6. Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица – работники организации (в том числе и совместители), которым выданы из кассы наличные деньги с условием предоставления отчета об их использовании. Список лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, утверждается руководителем предприятия. Выдача наличных денег под отчет производится на основании приказа (распоряжения), заявления работника с разрешительной визой руководителя организации. Передача подотчетных средств от одного работника другому запрещена. Выдача наличных денег на командировочные расходы производится в пределах сумм, которые устанавливаются организацией самостоятельно, и зависит от срока командировки и ее места назначения. Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, предоставив в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением оправдательных документов, подтверждающих расходы). Остаток неизрасходованных денежных средств возвращается в кассу организации по приходному кассовому ордеру. Денежные средства, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, возвращаются работнику из кассы путем выписки расходного кассового ордера.

Учет расчетов с подотчетными лицами в ООО «Логиново» ведется на счете 71. Счет активно-пассивный. Сальдо может быть развернутым. Сальдо по дебету показывает задолженность подотчетного лица перед организацией, то есть дебиторскую задолженность. Сальдо по кредиту – задолженность организации перед подотчетным лицом, то есть кредиторскую задолженность. Оборот по дебету отражает выдачу денежных средств под отчет, а оборот по кредиту – израсходованные подотчетные суммы. Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме, выданной под отчет в журнале-ордере. Синтетический учет ведется в этом же журнале.

7. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами предназначен счет 73. Это активно-пассивный счет. Сальдо по дебету показывает наличие дебиторской задолженности работников перед организацией. Сальдо по кредиту – задолженность организации перед работниками. Оборот по дебету отражает возникновение дебиторской задолженности по расчетам с персоналом по прочим операциям. Оборот по кредиту – погашение дебиторской задолженности персонала и возникновение кредиторской. ООО «Логиново» не использует данный счет.

8. Учет расчетов с учредителями

Для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации по вкладам в уставный капитал организации, по выплате доходов и др. предназначен счет 75 «Расчеты с учредителями». Это активно-пассивный счет.

К данному счету могут быть открыты субсчета:

75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»;

75-2 «Расчеты по выплате доходов»

Аналитический учет ведется по каждому учредителю (участнику). ООО «Логиново» не использует данный счет.

9. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Кредиторская задолженность - это сумма долгов предприятия другим юридическим или физическим лицам.

Учет расчетов по операциям с различными дебиторами и кредиторами ведется на счете 76. Этот счет активно-пассивный. Сальдо по счету развернутое. Сальдо по дебету показывает наличие дебиторской задолженности, а сальдо по кредиту – наличие кредиторской задолженности на отчетную дату.

В ООО «Логиново» к счету 76 открыт следующий субсчет: 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в рублях». Аналитический учет ведется по дебитору и кредитору отдельно.