Міністерство освіти і науки України

Донбаський державний технічний університет

Факультет економіки і фінансів

Кафедра фінансів

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання курсової роботи з дисципліни

"ПОДАТКОВА СИСТЕМА"

для студентів напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит"

Рекомендовано

на засіданні кафедри фінансів

протокол № 2 від 09.10.2013р.

Затверджено

на засіданні методради ДонДТУ

протокол № 2 від 08.11.2013р.

Алчевськ

2013

УДК: 65.016.7/8

Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни "Податкова система" для студентів напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит". / Укл.: Жданова І.В. – Алчевськ: ДонДТУ, 2013. – 35 с.

У методичних вказівках наведені мета, завдання, зміст і структура курсової роботи з дисципліни "Податкова система" для студентів напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит", вимоги до виконання курсової роботи, завдання та методичний інструментарій для розв’язання практичної частини курсової роботи відповідно до варіанту, рекомендована література.

Укладачі: І.В. Жданова, доц.

Відповідальний за випуск Т.М.Павленко

Відповідальний редактор І.А.Фесенко, проф.

В С Т У П

Податки є необхідною ланкою економічних відносин у суспільстві з моменту виникнення держави. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжуються перетворенням податкової системи. У сучасному цивілізованому суспільстві податки – основна форма доходів держави. Крім цієї сугубо фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на стан науково-технічного прогресу.

Податки – це обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб у бюджети різних рівнів і в позабюджетні фонди в порядку та в терміни, передбачені чинним законодавством.

Податки відомі давним-давно, ще на зорі людської цивілізації. Їхня поява зв'язана з найпершими суспільними потребами. У ринковій економіці податки виконують настільки важливу роль, що можна з упевненістю сказати: без добре налагодженої, чітко діючої податкової системи, що відповідає умовам розвитку суспільного виробництва, ефективна ринкова економіка неможлива, бо податкам належить вирішальна роль у формуванні дохідної частини державного бюджету. Податки виражають обов'язок усіх юридичних і фізичних осіб, що одержують доходи, брати участь у формуванні державних фінансових ресурсів. Тому податки виступають найважливішою ланкою фінансової політики держави в сучасних умовах.

Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755–VI орієнтує все податкове життя країни, визначає загальні положення і принципи побудови податкової системи в Україні, податки, збори, мита й інші платежі, а також права, обов'язки і відповідальність платників податків і податкових органів, коло платників податків. «Платниками податків є юридичні особи, інші категорії платників і фізичні особи, на яких відповідно до законодавчих актів покладений обов'язок сплачувати податки» . Податки виражають обов'язок усіх юридичних і фізичних осіб, що одержують доходи, брати участь у формуванні державних фінансових ресурсів. Тому податки виступають найважливішою ланкою фінансової політики держави в сучасних умовах.

Однієї з головних задач переходу України до ринкової економіки є створення ефективної податкової системи, що забезпечувала б розвиток народногосподарського комплексу країни, відповідним чином регулювала економічні відносини. Система оподатковування повинна бути побудована таким чином, щоб сприяти виробничої діяльності, стимулювати формування засобів на пріоритетних напрямках економічного і соціального розвитку.

Податки відомі давним-давно, ще на зорі людської цивілізації. Їхня поява зв'язана з найпершими суспільними потребами. З'явилися податки з поділом суспільства на класи і виникненням держави, як "внески громадян, необхідні для змісту ... публічної влади ... " (Маркс К., Энгельс Ф. Соч., 2-і изд., т.21, с.171). В історії розвитку суспільства ще жодне держава не змогла обійтися без податків, оскільки для виконання своїх функцій по задоволенню колективних потреб йому потрібна визначена сума коштів, що можуть бути зібрані тільки за допомогою податків. Виходячи з цього мінімальний розмір податкового тягаря визначається сумою витрат держави на виконання мінімуму його функцій: керування, оборона, суд, охорона порядку. Чим більше функцій покладено на державу, тим більше воно повинне збирати податків.

Податкова система виникла і розвивалася разом з державою. На самих ранніх ступенях державної організації початковою формою оподатковування можна вважати жертвопринесення. Не слід думати, що воно було засновано винятково на добровільних початках. Жертвопринесення було неписаним законом і, таким чином, ставало примусовою виплатою або збором.

Податкова система України – це сукупність різних видів податків та обов’язкових платежів, які справляються в державі у встановленому законами України порядку, а також форми і методи побудови самої системи.

Дисципліна «Податкова система» передбачає послідовне та систематичне вивчення основних положень, знання яких необхідне для теоретичної і практичної підготовки фахівців за спеціальністю «Фінанси і кредит». Вона базується на отриманих знаннях з таких курсів: «Фінанси», «Фінанси підприємств», «Бухгалтерський облік». У свою чергу «Податкова система» є основою для засвоєння курсу «Податковий менеджмент».

Мета дисципліни: формування системи знань з наукового розуміння проблем вивчання сукупності фінансових відносин, які виникають у процесі розподілу і перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту від юридичних та фізичних осіб до загальнодержавних централізованих фондів, що становить теоретичну основу дисципліни. Крім того, велика увага приділяється засвоєнню практичних засад функціонування податкової системи в Україні.

Завдання: дати майбутнім фахівцям з економіки правильне розуміння закономірностей у сфері згаданих відносин держави та розкрити способи використання цих закономірностей у практиці податкової роботи, показати роль і значення податкової політики в процесі економічного розвитку, навчити вільно орієнтуватись у відповідному законодавстві та застосовувати отримані знання в податковій роботі, а також уміння оцінювати і аналізувати податкову політику, що проводиться в країні.

Предмет: система організаційно-економічних і регулятивних взаємовідносин суб’єктів господарювання і держави в процесі виробництва і реалізації та розподілу і перерозподілу вартості створеного в суспільстві ВВП.

Міждисциплінарні зв’язки: цей курс органічно поєднаний із такими економічними курсами, як економічна теорія, теорія фінансів, мікроекономіка, бухгалтерський облік, фінанси підприємств, місцеві фінанси.

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен

знати:

• методологічні засади функціонування податкової системи;

• основні законодавчі та нормативні акти, якими регламентується податкова система, її економічну сутність, предмет, задачі та функції;

• складові елементи податкової системи;

• види податків та зборів (обов’язкових платежів);

• основні проблеми податкової системи та напрями її  вдосконалення.

вміти:

• поєднувати теоретичні знання предмету з виробленням практичних навичок;

• вільно орієнтуватись у відповідному законодавстві та застосовувати отримані знання в податковій роботі;

• оцінювати і аналізувати податкову політику, що проводиться в країні;

• розраховувати суми податкових платежів та інших обов’язкових платежів неподаткового характеру;

• визначати вплив податкових платежів та інших обов’язкових платежів на результати господарсько-фінансової діяльності підприємства;

• використовувати методи податкового планування.

Мета курсової роботи – закріплення і поглиблення теоретичних і практичних знань, отриманих студентами в процесі вивчення дисципліни, навчитися ефективно використовувати в майбутній роботі знання податкової системи, правильність визначення об'єкта оподаткування та розмір податку. При її написанні студент повинний показати глибокі знання законів України, постанов і декретів уряду, спеціальної літератури з питань оподатковування в сучасних умовах.

Виконання курсової роботи дає можливість студентам навчитися самостійно працювати з інформаційними джерелами, вивчити основні проблеми щодо особливостей оподатковування юридичних і фізичних осіб в умовах України.