
- •Налоги и налогообложение
- •Минск Академия управления при Президенте Республики Беларусь
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17
- •Содержание
- •Предисловие
- •Тема 1. Налоги в системе финансовых отношений
- •Основные понятия
- •1.1. Исторический генезис развития науки о налогах
- •1.2. Сущность и основные принципы налогообложения
- •1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой
- •1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Основы налоговых отношений
- •Основные понятия
- •2.1. Элементы налога и налоговая терминология
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения
- •2.4. Налоговые льготы, их понятие
- •2.5. Налоги в системе международных экономических отношений
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Характеристика субъектов
- •Основные понятия
- •3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Объекты налогообложения
- •Основные понятия
- •4.1. Общая характеристика объектов налогообложения
- •4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики
- •4.3. Источники налогов, их понятие
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Налоговое обязательство и его исполнение
- •Основные понятия
- •5.1. Понятие налогового обязательства
- •5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Налоговый контроль
- •Основные понятия
- •6.1. Формы налогового контроля
- •6.2. Виды и методы налогового контроля
- •6.3. Права и обязанности органов налогового контроля
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Налоговые нарушения
- •Основные понятия
- •7.1. Понятие налоговых нарушений
- •7.2. Виды налоговых нарушений
- •7.3. Процедура обжалования налогового нарушения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Общая характеристика налоговой системы
- •Основные понятия
- •8.1. Налоговая реформа 1991г. В Республике Беларусь
- •8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •Глава 7 «Зачет, возврат налогов» регламентирует процедуру возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых сумм.
- •8.3. Налоговая служба Республики Беларусь
- •8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Республиканские налоги и сборы
- •Основные понятия
- •9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость
- •9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога
- •9.3. Расчет налога на прибыль
- •Контрольные вопросы
- •Тема 10. Целевые налоги и сборы
- •Основные понятия
- •10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения
- •10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 11. Местные налоги и сборы
- •Основные понятия
- •11.1. Порядок расчета налога с продаж
- •11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты
- •11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др.
- •11.3.1. Налог на недвижимость
- •11.3.2. Платежи за землю
- •11.3.3. Налог за использование природных ресурсов
- •11.4. Технология расчета местных налогов и сборов
- •11.4.1. Целевые сборы
- •11.4.2. Сборы с пользователей
- •11.4.3. Сбор с заготовителей
- •11.4.4. Курортный сбор
- •Контрольные вопросы
- •Тема 12. Проблемы налоговой системы
- •Основные понятия
- •12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь
- •12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации
- •12.3. Пути совершенствования налоговой системы
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Литература основная
- •Дополнительная
Контрольные вопросы
1. Приведите определение понятия «налогового обязательства.
2. Какие существуют формы исполнения налогового обязательства?
3. Что считается днем уплаты налогов?
4. Перечислите способы обеспечения налогового обязательства.
5. Что представляет собой договор о залоге имущества?
6. Что представляет собой договор поручительства?
7. Как рассчитать процентную ставку пени?
8. Назовите, когда уплачивается пеня.
9. Когда приостанавливаются операции плательщика по его счетам в банке?
10. Что означает арест имущества?
ТЕСТЫ
Тест 1. Приведите определение понятия «налоговое обязательство»
А) экономические отношения, в силу которых налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства;
Б) условия во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающие, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке;
В) официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период времени доходах, подлежащих налогообложению.
Тест 2. Какой нормативный акт регламентирует исполнение налогового законодательства?
А) таможенное законодательство;
Б) налоговое законодательство;
В) гражданский кодекс;
Г) уголовный кодекс.
Тест 3. Исполнением налогового обязательства признается:
А) предоставление отчетности в налоговую инспекцию;
Б) уплата причитающихся сумм налога и сбора;
В) предоставление документации в АКБ.
Тест 4. Какие существуют формы исполнения налогового обязательства?
А) в безналичном порядке путем перечисления сумм со счетов плательщика в АКБ или за счет наличных денежных средств;
Б) добровольно или в принудительном порядке (бесспорное списание средств). Возможно исполнение по решению суда;
В) непосредственно налогоплательщиком или налоговым агентом;
Г) все варианты ответов верны.
Тест 5. Днем уплаты налогов считается:
А) при уплате наличными деньгами – день выписки квитанции о внесении платежа;
Б) при переводе денег по почте – день внесения денег на почту;
В) при безналичном расчете – день списания денег со счета плательщика;
Г) при перемещении товаров через границу – день принятия таможенной декларации налогоплательщика таможенными органами государства;
Д) день выписки квитанции.
Тест 6. Перечислите способы обеспечения налогового обязательства:
А) залог имущества;
Б) поручительство;
В) пени;
Г) все ответы не верны;
Д) арест имущества.
Тест 7. Договор поручительства представляет собой:
А) обязанность поручителя исполнить в полном объеме налоговое обязательство плательщика, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, сборов (пошлин), пеней;
Б) обязанность поручителя заполнить налоговую отчетность в полном объеме плательщика, если последний ее не заполнил;
В) обязанность поручителя рассчитать налоги, если плательщик их не рассчитал.
Тест 8. Приведите наиболее точное определение понятия «пени»:
А) пенями признаются денежные суммы, которые плательщик (иное обязанное лицо) должен уплатить в случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством;
Б) пенями признаются денежные суммы, которые плательщик (иное обязанное лицо) должен уплатить не позднее 22 числа месяца следующего за отчетным;
В) пенями признаются денежные суммы, которые плательщик (иное обязанное лицо) должен уплатить один раз в квартал.
Тест 9. Как рассчитать процентную ставку пени?
А) процентная ставка пеней принимается равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на день исполнения налогового обязательства;
Б) процентная ставка пеней принимается равной учетной ставке Национального банка Республики Беларусь, действующей на день исполнения налогового обязательства;
В) процентная ставка пени – это разница между ставкой ссудного и депозитного процента.
Тест 10. Назовите, когда уплачиваются пени:
А) пени уплачиваются (взыскиваются) после уплаты (взыскания) причитающихся сумм налога, сбора (пошлины);
Б) пени уплачиваются (взыскиваются) до уплаты (взыскания) причитающихся сумм налога, сбора (пошлины);
В) пени уплачиваются (взыскиваются) одновременно с уплатой (взысканием) причитающихся сумм налога, сбора (пошлины).
Тест 11. Операции плательщика по его счетам в банке
приостанавливаются в следующих случаях:
А) неисполнения плательщиком (иным обязанным лицом) в установленные сроки налогового обязательства, неуплаты пеней;
Б) непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые или таможенные органы налоговых либо таможенных деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам);
В) непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые органы документов бухгалтерского учета, специальных разрешений (лицензий), иных документов для проведения налоговой проверки;
Г) все варианты ответов верны.
Тест 12. С какого момента прекращается начисление налоговых санкций за просрочку платежа?
А) налоговое обязательство считается выполненным при выписке квитанции об уплате платежей;
Б) налоговое обязательство считается выполненным со дня уплаты платежей.
Тест 13. Кто имеет право приостанавливать операции плательщика по его счетам в банке при нарушении налогового законодательства?
А) плательщик;
Б) руководитель (его заместитель) налогового органа;
В) главный бухгалтер налогового органа
Тест 14. Когда отменяется решение налогового органа о приостановлении операций по счетам плательщика?
А) Приостановление операций по счетам плательщика (иного обязанного лица) отменяется решением руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления в налоговый или таможенный орган документов, подтверждающих устранение плательщиком (иным обязанным лицом) нарушений, послуживших основанием для приостановления операций по его счетам в банке.
Б) Приостановление операций по счетам плательщика (иного обязанного лица) отменяется решением руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа в течение 10дней, следующих за днем представления в налоговый или таможенный орган документов, подтверждающих устранение плательщиком (иным обязанным лицом) нарушений, послуживших основанием для приостановления операций по его счетам в банке;
В) Приостановление операций по счетам плательщика (иного обязанного лица) отменяется решением руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа одновременно с днем представления в налоговый или таможенный орган документов, подтверждающих устранение плательщиком (иным обязанным лицом) нарушений, послуживших основанием для приостановления операций по его счетам в банке.
Тест 15. В течение какого периода действует решение об аресте
имущества?
А) решение об аресте имущества действует с момента наложения ареста до отмены этого решения руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа, принявшим решение о наложении ареста, либо до отмены этого решения вышестоящим налоговым или таможенным органом либо судом;
Б) решение об аресте имущества действует в течение одного года;
В) имущество поступает в доход государства.