46.Таблица большая

Требуется: На основании данных рассчитать и описать как заполняется форма 100.18 «Расходы на социальные выплаты» на условном приме

Данная форма предназначена для определения суммы расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: регистрационный номер налогоплательщика; налоговый период, за который представляется Декларация.В разделе «Расходы»:в строке 100.18.001А отражается сумма фактических расходов по оплате временной нетрудоспособности работников;2854678в строке 100.18.001В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату временной нетрудоспособности работников;782800в строке 100.18.001С отражается сумма расходов по оплате временной нетрудоспособности работников, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.001А и 100.18.001В; 782800 2)в строке 100.18.002А отражается сумма фактических расходов по оплате отпусков по беременности и родам; 1120500

в строке 100.18.002В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на оплату отпусков по беременности и родам;876900в строке 100.18.002С отражается сумма расходов по оплате отпусков по беременности и родам, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.002А и 100.18.002В; 3)в строке 100.18.003А отражается сумма фактических расходов по выплате возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;497600в строке 100.18.003В указывается размер, установленный законодательством Республики Казахстан на выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей;71300в строке 100.18.003С отражается сумма расходов по выплату возмещения вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением им своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 100.18.003А и 100.18.003В; в строке 100.18.005 отражается начисленная сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;447278 в строке 100.18.006 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 100.18.001С, 100.18.002С, 100.18.003С, 100.18.004С, 100.18.005.=2178278

47.20 Февраля 2009 года строительная компания вы­полнила ремонтные работы для заказчика - тоо, яв­ляющегося резидентом рк и плательщиком ндс.

Решение: Данная форма предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам

В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) регистрационный номер налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация.В разделе «Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам»:строка 100.20.001 предназначена для отражения суммы возвращенных (подлежащих возврату) страховых премий и заполняется на основании данных дополнительной формы строка 100.20.002 предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам ;306240(348000-12%)компенсациястрока 100.20.003 предназначена для отражения общей суммы доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, и определяется как сумма строк 100.20.001 и 100.20.002.306240 Величина строки 100.20.003 переносится в строку 100.00.011.

Вычеты = 500000-306240=193760

48.ТОО «ХХХ» в 2005 году обратилось в суд с иском на компанию о прекращении ею незакон­ного использования чужих товарных знаков, воз­мещении убытков и морального вреда. 17 декаб­ря 2006 года суд вынес решение в пользу истца и обязал ответчика возместить убытки и моральный ущерб в общей сумме 457 000 тенге. Компания согласилось с решением суда и признала иск ТОО «ХХХ» Иск был признан (начислен), и компа­ния смогла отнести признанный иск на вычеты.

Требуется: Определить убытки и описать как заполняется Декларация в соот­ветствии с Налоговым кодексом.

РЕШЕНИЕ: В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) регистрационный номер налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация.В разделе «Штрафы, пени, неустойки»: строка 100.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.457000

49.В мае 2006 года районным налоговым комитетом была проведена тематическая проверка по эколо­гическим сборам. В результате проверки было ус­тановлено, что в договоре аренды производствен­ного помещения ответственность по платежам за загрязнение экологической среды возложена на арендатора. Бухгалтер невнимательно прочел до­говор и не сдал отчет по форме 871.00. В резуль­тате ТОО оплатило платеж в бюджет по 10-крат­ной ставке, кроме того, был наложен штраф в раз­мере 50% от до начисленной суммы. Общая сум­ма начисления составила 3 300 000 тенге.

Требуется: На основании данных задачи рассчитать сумму штрафов, пени и неустойки и описать как заполнить Приложение 100.21 «"Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет»

Решение:Не подлежит отнесению в бюджет сумма 3 300 000 тг и она заносится в приложение 100.21 «"Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет». и сдается вместе с декларацией по КПН

50.Компании предоставлены инвестиционные налоговые префе­ренции сроком на 4 года по КПН, земельному налогу и налогу на имущество. Преференции по КПН дают право относить на вычеты из совокупного годового дохода стоимость фиксированных активов, вводимых в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, согласно п. 4 ст. 139 Налогового кодекса РК. Срок действия контракта истек 30.10.2009 г.

При этом за налоговые периоды налогоплательщи­ком были получены убытки:

в 2002 году - 203 000 тенге;

в 2003 году - 130 000 тенге;

в 2004 году - 589 636 тенге;

в 2005 году - 71 0500 тенге.

За текущий 2006 год получен доход в сумме 650 000 тенге, уменьшенный на сумму корректировок, пре­дусмотренных ст .122 Налогового кодекса РК

Требуется: На основании данных задачи определить суммы убытков и описать как заполнить Приложение

формы 100.27 «Пере­нос убытков».

РЕШЕНИЕ: Данная форма предназначена для расчета суммы переносимых убытков от предпринимательской .В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) регистрационный номер налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация.В разделе «Убытки»:

строка 100.27.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 203 000+130 000+589 636+71 0500-650 000=983136

51.ТОО «ХХХ» перечислило денежные сред­ства для проведения соревнований некоммерческой организации для инвалидов с ограниченными воз­можностями в сумме 700 000 тенге. По условиям договора в период проведения соревнований была размещена реклама общества.

Детскому дому передан микроавтобус, на котором размещена реклама общества.

Приобретены и переданы подарки и одежда в Дом престарелых на общую сумму 1 235 000 тенге. Входе передачи подарков была снят видеосюжет и пока­зан по телевидению.

Требуется: На основании данных задачи определить сумму спонсорской помощи и описать как заполнить Приложение формы 100.34 «Спонсорская помощь».

Решение

Данная форма предназначена для определения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) регистрационный номер налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация.В разделе «Спонсорская помощь»:строка 100.34.001 предназначена для отражения суммы оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 700000+1235000=1935000

52.В ТОО «Лотос» должностными лицами налогового комитета по г Павлодару была проведена комплексная проверка правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

По результатам проверки ТОО «Лотос» был вручен акт проверки (05.05.10) и через 10 рабочих дней (18.05.10)– уведомление по акту проверки

Вопросы:

Правильно ли обжаловано налогоплательщиком уведомление по акту налоговой проверки? Если нет, то укажите причины.

Нет,компания уложилась в срок, и представила все необходимые док-ы.

2.Какие нарушения были допущены налоговым органом? вышестоящий орган налоговой службы в письменной форме не извещает налогоплательщика (налогового агента) об отказе в рассмотрении жалобы в течение десяти рабочих дней с даты поступления . налоговый орган не выдержал срок рассмотрения.

3. Что необходимо предпринять ТОО «Лотос» для защиты своих прав?

Налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.Действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы обжалуются в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.Должностные лица органов налоговой службы, виновные в нарушении налогового законодательства Республики Казахстан, несут ответственность в порядке, установленном законами Республики Казахстан.

53.В АО «ЭМИ» была проведена налоговая проверка налоговым комитетом по району города Алматы. В результате проверки были выявлены нарушения, с которыми АО «ЭМИ» осталось не согласно и подписало договор с юридической компанией «ЮРО» о представлении своих интересов в органах налоговой службы.

Юридическая компания в течение 7 дней

Вопросы:

1. Кто должен был подписать жалобу? Жалоба подписывается налогоплательщиком (налоговым агентом) либо лицом, являющимся его представителем.

2. По какой причине Городской налоговый комитет отказал в принятии жалобы? Не было -идентификационный номер;перечень прилагаемых документов.

3. Каким образом и кем подается жалоба? Жалоба налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки подается в вышестоящий орган налоговой службы в течение тридцати рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления.При этом копия жалобы должна быть направлена налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, проводивший налоговую проверку.Датой подачи жалобы в органы налоговой службы в зависимости от способа подачи являются:1) в явочном порядке - дата получения жалобы органами налоговой службы;2) по почте - дата отметки о приеме почтовой или иной организации связи.

54. Компания «Самал» -резидент РК, Занимается реализацией товаров на рынке РК.

Показатели компании за 2009 год:

Решение:

Расходы:

Расходы связанные с получением дохода 1 500 000 тг

Согл Налоговой декларации форма 100.00.02

ТМЗ на н.г. – ТМЗ на к.г. + ТМЗ приобр в теч налог периода= 150 000 – 60 000 + 4 200 000 = 4 290 000

КПН = (СГД – Вычеты)*20%

СГД: 1) доход от реализации 5 300 000 тг (Согл ст 85 п 1); 2) дивиденды 50 000 тг (Согл ст 85 п 17) 3):650 000- доход от реализации. ИТОГО: 6 000 000 – СГД

Вычеты: 1) Расходы связанные с получением дохода 1 500 000 тг; 2) Согл Налоговой декларации форма 100.00.02 ТМЗ на н.г. – ТМЗ на к.г. + ТМЗ приобр в теч налог периода= 150 000 – 60 000 + 4 200 000 = 4 290 000; 3) Согл ст 132 п 1 пп 1 необходимо произвести корректировку дохода в связи с возвратом товара: 45 000 * 20% = 9 000 тг, также себестоимость возвращенного товара при реализации составила 35 000 тг, вместо 45 000, которые компания вернула клиенту, следовательно 10 000 тг мы относим на вычеты. Проводка: Дт 4310 , Кт 7710 19 000 тг

ИТОГО: 5 809 000 тг – Вычеты.

Пункт 5 не относим на вычеты, т.к. срок исковой давности Дт задолженности не истек согл ст 105 п 1

Налогооблагаемый доход: 6 000 000 – 5 809 000 = 191 000 тг; КПН = 191 000 * 20% = 38 200 тг.

Проводка Начисл КПН Дт 7710, Кт 3110 на сумму 38 200 тг.

55. Выручка от реализации продукции ТОО "Дана" составляет, за отчетный период - 4325 тыс.тенге, обороты, освобожденные от НДС составили 5430 тыс.тенге. Сумма НДС уплаченная поставщикам по выставленным счетам-фактурам составила - 312 тыс.тенге.

Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую:

а) принятию в зачет;

б) отнесению на затраты;

в) уплате в бюджет.

Решение: а) 312 000 тг (Согл ст 256 НК РК) б) 4 325 000/1,12=3 861 607, 4 325 000 – 3 861 607= 463 393 ( согл ст НК РК) в) 463 393 – 312 000 = 151 393 тг (Согл ст 266 НК РК)

56. Предприятие производило уплату в бюджет НДС ежеквартально.

За последний отчетный период – 3 квартал 2009 г., сумма НДС, уплаченного в бюджет предприятием составила:

в апреле - 350 тыс.тенге;

в мае - 380 тыс.тенге;

в июне - 390 тыс.тенге

Требуется: Определите, какой период будет являться отчетным в следующем квартале, каков срок подачи декларации по следующему отчетному периоду?

Решение: Согл ст 269 НК РК налоговым периодом является календарный квартал. Следовательно следующий отчетный период – июль, август, сентябрь. Согл ст 270 п 1 – Плательщик НДС предоставляет налоговую декларацию по НДС (300 форма) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. срок подачи декларации по следующему отчетному периоду не позднее 15 ноября.