- •Налоговое право
- •М.О. Клейменова
- •Глава 1. Основы правового регулирования налоговых отношений
- •1.1. Генезис налогового права
- •1.1.1. Возникновение и развитие налогообложения
- •1.1.2. Развитие налогообложения в России
- •1.2. Теоретическая база, принципы и основные доктрины
- •1.3. Понятие, предмет и метод науки налогового права
- •1.4. Функции налогового права
- •1.5. Место налогового права в системе российского права
- •1.6. Международное налоговое право
- •Глава 2. Источники налогового права
- •2.1. Понятие и виды налогово-правовых норм
- •2.2. Понятие и виды налоговых правоотношений
- •2.3. Виды источников налогового права
- •2.4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам,
- •2.5. Решения Конституционного Суда рф
- •2.6. Нормы международного права и международные договоры
- •Глава 3. Принципы налогового права
- •3.1. Общая характеристика принципов налогообложения
- •3.2. Принцип законности налогообложения
- •3.3. Принцип равенства и всеобщности налогообложения
- •3.4. Принцип справедливости налогообложения
- •3.5. Принцип единства системы налогов и сборов
- •3.6. Принцип определения налогообложения
- •Глава 4. Нормы налогового права
- •4.1. Понятие и особенности норм налогового права
- •4.2. Виды норм налогового права
- •IV. Материальные и процессуальные нормы налогового права.
- •4.3. Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве
- •4.4. Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве
- •4.5. Реализация норм налогового права:
- •4.6. Толкование норм налогового права: понятие и значение.
- •Глава 5. Юридическая конструкция налога и сбора
- •5.1. Налог как правовая категория
- •5.2. Обязательные и факультативные элементы налога и сбора
- •5.3. Функции налога и сбора
- •5.4. Виды налогов и сборов, основания их классификации
- •5.5. Квазиналоги
- •1. В ст. 8 нк рф дано следующее определение налога:
- •2. В ч. 2 ст. 8 нк рф дано определение сбора:
- •3. По уровню бюджета, в который зачисляются налоги и сборы в соответствии со ст. 12 нк рф, они подразделяются на:
- •4. По способу обложения налоги подразделяются на:
- •5. Косвенные налоги - это:
- •Глава 6. Налоговые правоотношения
- •6.1. Понятие налоговых правоотношений
- •6.2. Структура налоговых правоотношений
- •6.3. Юридические факты в налоговом праве
- •6.4. Плательщики налогов и их группы.
- •Глава 3 нк рф посвящена налогоплательщикам и плательщикам сборов, а также налоговым агентам.
- •6.5. Налоговые агенты, их права и обязанности
- •6.6. Налоговые органы, их права и обязанности
- •1. Налоговые правоотношения - это:
- •Глава 7. Налоговая тайна
- •7.1. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной
- •7.2. Содержание информации, защищаемой в режиме
- •7.3. Правовой режим доступа к информации,
- •Глава 8. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •8.1. Понятие налоговой обязанности,
- •8.2. Общий порядок и особенности исполнения
- •8.3. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов
- •8.4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •8.5. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности
- •1. К основаниям возникновения налоговой обязанности можно отнести следующие:
- •2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов установлены нк рф, в частности, к ним относятся:
- •3. Исполнение налоговой обязанности в соответствии с налоговым законодательством понимается как:
- •4. Налоговое законодательство выделяет следующие способы уплаты налога:
- •5. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей происходит в следующих случаях:
- •Глава 9. Налоговый контроль
- •9.1. Понятие и состав органов налогового администрирования
- •9.2. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды
- •9.3. Учет налогоплательщиков.
- •9.4. Камеральные и выездные проверки.
- •1. Государственная налоговая администрация включает в себя:
- •2. В настоящее время для налогового администрирования требуется:
- •3. Государственная налоговая администрация выполняет следующие основные функции в налоговой сфере:
- •4. Органы налоговой администрации информируют друг друга об имеющихся у них материалах:
- •5. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:
- •Глава 10. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •10.1. Понятие и особенности налоговых правонарушений
- •10.2. Понятие и виды производства по делам
- •10.3. Органы, уполномоченные осуществлять производство
- •10.4. Порядок взыскания налоговых санкций
- •10.5. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •10.6. Привлечение к уголовной ответственности
- •1. Статья 109 нк рф регламентирует обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким обстоятельствам относятся следующие:
- •2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
- •3. Налоговые правонарушения, совершаемые физическими лицами, подразделяются на следующие виды:
- •4. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах подразделяется на следующие стадии:
- •Глава 11. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •11.1. Понятие и классификация налоговых споров
- •11.2. Способы защиты прав налогоплательщиков
- •11.3. Административный способ защиты
- •11.4. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков
- •Глава 12. Международные аспекты налогового права
- •12.1. Налоговая юрисдикция государств
- •12.2. Особенности налогообложения прибыли
- •12.3. Разграничение юрисдикции государств
- •12.4. Международное двойное налогообложение
- •12.5. Правовое регулирование специальных
- •1. В международном сотрудничестве в налоговой сфере общепринято выделять следующие основные цели:
- •2. В качестве дополнительных целей выделяют:
- •3. В понятие "двойное налогообложение" могут быть включены следующие компоненты:
- •4. Мировая практика устранения двойного налогообложения:
- •5. От налогового статуса хозяйствующего субъекта зависит:
- •Глава 13. Правовое значение федеральных, региональных и местных налогов и сборов
- •13.1. Состав и правовое значение
- •13.2. Состав и правовое значение региональных налогов
- •13.3. Состав и правовое значение местных налогов
- •13.4. Правовое регулирование формирования
- •1. В соответствии со ст. 13 нк рф к федеральным налогам и сборам относятся:
- •Глава 14. Правовое регулирование специальных налоговых режимов
- •14.1. Система налогообложения
- •14.2. Теоретические проблемы правового регулирования
- •1. Система налогообложения представляет собой:
- •2. В настоящее время налоговое законодательство выделяет следующие системы налогообложения (специальные налоговые режимы):
- •3. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются:
- •4. Применение единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату следующих налогов:
- •5. Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога составляет:
4.2. Виды норм налогового права
Нормы налогового права как финансово-правовые нормы комплексного характера можно классифицировать по следующим основаниям:
- по юридической силе;
- в зависимости от функций налогового права;
- по методу воздействия на поведение субъектов (или по форме выражения государственной воли);
- по назначению норм;
- по содержанию норм;
- по порядку реализации прав и обязанностей участников правоотношений;
- по порядку действия норм во времени, в пространстве и по кругу лиц.
I. По юридической силе нормы налогового права подразделяются на:
1) законодательные нормы налогового права, или общие налогово-правовые нормы. Представляют собой финансово-правовые нормы, содержащиеся в законодательных актах, и прежде всего в НК РФ;
2) подзаконные нормы налогового права. Представляют собой финансово-правовые нормы, содержащиеся в указах Президента РФ, постановлениях Правительства РФ и т.д.
II. В зависимости от функций налогового права нормы налогового права подразделяются на:
1) регулятивные налогово-правовые нормы - это нормы, направленные на регулирование общественных отношений в сфере налогообложения путем предоставления участникам права и возложения на них обязанностей.
Регулятивные налогово-правовые нормы в зависимости от их юридического содержания подразделяются на следующие виды:
- обязывающие - нормы, устанавливающие обязанность лица совершать определенные действия, указанные в этой норме;
- запрещающие - нормы, устанавливающие обязанность лица воздерживаться от определенных действий, указанных в этой норме;
- управомочивающие - нормы, предусматривающие возможность субъекта действовать в рамках требований налоговой нормы, но по своему усмотрению;
2) охранительные налогово-правовые нормы представляют нормы налогового права, предусматривающие применение мер государственного принуждения за налоговые правонарушения, а также за нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Охранительные нормы налогового права подразделяются на следующие виды:
- нормы, которые предусматривают ответственность и порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- нормы, которые предусматривают ответственность банков за нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах;
- специализированные нормы налогового права охранительного характера - это отдельные институты налогового права, регулирующие какой-либо определенный вид родовых общественных отношений, с учетом присущих им особенностей, своеобразия, специфики, конкретных условий и т.п.
К специализированным налогово-правовым нормам относятся:
- общие налогово-правовые нормы (общезакрепительные) нормы - это правовые нормы, фиксирующие определенные элементы регулируемых отношений. К категории общих норм налогового права относится норма ст. 2 НК РФ, определяющая общие признаки отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
- нормы-дефиниции содержатся в ст. 11 НК РФ, определяющей понятия и термины Налогового кодекса, такие как "недоимка", "внебюджетные фонды" и т.д.;
- нормы-принципы представляют собой общие предписания, выражающие и закрепляющие принципы права. Например, п. 1 ст. 3 НК РФ определяет основные начала законодательства о налогах и сборах: "Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога";
- коллизионные нормы налогового права представляют собой налогово-правовые нормы, указывающие на закон и порядок, которые должны действовать именно в данном случае (при наличии альтернатив). Например, ст. 7 НК РФ оговаривает принцип верховенства международных договоров над внутренним законодательством.
III. В зависимости от территории действия нормы налогового права подразделяются на:
1) федеральные налогово-правовые нормы, распространяющие свое действие на всю территорию Российской Федерации. Как правило, такие нормы устанавливаются федеральными законами и высшим законом государства - Конституцией РФ, а также федеральными конституционными законами;
2) региональные налогово-правовые нормы, распространяющие свое действие на территорию соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливаются нормативными правовыми актами субъектов РФ;
3) местные налогово-правовые нормы, распространяющие свое действие на территорию соответствующего муниципального образования. Устанавливаются подзаконными актами РФ - правовыми актами муниципальных образований.