- •Для студентов, обучающихся по специальности
- •080110 «Банковское дело»
- •Разработали: Зарипова и.Р. Д.Э.Н., Зарипова г.Р.– преподаватель Уфимского филиала Финуниверситета
- •Пояснительная записка
- •Раздел 1. Теория экономического анализа
- •Тема 1.1 Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
- •1. Содержание, предмет, задачи, роль и перспективы развития экономического анализа, его связь с другими дисциплинами
- •2. Пользователи экономической информации, их виды и информационные потребности
- •3. Виды экономического анализа
- •4. Принципы экономического анализа
- •5. Основные концепции экономического анализа и их назначение
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 1.2 Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1. Общая характеристика информационной базы экономического анализа
- •2. Состав показателей и особенности информационной системы бухгалтерского и оперативного учета
- •3. Информационная база финансового анализа
- •4. Принципы и порядок формирования финансовой информации в системе бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •5. Общая характеристика информационного содержания основных форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.
- •6. Особенности информационной базы специальных видов анализа: инвестиционного, маркетингового, инфляционного и анализа денежных потоков
- •7. Данные бухгалтерского и оперативного учета, статистической отчетности как информационная база управленческого анализа
- •8. Характеристика основных стоимостных и натуральных показателей управленческого учета
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 1.3 Метод, приемы анализа
- •1. Понятие приемов и методов экономического анализа
- •2. Количественные и качественные приемы и методы анализа
- •3. Методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ
- •4. Методы факторного анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, особенности применения различных методов, сравнительная характеристика
- •5. Экономико-математические и статистические методы экономического анализа: общая характеристика и области применения
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 1.4 Система и методология комплексного анализа
- •Понятие системного подхода к анализу хозяйственной деятельности
- •2. Система экономических показателей как база комплексного анализа
- •3. Классификация факторов, их анализ и систематизация
- •4. Резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности, их классификация и значение в экономическом анализе
- •5. Методика определения и обоснования величины резервов
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Раздел 2. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •Тема 2.1 Анализ производства и реализации продукции
- •1. Задачи и информационное обеспечение анализа
- •2. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
- •3. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •4. Анализ качества произведенной продукции
- •5. Анализ ритмичности работы предприятия
- •6. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.2 Анализ использования основных средств
- •1. Цели, задачи и источники анализа основных фондов и нематериальных активов
- •2. Анализ обеспеченности основными фондами, их объема, структуры и динамики
- •3. Анализ качественного состояния основных средств
- •4. Анализ эффективности использования основных средств
- •5. Анализ обеспеченности производственным оборудованием
- •6. Анализ использования производственной мощности
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.3 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •1. Задачи, источники анализа материальных ресурсов
- •2. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами
- •3. Анализ использования материальных ресурсов в производстве, соблюдение норм расхода материалов
- •4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •1. Значение факторов трудовых ресурсов в производственной деятельности
- •2. Анализ численности, состава и движения рабочей силы
- •3. Анализ использования фонда рабочего времени
- •4. Анализ производительности труда и трудоемкости
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.5 Анализ себестоимости продукции
- •1. Задачи и источники анализа себестоимости
- •2. Анализ уровня, динамики и выполнения плана по снижению себестоимости
- •3. Анализ затрат на один рубль товарной продукции
- •4. Анализ прямых материальных и трудовых затрат
- •5. Анализ косвенных расходов
- •6. Анализ поведения затрат в условиях рыночной экономики
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.6 Анализ финансовых результатов
- •1. Задачи и источники информации анализа финансовых результатов
- •2. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения
- •3. Факторный анализ прибыли от продажи продукции
- •4. Анализ и оценка использования чистой прибыли
- •5. Рентабельность как обобщающий показатель эффективной деятельности организации, анализ показателей рентабельности
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Тема 2.7 Анализ финансового состояния и деловой активности организации
- •1. Анализ финансового состояния: роль и значение анализа
- •2. Задачи анализа финансового состояния
- •3. Анализ структуры имущества организации и источников его формирования
- •4. Система показателей ликвидности, анализ ликвидности баланса
- •Раздел 5 «Пассива баланса»
- •5. Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости
- •6. Классификация типов финансовой устойчивости
- •7. Анализ деловой активности
- •Вопросы для повторения и закрепления знаний
- •Список использованной литературы
2. Состав показателей и особенности информационной системы бухгалтерского и оперативного учета
Под системой показателей подразумевается такое упорядоченное их множество, в котором каждый показатель дает качественную и количественную характеристику определенной стороны деятельности хозяйствующего субъекта, взаимосвязан с другими показателями, но не дублирует их, обладает свойствами сводимости и делимости. При этом количество показателей может увеличиваться практически безгранично путем их дифференциации или интеграции в зависимости от программы анализа, глубины изучения и влияющих на них факторов.
По способу исчисления:
- абсолютные показатели – характеризуют объемы деятельности анализируемого субъекта (объем реализации товаров, сумма затрат на производство товаров и услуг, величина прибыли или убытка, численность персонала, стоимость основных средств и др.);
- относительные показатели – дают оценку эффективности работы анализируемой организации в целом или ее внутренних структурных подразделений, рассчитываются путем различных математических действий (определение себестоимости отдельных изделий, уровень прибыли по отношению к капиталу и др.).
По применяемым измерителям:
- натуральные показатели – выражают величину явления в физических единицах измерения (масса, длина, объем);
- условно-натуральные показатели – обобщают характеристики объемов производства и реализации продукции разнообразного ассортимента;
- трудовые показатели;
- полно-стоимостные показатели;
- элементно-стоимостные показатели.
По получаемым характеристикам:
- количественные показатели – используются для выражения абсолютных и относительных величин, как в стоимостных, так и в натуральных измерителях;
- качественные показатели – показывают существенные особенности и свойства изучаемых явлений (соответствие продукции техническим условиям, образцам, стандартам и др.).
По степени обобщения:
- обобщающие показатели – дают сводные характеристики состояния анализируемого субъекта, степени использования ресурсов и эффективности хозяйствования с достижением преследуемых целей (производительность, реализация продукции, себестоимость, прибыль и др.);
- частные показатели – образуются путем разложения обобщающего показателя, их использование позволяет раскрыть и измерить влияние определенных хозяйственных факторов (экономических, социальных) на обобщающие показатели.
По охватываемому периоду:
- статические показатели;
- динамические показатели.
По слагаемым эффективности:
- показатели производительности (возможность потенциального повышения);
- показатели фондоотдачи (увеличения выпуска на единицу стоимости основных фондов);
- показатели материалоотдачи (уменьшения материалоемкости продукции и отходов);
- показатели качества (продукции, работ, услуг).
Наряду с подбором системы показателей, для анализа по намеченной его программе большое значение имеет обобщение информации в аналитических таблицах и рисунках.
Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где в первичных и сводных учетных регистрах и отчетности наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты. Преимуществом бухгалтерской информации является ее сравнительная достоверность, поскольку она отражает события, уже имевшие место, при этом показатели данной группы измерены количественно.
Вместе с тем ключевая для финансового анализа информация бухгалтерского учета и отчетности может быть использована только при условии полного понимания тех принципов и правил, на основе которых она была сформирована, а также условностей и допущений, которыми сопровождается измерение ресурсов, источников их образования, доходов и расходов предприятия.
Так же, при проведении анализа на базе бухгалтерской информации необходимо учесть влияние инфляции.
Оперативный учет и отчетность способствуют более оперативному по сравнению с бухгалтерским учетом обеспечению анализа необходимыми данными (например, о производстве и отгрузке продукции, о состоянии производственных запасов) и тем самым создают условия для повышения эффективности аналитических исследований. К такой информации так же относятся обязательные для управления денежными потоками оперативные сведения о наличии и движении денежных средств, состоянии дебиторской задолженности и другая информация.