1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики

При помощи налогов государство влияет на экономику республики. Правительства используют огромный арсенал методов нало­гового регулирования экономики на микро- и макроуровне, сре­ди которых к ведущим можно отнести следующие:

а) методы, связанные с видами, ставками, структурой налогов (введение новых или повышение ставок действующих налогов; манипулирование величиной ставок налогов на определенной территории или на определенный промежуток времени; изменение структуры налогов; использование прогрессивной системы налогообложения; дифференциация ставок налогов по отраслям и видам производств; использование разнообразных сис­тем подоходного обложения корпораций);

б) методы, связанные с льготами и скидками, в том числе поощряющими деловую активность, стимулирующими миграцию капитала, развитие экспортного производства, предпринимательства, НИОКР и пр. (льготы и скидки на личные доходы налогоплательщиков; система ускоренной амортизации; инвестиционный налоговый кредит; льготы по отдельным отраслям и компаниям, скидки на прибыль малого бизнеса и убыточных предприятий, вычеты из налоговой базы расходов по НИОКР, льготы при обложении доходов от прироста капитала; льготы, стимулирующие частные инвестиции в акции, льготы предприятиям, создающим рабочие места; льготы иностранным инвесторам в «оффшорных зонах», налоговых гаванях и пр.);

в) методы, связанные с гармонизацией и унификацией национальных налоговых систем (согласование налоговых законодательств, унификация ставок по ведущим видам налогов, структур налогообложения, механизмов изъятия налогов, состава налогооблагаемых доходов и пр.).

Контрольные вопросы

1. Каковы исторические условия возникновения налогов?

2. Назовите этапы развития налогов.

3. В чем состоит социально- экономическая сущность налогов?

4. Перечислите основные принципы налогообложения.

5. Кем разработаны основные принципы построения налоговой системы?

6. Дайте характеристику фискальной функции налогов.

7. Дайте характеристику распределительной функции налогов.

8. Дайте характеристику регулирующей функции налогов.

9. Дайте определение понятия «налоговая политика».

10. Перечислите направления налогового воздействия на экономику.

ТЕСТЫ

Тест 1. Под налогом понимается:

А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты;

Б) обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц;

В) плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение государственными органами определенных действий;

Г) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в республиканский бюджет;

Д) платежи с физических лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций.

Тест 2. Основным прямым налогом в России в ХIХ веке был:

А) государственный квартирный налог;

Б) подушная подать;

В) оброк;

Г) акциз на табак;

Д) промысловый налог.

Тест 3. Содержание налога определяется:

А) экономическим строем общества;

Б) целями и стратегиями развития общества;

В) функциями государства;

Г) социальной политикой общества;

Д) финансово-бюджетным механизмом.

Тест 4. К характеристикам налога можно отнести:

А) принудительность;

Б) обязательность;

В) равенство;

Г) безвозмездность;

Д) всеобщность.

Тест 5. Представителями какой теории являются Смит, Риккардо, Кене?

А) классической;

Б) неоклассической;

В) кейнсианской;

Г) институциональной;

Д) нет правильного варианта.

Тест 6. Налоги выполняют следующие функции:

А) распределительную и контрольную;

Б) фискальную и регулирующую;

В) фискальную и экономическую;

Г) фискальную, регулирующую, социальную, контрольную.

Д) в литературе нет единообразия.

Тест 7. В историческом развитии механизма взимания налогов обычно

выделяют следующие этапы:

А) от Древнего мира до XIX в.; от XIX в. до …;

Б) XVI – XIX вв.; XIX в. – настоящее время;

В) от Древнего мира до начала Средних веков; XVI – XIX вв.; современный этап;

Г) до XV в.; XV – XVII вв.; XVII – XIX вв.; XIX вв. –…;

Д) нет правильного ответа.

Тест 8. На самых ранних ступенях вместе с возникновением государства начальной формой налогообложения стали:

А) приношения;

Б) поземельный налог;

В) налог с оборота;

Г) торговые пошлины;

Д) подушная подать.

Тест 9. Какой из признаков налогообложения, отраженных А. Смитом,

указан ниже: « Каждый налог должен быть так задуман и разработан,

чтобы он удерживал из доходов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства»:

А) признак равномерности;

Б) признак определенности;

В) признак дешевизны;

Г) признак удобства;

Д) такого признака нет.

Тест 10. Согласно налоговой политике, задачами налогового планирования являются:

А) установление единых принципов установления налогов;

Б) поиск вариантов налогового режима;

В) унификация бухгалтерской и налоговой отчетности;

Г) налоговая унификация;

Д) анализ и оценка налогового потенциала.

Тест 11. Основными блоками налогового механизма экономического союза являются:

А) налоговое законодательство;

Б) налоговое администрирование;

В) налоговое регулирование.

Тест 12. Налоги активно оказывают серьезное влияние на:

А) воспроизводство;

Б) накопление капитала;

В) увеличение сбережений;

Г) платежеспособный спрос населения;

Д) все варианты ответа верны.

Тест 13. Налоговое устройство в любом государстве предполагает принцип:

А) экономности;

Б) определенности;

В) справедливости налоговой системы;

Г) единства налоговой системы.

Тест 14. Регулирующее свойство налогов реализуется через:

А) налоговый механизм;

Б) налоговую систему;

В) принципы налогообложения;

Г) налоговые реформы;

Д) налоговую политику.

Тест 15. В какой функции налогов реализуется общественное назначение налогов:

А) контрольной;

Б) регулирующей;

В) распределительной;

Г) стимулирующей;

Д) фискальной.