Тема 2. Зміст, предмет та завдання економічного аналізу

Особливість

Сутність

дослідження причинно-наслідкових зв'язків зміни та розвитку економічних явищ і процесів.

Під час аналізу не тільки надається характеристика явищ і процесів, оцінюється їхній стан, а й проводиться ґрунтовна об'єктивна діагностика причин, які їх зумовлюють та визначають характер зміни й розвитку.

об'єктивне оцінювання ефективності діяльності суб'єктів господарювання

Об'єктивність аналізу залежить від реальності інформаційної моделі економічної системи та наукової методики досліджень.

багатоваріантне, багатоаспектне аналітичне забезпечення цільових запитів користувачів

Дає змогу сформувати поле вибору управлінських рішень на рейтинговій основі, що забезпечує можливість оптимального вибору.

цільова спрямованість і практична цінність

Полягають у розробленні планів та прогнозів, оцінці невикористаних можливостей та упущеної вигоди, узагальненні досвіду та формуванні нового економічного мислення.

Ознака

Вид діяльності

Характеристика

Мета здійснення

Підприємницька (комерційна)

Досягнення економічних і соціальних результатів для одержання прибутку

Некомерційна (неприбуткова)

Не має на меті отримання прибутку

Періодичність та умови здійснення

Звичайна

Постійна діяльність, зазначена у статутних документах підприємства

Надзвичайна

Діяльність в екстрених ситуаціях

Роль і функціонально-господарське призначення

Операційна

Основна та інші види діяльності, крім інвестиційної і фінансової

Основна

Виробництво, реалізація продукції, що дає основний дохід

Спільна

Діяльність, яка є об'єктом спільного контролю двох або більше сторін

Інвестиційна

Діяльність з реалізації інвестицій

Фінансова

Діяльність, яка призводить до змін розміру і складу капіталу

Група користувачів

Зміст аналітичної інформації

Призначення інформації

ВНУТРІШНІ КОРИСТУВАЧІ - одержувачі аналітичної інформації в межах підприємства, організації чи їх структурних підрозділів.

Управлінський персонал

Найбільшим попитом користуються результати перспективного аналізу, завдяки яким керівники визначають стратегію і тактику розвитку підприємства.

Аналітична інформація виступає основою для прийняття цими працівниками управлінських рішень

власники контрольних пакетів акцій

Інформація про фінансовий стан, ділову активність, рентабельність активів і капіталу

Використання інформації для оцінки сучасного стану та перспектив розвитку підприємства.

Члени трудового колективу

інформацію про плани збереження чи створення нових робочих місць, розширення виробництва, оплату праці, соціальні виплати та пільги, пенсійне забезпечення, перспективу підвищення кваліфікації, просування по роботі

Для оцінки майбутніх перспектив, мотивації праці, соціального захисту

Бухгалтери, економісти, фінансисти

Інформація щодо оцінки забезпеченості підприємства матеріальними, трудовими, фінансовими, земельними ресурсами, їх динаміки та ефективності використання.

Використовують аналітичну інформацію у своїй повсякденній професійній діяльності

Внутрішні аудитори 

потребують відповідної обширної аналітичної інформації стосовно всіх сторін діяльності підприємства і насамперед щодо його фінансового стану.

Для виконання функцій внутрішнього аудиту - здійснення постійного контролю за фінансовим станом підприємства і відпрацювання заходів щодо найефективнішого використання його фінансових засобів, підготовка довідок для керівників з окремих питань діяльності підприємства і в цілому, а також перевірка виконання розпоряджень керівника підприємства.

Профспілкові організації

зацікавлені в одержанні інформації щодо їх мотивації, умов праці, дотримання законодавства про працю, використання відпусток, соціального захисту як зайнятих, так і вивільнених працівників

Необхідна інформація для захисту прав найманих працівників

ЗОВНІШНІ КОРИСТУВАЧІ - одержувачі результатів економічного аналізу, які перебувають поза межами господарських структур.

Представники вищих органів управління

можуть використовувати зведені дані про основні виробничі та фінансові показники підприємства

для контролю за його діяльністю, визначення його місця серед інших суб'єктів господарювання певної галузі, виявлення недоліків, узагальнення передового досвіду, планування тощо

Кредитори

зацікавлені в інформації щодо стану господарської діяльності суб'єкта господарювання

для визначення його фінансового стану, зокрема платоспроможності, ліквідності, рентабельності, стану на ринку цінних паперів та інших показників, необхідних для оцінки очікуваних вигод і ризиків при отриманні процентів і поверненні позик

Контрагенти

Інформація про фінансовий стан підприємства

для встановлення перспектив його розвитку, оцінки можливості взаємовигідного співробітництва, загрози банкрутства.

Представники державних контролюючих і регулюючих органів

проводять аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств

для перевірки виконання ними вимог законодавства в питаннях, які належать до їх компетенції.

Акціонери і потенційні інвестори

потребують інформацію про діяльність товариства, зокрема дані офіційної бухгалтерської звітності

для того, щоб проаналізувати і мати власну думку про стан справ на підприємстві.

Незалежні аналітики 

Потреби в інформації залежать від мети, поставленої замовником аналізу чи експертизи

Зовнішні аудитори

потребують комплексної аналітичної інформації

для здійснення зовнішньої аудиторської перевірки об'єктивної оцінки стану бухгалтерського обліку, достовірності даних звітності, а також для підготовки рекомендацій з поліпшення фінансового стану підприємства, складання фінансової звітності, реалізації невикористаних організаційних резервів.

Конкуренти 

зацікавлені в отриманні інформації, насамперед з фінансової звітності, стратегічного аналізу

для пошуку слабких місць підприємства і підриву його репутації на ринку.