31. Основным видом деятельности тоо "ххх" является оптовая торговля. За 2010 год обо­рот по реализации (без ндс и акциза) со­ставил 6 559 397 тенге..

Решение

Дополнительная форма к строке 100.01.001:

в графе А указывается порядковый номер строки;

в графе В указываются виды деятельности- оптовая торговля

в графе С указывается стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в течение отчетного налогового периода - 6 559 397 тенге

в графе D указывается сумма корректировки, произведенной в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Налогового кодекса, т.е. возврат товара на 11 645 тенге и скидка на сумму 547 440 тенге

в графе Е указывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) после произведенной корректировки, которая производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения.

В итоге, доход от оптовой торговли будет равен 6 559 397 -11 645-547 440 = 6 000 312(тг)

Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 100.01.001 переносится в строку 100.01.001А, графы D – в строку 100.01.001В, графы E – в строку 100.01.001С.

32. ТОО с 2006 года имеет на балансе земельный учас­ток с первоначальной стоимостью 400 000 тенге. В 2012 году стоимость участка была переоценена до 4 000 000 тенге. В соответствии с постановлением акимата компанией было получено уведомление об изъятии (выкупа) земельного участка для государ­ственных надобностей. Выкуп был произведен по цене 3 400 000 тенге.

Требуется: Определить доходы(убытки) и описать как заполняется декларация в соот­ветствии с Налоговым кодексом.

Решение:

Берем стоимость 400 000тг, потому что в налоговом учете стоимость переоценки не показывается. Заполняем декларацию (форма 100.02) «Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов не подлежащих амортизации» (приложение №2 к Декларации) исходя из того, что земельный участок стоит 400 000, а сумма реализации составила 3 400 000тг, мы оказываемся в прибыли. Наш доход составил 3 000 000тг(3400 000-400 000). Эту сумму 3 000 000 мы показываем в разделе «реализация активов, не подлежащих амортизации» строка 100.02.004 так как земля это актив, который не амортизируется. И в разделе «итого» тоже пишем 3 000 000тг. Далее заполняем «дополнительная форма к строке 100.02.004 приложения 100.02 Дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов не подлежащих амортизации».

33.ТОО "ХХХ" реализовала земельный участок, имеющий балансовую стоимость 7 000 000 тенге, за 12000 000 тенге по договору от 23 декабря 2006 года. Акт на право собственности на земельный участок и сви­детельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество зарегистрированы и выда­ны новому владельцу 13.01.2007 г

Требуется: Определить доходы(расходы) и описать как заполняется Декларация в соот­ветствии с Налоговым кодексом

Решение:

Ст-ть реал = 12000000 тг – договор от 23.12.06 г.

Дт 7410 Кт 2410 – 7000000 – выбытие земли по бал.ст.

Дт 1210 Кт 6210 – 12000000 – выставлена СФ.

ДОХОД от реал = 12000000 – 7000000 = 5000000 тг.

Декларация заполняется посредством заполнения строки 100.02.004 доп.формы приложения 100.02 «Дох.от прироста ст-ти при реализации зданий, сооруж, а также активов, не подлеж аморт. 1) Заполняется порядк номер строки в сект.А; 2) Наименование актива – здесь указыв. Сумму «ИТОГО сумма», которая заполняется т-ко по итогу заполнения формы. 3) Сект. С предназначен д/указания ПС земли; 5) Доход (уб) от реал. Рассчитывается как разность (Д-С) в секторе Е в размере 5000000 тг. 6) Отв. Лицо за заполнение формы.

Форма 100.02 (прил.№ 2 к Декл) «Дох.от прир.ст-ти при реал-ии зданий, сооруж. (за искл. Нефтян., газовых скважин и передаточных устройств), а также активов, не подлежащих амортизации. Заполняем строку 100.02.004 «Доход от реал. Активов, не подл аморт.» = 3000000 тг. Раздел «ИТОГО» в строке 100.02.012.

Сама декларация формы 100.00: строка 100.00.002 «Дох. От прир. Ст-ти при реал. зданий, сооруж, (за искл. Нефтяных, газовых скважин и передат устройств), а также активов, не подлеж амортизации.

В разделе «Общая информация о НП» заполняем следующие данные: РНН (ИИН), нал.пер, наименование НП, ОКЭД, удельный вес (%), вид декларации, код валюты, резидентство.

34. Компания-застройщик реализовала объект неза­вершенного строительства. Затраты по незавер­шенному строительству, собранные на счете 126 (2930), на момент продажи составили 5 846 215 тенге, в том

Решение: Доход=7000000-5846215=1153785 от продажи объекта

Заполняем декларацию (форма 100.02) «Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов не подлежащих амортизации» (приложение №2 к Декларации) доход мы показываем в разделе «реализация активов, не подлежащих амортизации» Строка 100.02.004 так как незавершенное строительство это актив, который не амортизируется. И в разделе «итого» тоже пишем 1 153 785тг. Далее заполняем «дополнительная форма к строке 100.02.004 приложения 100.02 Дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств), а также активов не подлежащих амортизации».