1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой

Государство воздействует на различные стороны своей деятельности: производство, оборону страны, внутреннюю безопасность, охрану окружающей среды, содержание непроизводственной сферы и т.п. через финансовую политику. Цель финансовой политики – обеспечить государство финансовыми ресурсами.

Налоги – один из основных источников формирования финансовых ресурсов государства.

Комплекс мероприятий, обеспечивающих взимание налогов, образуют налоговую политику государства. Это один из инструментов финансовой политики государства, источник финансирования общегосударственных нужд.

Направления налогового воздействия на экономику следующие:

1. Сдерживающая налоговая политика

Ее цель – не допустить кризис перепроизводства.

Способ практической реализации – снижение деловой активности.

Налоговый рычаг: увеличение налоговых ставок, максимизация налогов, рост налоговой нагрузки.

2. Стимулирующая налоговая политика

Цель – активизировать процесс производства, увеличить объёмы производства продукции.

Способ практической реализации – создание мотиваций для повышения деловой активности

Налоговый рычаг – минимизация налогов, снижение налоговой нагрузки.

3. Стабилизационная налоговая политика

Используется при выводе экономики из кризиса. Для неё характерны высокий уровень налогообложения, при существенной социальной защите населения, хозяйствующих субъектов государством.

4. Политика налоговых приоритетов

Её цель – финансовая поддержка отдельных производств, отраслей и видов деятельности.

Налоговый рычаг – предоставление таким субъектам хозяйствования существенных налоговых льгот. Такая политика ведёт к сокращению доходов бюджета и к ограничению социальных программ.

Таким образом, многогранность налогового воздействия на экономику совершенно очевидна. Это ставит налоги в один ряд с важнейшими общеэкономическими категориями. Изменяя налоговую политику, государство получает возможность стимулировать или сдерживать социально-экономическое развитие.

Благодаря налогам обеспечивается инвестиционная деятельность государства, выделяются определённые народнохозяйственные приоритеты, обеспечивается внутренняя и внешняя безопасность государства, эффективно функционирует непроизводственная сфера: здравоохранение, просвещение, культура.

Все элементы экономического воздействия (налоговое, бюджетное, кредитно-денежное) должны быть взаимоувязаны. Их взаимодействие находит применение по следующим направлениям:

1) при помощи налогов создаются целевые фонды государства, что позволяет расходовать средства бюджета на развитие государственного сектора, содержание инфраструктуры и т.д.;

2) при помощи налогов обеспечиваются межбюджетные отношения;

3) налоги выступают инструментом регулирования дефицита бюджета.

Поэтому связь налоговой и бюджетной политики очевидна.

Существует связь между фискальной и денежно-кредитной политикой. Это обусловлено тем, что манипулирование налогами вызывает изменение денежной массы и нормы процента.

В зависимости от экономических проблем, стоящих перед национальной экономикой, правительство определяет сочетание фискальной и кредитно-финансовой политики.