Завдання а Теоретичні питання

1. Податкова політика як складова економічної політики держави.

2. Податковий тягар та методика його визначення на макрорівні.

3. Державна податкова служба, її структура і завдання.

4. Права податкових органів та права платників податків.

5. Функції вищої, середньої та низової ланок державної податкової служби.

6. Організація обліку платників податків.

7. Порядок взяття на облік юридичних осіб та самозайнятих осіб.

8. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків.

9. Сутність державного податкового менеджменту та характеристика його складових.

10. Предмет, об’єкт, завдання і функції державного податкового менеджменту.

11. Характеристика податкового прогнозування і планування.

12. Характеристика податкового регулювання: принципи, інструменти, податкові пільги.

13. Зміст податкового контролю.

14. Види податкових перевірок та їх особливості.

15. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

16. Методи оцінки податкового тягаря підприємства.

17. Поняття, сутність і функції корпоративного податкового менеджменту.

18. Податкова політика підприємства та форми її реалізації.

19. Поняття, сутність, принципи та методи податкового планування на підприємстві.

20. Види та етапи податкового планування на підприємстві.

21. Характеристика показників ефективності податкового планування на підприємстві.

22. Сутність оптимізації податків на мікрорівні.

23. Уникнення та ухилення від оподаткування як форми зменшення податкових платежів та їх види.

24. Характеристика методів оптимізації податків.

25. Податкове бюджетування і податковий бюджет підприємства.

26. Переваги і вади спрощеної системи оподаткування.

27. Характеристика офшорних центрів.

28. Характеристика вільних економічних зон.

29. Мета утворення та сутність територій пріоритетного розвитку.

30. Сутність та характеристика персонального податкового менеджменту.

Завдання в1 Задачі

Варіант № 1

Під час документальної перевірки підприємства з дотримання вимог податкового законодавства за 20.. рік, яка проводилася з 2 по 24 лютого наступного року, було встановлено:

1. До складу витрат періоду, що перевіряється, платником податку були включені: (тис.грн.)

Статті витрат	1 кв.	2кв.	3 кв.	4кв.	За рік
1. Придбання сировини та матеріалів	10	25	50	40	125
2. Оплата ліцензії на здійснення основної діяльності	2	-	-	-	2
3. Заробітна плата	20	30	60	50	160
4. Відрахування єдиного соціального внеску	7,4	11,1	22,2	18,5	59,2
5. Податок на землю	4	4	4	4	16
6. Амортизаційні витрати	30	40	40	30	140
7. Авансова оплата робіт	13	44	38	48	143
8. Вартість торгового патенту	0,4	-	-	-	0,4
9. Сума штрафних санкцій за порушення податкового законодавства	-	-	7,5	-	7,5
10. Витрати на підвищення кваліфікації бухгалтера підприємства	-	1	-	-	1
11. Придбання комп’ютеру	-	3	-	-	3
12. Сума коштів, добровільно перерахованих до бюджету органу місцевого самоврядування	-	-	5	-	5

Примітка. Оподатковуваний прибуток за попередній рік — 60 тис. грн.

2. Згідно з декларацією з податку на прибуток за попередній рік доходи та витрати визначені у сумах:

(тис.грн.)

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За рік
Доходи	200	250	350	300	1100
Витрати	86,8	158,1	226,7	190,5	662,1

Необхідно:

І. Визначити порушення податкового законодавства у складі витрат (статті витрат, суми та порушені норми законодав­ства) і розрахувати за результатами перевірки:

(тис.грн.)

	І квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За рік
Витрати
Оподатковуваний прибуток
Податок на прибуток
Донарахована сума податку

2. Визначити види і суму штрафних санкцій. Обґрунтувати розмір адміністративного штрафу.

Варіант №2

Підприємство «Баланс» займається виготовленням і продажем верстатів. Пільгами з податку на прибуток не користується. Дані про фінансові результати підприємства за I квартал наведені нижче:

Показники	Сума, грн.
1. Продані (відвантажені) верстати	900 000
2. На виробництво проданих верстатів було витрачено матеріалів (без ПДВ)	200 000
3. Сплачений штраф постачальнику	10 000
4. Нарахована заробітна плата + сума єдиного соціального внеску за II квартал	350 000
5. Амортизація обладнання	125 000
6. Нараховані витрати на оренду приміщень (без ПДВ)	120 000
7. Одержані відсотки по банківському депозиту	50 000
8. У I кварталі підприємство одержало збиток	100 000

Податок на прибуток у сумі 9 000 грн. було сплачено підприємством 25 травня.

Визначити, чи є порушення податкового законодавства при розрахунку та сплаті підприємством «Баланс» податку на прибуток за I квартал. Якщо є – визначити суму штрафних санкцій, які необхідно перерахувати в бюджет.

Варіант № 3

Підприємство визначило оподатковуваний прибу­ток за звітний період у розмірі 283 тис. грн. Перевірити достовір­ність цієї суми, виходячи з таких даних: (тис.грн.)

Показники	Сума
1. Виручка від реалізації продукції	600 , у т.ч. ПДВ
2. Кредиторська заборгованість, за якою ми­нув термін позовної давності	30
3. Дебіторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності	10
4. Сировина та матеріали	78, у т. ч. ПДВ
5. Безповоротна фінансова допомога, надана іншому підприємству	40
6. Приріст балансової вартості сировини та матеріалів	10
7. Заробітна плата працівників	100
8. Відрахування єдиного соціального внеску до бюджету	37
9. Оплата послуг з охорони підприємства	15 , у т.ч. ПДВ
10. Внески у статутний фонд іншої фірми	50
11. Оплата навчання дитини працівника під­приємства	4
12. Списання залишкової вартості об'єкта І групи основних фондів	3
13. Амортизація	20

Варіант №4

Підприємство «Веселка» зареєстровано та здійснює свою діяльність у м.Одеса. Воно займається продажем цукерок і має філії у м.Львові та м.Вінниці. Мета діяльності філій – продаж цукерок у м.Львові та м.Вінниці, ознайомлення потенційних дистриб’юторів цих міст з товарами підприємства «Веселка», допомога з укладення договорів з такими фірмами з ціллю залучення нових клієнтів. Філії мають свій баланс та розрахунковий рахунок.

Підприємство та його філії за звітний період …. року мають такі результати фінансово-господарської діяльності:

Назва	Дохід, тис. грн.	Витрати, тис. грн.
Філія у м.Львові	700	800
Філія у м.Вінниці	600	400
Головне підприємство у м.Одесі	2000	1000

Визначити, в якій формі найкраще підприємству «Веселка» сплатити в бюджет податок на прибуток: самостійна сплата кожним підприємством чи сплата консолідованого податку.

Варіант №5

Підприємство «Омега» займається продажем продукції «Б». Продукція «Б» покупається у контрагентів і у подальшому перепродається. Дані про фінансові результати підприємства «Омега» за звітний період (2 квартал …. року) наведені нижче. Суми вказані без урахування ПДВ. Залишків товару «Б» на початок 2 кварталу у підприємства не було. Станом на кінець звітного періоду залишилися нереалізованими 20% придбаної продукції «Б».

Показники	Сума, грн.
1. Продана продукція «Б»	500 000
2. Вартість всієї придбаної продукції «Б»	200 000
3. Вартість послуг по доставці придбаної продукції «Б» на склад підприємства	50 000
4. Працівникам, зайнятим при продажу продукції «Б», нарахована заробітна плата за квартал (у т.ч. єдиний соціальний внесок)	100 000
5. Амортизація торговельного обладнання	52 000

Підприємство перерахувало до бюджету податок на прибуток за 2 квартал у сумі 22 540 грн. 30 серпня.

Визначити та обґрунтувати сутність порушень податкового законодавства, які припустило підприємство «Омега». Розрахувати величину штрафних санкцій.

Варіант №6

Перевірити правильність нарахування та повноту сплати податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) з працівників підприємства за травень місяць (при необхідності застосувати штрафні санкції):

(грн.)

П.І.Б.	Основна заробітна плата	Пре­мії	Інші виплати	Утримано ПДФО
1. Волкова К.А.	1515			257,55
2. Гончаренко О.П.	1980	650		380,6
3. Молчанова Є.А.	1670		1645 - путівка до дитячого оздоровчого табору, надана без-оплатно профспілкою підприємства	241,48
4. Антонова В.І.	1260	800	360 - отримані дивіденди	152,62
5. Бондарь О.О.	1920		230 - кошти, що не були повернуті в строк при повернені з відрядження	136,48
6. Баранова П.І.	-		780 - допомога по догляду за дитиною	-
7. Вовк К.А.	1635	1000		365,84
8. Гончар О.П.	3860	1500		750.00
9. Москальова Є.А.	1586			230,15
10. Павлюченко О.Д.	1000	900	860 - державна матеріальна допомога	338,03

Примітки:

1. Бондарь О.О. має на утриманні двох дітей до 18 років та посвідчення постраждалого від аварії на ЧАЕС III категорії.

1. Молчанова Є.А. має трьох дітей віком до 18 років.

Варіант № 7

Підприємство «Світоч» займається продажем продукції «А», яку воно виготовляє на власних виробничих потужностях. Дані про фінансові результати підприємства за звітний період (2 квартал) наведені нижче без урахування ПДВ. Залишків готової продукції та незавершеного виробництва на початок періоду не було.

Показники	Сума, грн.
1. Продано 70% виготовленої у звітному періоді продукції «А»	600 000
2. Витрачено матеріалів на виробництво продукції «А»	280 000
3. Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим на виробництві продукції «А»	62 000
4. Амортизація обладнання, яке застосовувалося у виробництві продукції «А»	168 000
5. Амортизація ексклюзивного права на виготовлення продукції «А»	37 000
6. Нараховані та виплачені відсотки банку за використання кредиту згідно договору	10 000
7. Нараховані і виплачені кошти за рекламу продукції	5 000
8. Зарплата працівників відділу збуту ( у т.ч. сума єдиного соціального внеску)	30 000

Підприємство своєчасно перерахувало до бюджету податок на прибуток за 2 квартал у сумі 1 840 грн.

Визначити та обґрунтувати сутність порушень податкового законодавства, які припустило підприємство «Світоч». Розрахувати величину штрафних санкцій.

Варіант № 8

У першому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ «ТСР», яке є платником єдиного податку по ставці 10%, були здійснені господарські операції:

у січні:

- отримана оплата за виконані побутові послуги у сумі 45,6 тис.грн.;

- реалізовані основні фонди за договірною ціною 12,6 тис.грн. при залишковій вартості 8 тис. грн.;

- отримані відсотки за депозитними договорами у сумі 2,5 тис. грн.

- отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.;

у лютому:

- отримано аванс на виконання робіт у сумі 12,0 тис. грн.;

• отримана оплата за виконані роботи у сумі 64,7 тис. грн.;

• отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.;

у березні:

• отримана оплата за виконані послуги у сумі 64,9 тис. грн.;

• отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.;

• реалізовані основні фонди за договірною ціною 3,6 тис. грн. при залишковій вартості 6,5 тис. грн.;

• отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 4,5 тис. грн.

Необхідно:

1. Визначити перелік, строки подання звітності та строки сплати податків, які повинно сплатити ТОВ «ТСР» за 1 квартал.

2. Заповнити Книгу обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва.

3. Заповнити Розрахунок єдиного податку за 1 квартал.

4. Визначити вид і суму штрафних санкцій, якщо підприємство затримало подання Розрахунку єдиного податку в ДПІ на один день.

5. Визначити, яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ «ТСР» у 1 кварталі.

Варіант № 9

У вересні автотранспортне підприємство-платник ПДВ виконало 300 000 пасажиро-кілометрів. За підсумками минулого року доля неоподатковуваних операцій у загальному обігу підприємства склала 1/3. За даними звітності на всі рейси автобусів по місцевим маршрутам використано 9 000 л пального. Фінансові результати діяльності АТП у вересні наведені у таблиці.

Показники	Сума, грн.
Доходи:
1. Обсяги постачання послуг АТП	900 000
Витрати:
1. Використано пального	18 000
2. Нарахована заробітна плата + єдиний соціальний внесок	170 000
3. Вартість мастильних матеріалів	10 000
4. Вартість металопрокату	35 000
5. Вартість витрат на господарські цілі	12 000
6. Послуги сторонніх організацій-платників ПДВ	210 000
7. Послуги з оперативної оренди	100 000

АТП сплатило за вересень ПДВ до бюджету 6 листопада в сумі 85,8 тис.грн.

Необхідно:

1. Визначити правильність розрахунку та сплати ПДВ підприємством.

2. Заповнити декларацію з ПДВ за вересень.

3. Нарахувати, якщо потрібно, штрафні санкції за порушення податкового законодавства і обґрунтувати їх розмір.

Варіант № 10

Виробничим об'єднанням «Рубікон», що зареєстрова­но як платник податку на додану вартість, у жовтні були здійснені господарчі операції, наведені у таблиці. На основі даних таблиці:

• заповнити податкову накладну;

• заповнити книги обліку придбання та обліку продажу товарів (робіт, послуг);

• нарахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, заповни­ти податкову декларацію з ПДВ;

- визначити термін подання декларації і сплати податку, а та­кож вид і суму штрафних санкцій за умов, що декларація з ПДВ бу­ла подана платником на 1 день пізніше визначеного строку.

	Дата	Зміст господарської операції	Загальна сума коштів	У тому числі ПДВ
1.	06.10	Відвантажена продукція ПП "Сиріус"	240000	40000
2.	08.10	Одержані матеріали від ВАТ "Мрія", вартість яких відноситься до складу витрат виробництва	120000	20000
3.	10.10	Одержана передплата від ТОВ "Оріон"	60000	10000
4.	18.10	За даними касового звіту продано кінцевим споживачам (фізичним особам)	9600	1600
5.	20.10	Реалізовано товари спеціального призначення для інвалідів (згідно з переліком КМУ) товариству глухих	2000
6.	25.10	Постачальник ВАТ "Дніпросталь-конструкція", отримано та оприходовано обладнання, що відноситься до складу основних виробничих фондів, що підлягають амортизації	18000	3000
7.	28.10	Придбано від ПП "Парус" матеріали, вартість яких не відноситься до складу валових витрат виробництва	3000	500
8.	29.10	Надійшли кошти від ПП "Сиріус", як оплата за відвантажену продукцію	240000	40000
9.	30.10	Перераховано кошти в МП "Дніпро" за виконані в жовтні монтажні роботи, вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва	10800	1800
10.	30.10	Отримані відсотки по депозитному договору від банку "Приватбанк"	10000	-