
- •Налоги и налогообложение
- •Минск Академия управления при Президенте Республики Беларусь
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17
- •Содержание
- •Предисловие
- •Тема 1. Налоги в системе финансовых отношений
- •Основные понятия
- •1.1. Исторический генезис развития науки о налогах
- •1.2. Сущность и основные принципы налогообложения
- •1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой
- •1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Основы налоговых отношений
- •Основные понятия
- •2.1. Элементы налога и налоговая терминология
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения
- •2.4. Налоговые льготы, их понятие
- •2.5. Налоги в системе международных экономических отношений
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Характеристика субъектов
- •Основные понятия
- •3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Объекты налогообложения
- •Основные понятия
- •4.1. Общая характеристика объектов налогообложения
- •4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики
- •4.3. Источники налогов, их понятие
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Налоговое обязательство и его исполнение
- •Основные понятия
- •5.1. Понятие налогового обязательства
- •5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Налоговый контроль
- •Основные понятия
- •6.1. Формы налогового контроля
- •6.2. Виды и методы налогового контроля
- •6.3. Права и обязанности органов налогового контроля
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Налоговые нарушения
- •Основные понятия
- •7.1. Понятие налоговых нарушений
- •7.2. Виды налоговых нарушений
- •7.3. Процедура обжалования налогового нарушения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Общая характеристика налоговой системы
- •Основные понятия
- •8.1. Налоговая реформа 1991г. В Республике Беларусь
- •8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •Глава 7 «Зачет, возврат налогов» регламентирует процедуру возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых сумм.
- •8.3. Налоговая служба Республики Беларусь
- •8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Республиканские налоги и сборы
- •Основные понятия
- •9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость
- •9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога
- •9.3. Расчет налога на прибыль
- •Контрольные вопросы
- •Тема 10. Целевые налоги и сборы
- •Основные понятия
- •10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения
- •10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 11. Местные налоги и сборы
- •Основные понятия
- •11.1. Порядок расчета налога с продаж
- •11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты
- •11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др.
- •11.3.1. Налог на недвижимость
- •11.3.2. Платежи за землю
- •11.3.3. Налог за использование природных ресурсов
- •11.4. Технология расчета местных налогов и сборов
- •11.4.1. Целевые сборы
- •11.4.2. Сборы с пользователей
- •11.4.3. Сбор с заготовителей
- •11.4.4. Курортный сбор
- •Контрольные вопросы
- •Тема 12. Проблемы налоговой системы
- •Основные понятия
- •12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь
- •12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации
- •12.3. Пути совершенствования налоговой системы
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Литература основная
- •Дополнительная
Контрольные вопросы
1. В каком году была введена новая, ориентированная на рынок, система налогообложения?
2. В каких законах были закреплены начальные основы налогового права?
3. В каком году была разработана первая Концепция реформирования налоговой системы?
4. Какие преобразования были осуществлены в течение 1997 – 2001гг.?
5. В каком году был принят Налоговый кодекс Республики Беларусь?
6. Какие разделы включает в себя Налоговый кодекс?
7. На какие структуры возложено общее управление налогами?
8. Какие функции в области налогообложения выполняет Министерство финансов Республики Беларусь?
9. Какие функции выполняет Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь?
10. Какие права имеют налоговые инспекции?
11. Какие группы налогов установлены и действуют на территории Республики Беларусь.
ТЕСТЫ
Тест 1. Новая, ориентированная на рынок, система налогообложения была введена:
А) в 2000 году;
Б) в 1992 году;
В) в 2009 году.
Тест 2. Какое количество основных налогов и сборов включала новая
налоговая система Беларуси?
А) 10 основных налогов и сборов;
Б) 15 основных налогов и сборов;
В) 23 основных налогов и сборов.
Тест 3. В каком законе были закреплены начальные основы
налогового права?
А) Налоговом кодексе;
Б) Законе «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь»;
В) Бюджетном кодексе.
Тест 4. Крупные преобразования в системе налогообложения были
осуществлены в течение 1997 – 2001гг.
А) введен Налоговый кодекс;
Б) отменены сбор на содержание государственной пожарной службы и налоги на валютную выручку, отчисления в фонд содействия конверсии военного производства; практически все внебюджетные фонды (за исключением Фонда социальной защиты населения) преобразованы в целевые бюджетные фонды, ставка чрезвычайного налога снижена до 4 %;
В) введена в действие новая редакция Закона Республики Беларусь «Об акцизах», предусматривающая введение единых ставок по ряду подакцизных товаров и применение общепринятых механизмов взимания акцизных сборов; введен налог с продаж автомобильного топлива, зачисляемый в дорожные фонды, с одновременной отменой отчислений от доходов по эксплуатации автомобильного транспорта.
Тест 5. Налоговый кодекс Республики Беларусь был принят:
А) в 2000 году;
Б) в 2002 году;
В) в 1997 году.
Тест 6. Какие нормативно-правовые акты включает в себя
налоговое законодательство?
А) Налоговый кодекс государства и принятые в соответствии с ним законы, регулирующие вопросы налогообложения;
Б) декреты, указы и распоряжения Президента Республики Беларусь, содержащие вопросы налогообложения;
В) постановления Правительства Республики Беларусь, регулирующие вопросы налогообложения и принимаемые на основании и во исполнение Налогового кодекса, налоговых законов и актов Президента Республики Беларусь;
Г) нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления;
Д) Бюджетный кодекс Республики Беларусь.
Тест 7. Налоговый кодекс включает в себя следующие разделы:
А) раздел 1. «Общие положения»;
Б) раздел 2. «Налоговое обязательство»;
В) раздел 3. «Налоговый учет и налоговый контроль»;
Г) раздел 4. «Налоговые и таможенные органы»;
Д) доходы и расходы бюджетов.
Тест 8. Приведите точное определение понятия «налоговая служба»:
А) налоговая служба Республики Беларусь – это совокупность специальных государственных органов, которые в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в налоговой сфере. Организационная система управления налогами в Республике Беларусь является двухуровневой;
Б) налоговая служба Республики Беларусь – это совокупность специальных государственных органов, которые в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в бюджетной сфере. Организационная система управления налогами в Республике Беларусь является трехуровневой;
В) налоговая служба Республики Беларусь – это совокупность специальных органов власти, которые в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в налоговой сфере. Организационная система управления налогами в Республике Беларусь является двухуровневой.
Тест 9. На какие структуры возложено общее управление налогами?
А) Парламент;
Б) Аппарат Президента;
В) Правительство;
Г) Министерство финансов Республики Беларусь.
Тест 10. На какие структуры возложено оперативное управление
процессом налогообложения?
А) Министерство по налогам и сборам;
Б) Комитет государственного контроля;
В) Государственный таможенный комитет;
Г) Правительство Республики Беларусь.
Тест 11. Какие функции в области налогообложения выполняет
Министерство финансов Республики Беларусь?
А) разрабатывает концепцию и направления реформирования налоговой политики, предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы в республике;
Б) участвует в разработке международных соглашений между Республикой Беларусь и другими государствами об устранении двойного обложения доходов и имущества;
В) намечает необходимые меры по налоговому стимулированию предпринимательской деятельности в стране;
Г) совместно с налоговыми органами осуществляют ревизии юридических лиц.
Тест 12. Какие функции в области налогообложения выполняет
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь?
А) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет всех обязательных платежей;
Б) подготовка предложений по совершенствованию налогового законодательства;
В) участие совместно с Министерством финансов в разработке налоговой политики и налогового законодательства государства;
Г) проводить плановые и контрольные проверки на предприятиях, в учреждениях, организациях.
Тест 13. Перечислите республиканские налоги и сборы:
А) налог с продаж товаров в розничной торговле;
Б) гербовый сбор;
В) земельный налог;
Г) экологический налог.
Тест 14. Перечислите местные налоги и сборы:
А) налог с продаж товаров в розничной торговле;
Б) гербовый сбор;
В) земельный налог;
Г) экологический налог.
Тест 15. Какие права имеют налоговые инспекции?
А) проводить плановые и контрольные проверки на предприятиях, в учреждениях, организациях;
Б) проверять все документы (денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, планы, сметы, декларации), связанные с исчислением и уплатой налогов;
В) получать от налогоплательщика необходимые объяснения, справки, сведения по вопросам проверок;
Г) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков.