36. Тоо занимается розничной продажей товара и на своем балансе имеет транспортные средства.

Решение

Форма 100.05 предназначена для определения доходов налогоплательщика в виде доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан.

В разделе «Аренда имущества»:

строка 100.05.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.

Доход составит=9*150 000тг=1 350 000 тенге

В разделе «Доходы, полученные в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам»:

Строка 100.05.004 предназначена для определения доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса.

строка 100.05.004В предназначена для отражения прочих доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам, в соответствии с пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса и заполняется на основании данных дополнительной формы, сюда вписываем 500 000 тенге.

В разделе «Прочие доходы»:

строка 100.05.005 предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса, но не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.020 Декларации, и заполняется на основании данных дополнительной формы, сюда садится сумма 125 000 тенге.

Итого доход составит 1 975 000 тенге.

35. В бухгалтерском учете списание в доход сомни­тельных обязательств следующие обязательства:

Д-т 3310 (671) К-т 6280 (727) 1 334 000 тенге сумма

Решение: строка 100.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам), включаемой в доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы. -2 484 000 тенге

В разделе «Сомнительные обязательства по доходам работников»:

строка 100.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемой в доход. - 210 000 тенге

в строке 100.03.002А указывается сумма кредиторской задолженности по доходам работников, признанная налогоплательщиком сомнительной;

в строке 100.03.002В указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам, признанная налогоплательщиком сомнительной.- 21 000 тенге

В разделе «Всего сомнительных обязательств»:

строка 100.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 100.03.001С и 100.03.002А.

Тогда получается, что Доход по сомнительным обязательствам равен 2 715 000 тг

Величина строки 100.03.003 переносится в строку 100.00.004.

В поле «Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму» указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

Дополнительная форма к строке 100.03.001:

в графе А указывается порядковый номер строки;

в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика/код страны резидентства согласно пункту 303 настоящих Правил кредитора;

в графе С указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);

в графе D указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;

в графе E указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;- 1 334 000 тенге

в графе F указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;-12%

в графе G указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе F;- 1 150 000 тенге

в графе H указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Налогового кодекса.

Получается: 2 484 000 тенге

Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 100.03.001 переносится в строку 100.03.001А, графы G – в строку 100.03.001В, графы H – в строку 100.03.001С. и в поле «Ф.И.О. должностного лица, заполнившего данную форму» указываются фамилия, имя, отчество должностного или иного лица, заполнившего форму.

37. Учредитель внес денежные средства в кассу в раз­мере 80 000 тенге для пополнения оборотных средств ТОО «ХХХ». Возврат данной суммы не предусматривается, денежные средства, получены налого­плательщиком безвозмездно, В бухгалтерском учете необходимо произвести следующие записи, а именно

Требуется: Определить доходы и описать как заполняется Декларация в соот­ветствии с Налоговым кодексом.

Решение

Доход будет равен 80 000 тенге.

Эту сумму указываем в разделе «Прочие доходы»:

строка 100.05.005 предназначена для определения доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход согласно статье 80 Налогового кодекса или же ее можно указать в строке 100.05.002С, которая предназначена для отражения стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, за исключением имущества, полученного согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1 статьи 91 Налогового кодекса, а также имущества, указанного в пункте 2 статьи 90 Налогового кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы.