик. Тенденция к снижению показателя свидетельствует об улучшении деятельности страховой компании.

2 Участие перестраховщиков в заработанной премии

а) за отчетный период (10886 + 2621) / (15944+4363) = 67 %

б) за предшествующий период (16864+835) / (25431+817) = 67 %

Показатель служит для определения доли участия перестраховщиков в доходах от страховой деятельности. Доля участия перестраховщиков довольно высока, что не очень хорошо сказывается на деятельности рассматриваемой компании.

3 Участие перестраховщиков в состоявшихся убытках, выплатах страхового возмещения и страховых сумм

а) за отчетный период (848+609) / (7362+1557) = 16 %

б) за предшествующий период (2460+855) / (9571+609) = 32,5%

Служит для оценки эффективности перестраховочной защиты путем сопоставления с показателем участия перестраховщиков в страховой премии.

Значительное превышение участия перестраховщиков в страховой премии (67%) над участием в страховых выплатах и состоявшихся убытках (16%) свидетельствует о неэффективности перестраховочной защиты, одной из причин которой является передача в перестрахование менее рискованных объектов по сравнению с оставленными на собственном удержании; неправильно выбранная схема перестраховочной зашиты и т.д.

4 Показатель уровня выплат в части перестраховочной деятельности

а) за отчетный период (848+609) / (10886 + 2621) = 11 %

б) за предшествующий период (2460+855) / (16864+835) =19 %

Показатель определяет соотношение между расходами на покрытие обязательств по страховым выплатам и доходов в части рисков, переданных в перестрахование.

Таким образом, за отчетный период расходы страховой компании по перестраховочной деятельности составляют лишь 11% от всех доходов по перестрахованию.

5 Показатели участия перестраховщиков в страховых резервах – резерве не заработанной премии, резервах убытков, резерве по страхованию жизни рассчитывается как:

а) за отчетный период (2621+609) / (4363+1557+24) = 54 %

б) за предшествующий период (835+855) / (817+1101) = 88 %

Отражает зависимость способности компании к выполнению обязательств от надежности перестраховщиков.

Доля перестраховщиков в общей сумме страховых резервов очень велика, но имеет тенденцию к снижению.