- •1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе.
- •2. Понятия «налог» и «сбор», их разграничение и функции.
- •3. Методы и принципы налогообложения.
- •4 Классификация налогов.
- •5. Обязательные элементы налога.
- •6. Понятия, основные звенья и показатели налоговой системы.
- •7. Налоговая политика государства: сущность, цели и формы.
- •8. Налоговые органы России: основные полномочия и функции.
- •9. Постановка на учет налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •10. Камеральная налоговая проверка.
- •18 Выездная налоговая проверка.
- •12. Способы взыскания недоимок по налогам и сборам.
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •14. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •15. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •16. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •17. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты обложения, место реализации, налоговая база, принципы определения цены товаров (работ, услуг), момент определения налоговой базы.
- •19. Акцизы: плательщики, подакцизные товары, объекты обложения, налоговые ставки, налоговая база, налоговый период, операции освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •23. Водный налог: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •25. Государственная пошлина: плательщики, объекты обложения, размеры пошлины, порядок исчисления и сроки уплаты, порядок возврата пошлины.
- •32. Единый налог на вмененный доход: плательщики, виды предпринимательской деятельности, объекты обложения, налоговая база, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
9. Постановка на учет налогоплательщиков и налоговых агентов.
Учет налогоплательщиков представляет собой совокупность мер регистрационно-мониторингового характера, направленных на обеспечение эффективности проведения налоговыми органами налогового контроля. Постановка налогоплательщиков на учет в налоговых органах является обязательной и осуществляется для целей проведения налогового контроля, а точнее, для повышения его эффективности.
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах (посредством подачи заявления о постановке на учет):
-соответственно по месту нахождения организаций, месту нахождения их обособленных подразделений, месту жительства физических лиц, а также по месту нахождения принадлежащих им налогооблагаемого недвижимого имущества и транспортных средств;
-независимо от наличия обстоятельств, с которыми связывается возникновение обязанности по уплате того или иного налога. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, а также в собственности которых находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в двух налоговых органах одновременно - по своему месту нахождения и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, недвижимого имущества и транспортных средств.
Постановка налогоплательщика на учет осуществляется соответствующим налоговым органом в течение 5 дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок оно обязано выдать соответствующее свидетельство. Постановка на учет и снятие с него осуществляются бесплатно. Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет являются налоговой тайной.
При постановке на первичный учет каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу, и на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который может быть изменен в случае снятия налогоплательщика с учета в одном налоговом органе и последующей постановки его на первичный учет в другом налоговом органе. При реорганизации налогоплательщика-организации, вновь образованной организации присваивают новый номер. В случае ликвидации налогоплательщика-организации ИНН признается недействительным.
Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых уведомлениях. Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.
Этот номер состоит из 10 цифровых знаков - для организаций и 12 цифровых знаков - для физических лиц.
С МНС РФ, его территориальные органы ведут Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), который представляет собой систему государственных баз данных учета налогоплательщиков. С помощью Единого государственного реестра юридических лиц можно найти любое юридическое лицо, зарегистрированное в стране. В реестре представлены не только название и местонахождение фирмы, но и список учредителей, данные на руководителей и бухгалтеров, данные о перечне утраченных паспортов, а также данные по взаимосвязям организации (например, по ее филиалам). Последнее обстоятельство имеет большое значение для повышения эффективности налогового контроля, и в целом - контроля за соблюдением налогового законодательства.