
- •Налоги и налогообложение
- •Минск Академия управления при Президенте Республики Беларусь
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17
- •Содержание
- •Предисловие
- •Тема 1. Налоги в системе финансовых отношений
- •Основные понятия
- •1.1. Исторический генезис развития науки о налогах
- •1.2. Сущность и основные принципы налогообложения
- •1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой
- •1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Основы налоговых отношений
- •Основные понятия
- •2.1. Элементы налога и налоговая терминология
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения
- •2.4. Налоговые льготы, их понятие
- •2.5. Налоги в системе международных экономических отношений
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Характеристика субъектов
- •Основные понятия
- •3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Объекты налогообложения
- •Основные понятия
- •4.1. Общая характеристика объектов налогообложения
- •4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики
- •4.3. Источники налогов, их понятие
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Налоговое обязательство и его исполнение
- •Основные понятия
- •5.1. Понятие налогового обязательства
- •5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Налоговый контроль
- •Основные понятия
- •6.1. Формы налогового контроля
- •6.2. Виды и методы налогового контроля
- •6.3. Права и обязанности органов налогового контроля
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Налоговые нарушения
- •Основные понятия
- •7.1. Понятие налоговых нарушений
- •7.2. Виды налоговых нарушений
- •7.3. Процедура обжалования налогового нарушения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Общая характеристика налоговой системы
- •Основные понятия
- •8.1. Налоговая реформа 1991г. В Республике Беларусь
- •8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •Глава 7 «Зачет, возврат налогов» регламентирует процедуру возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых сумм.
- •8.3. Налоговая служба Республики Беларусь
- •8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Республиканские налоги и сборы
- •Основные понятия
- •9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость
- •9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога
- •9.3. Расчет налога на прибыль
- •Контрольные вопросы
- •Тема 10. Целевые налоги и сборы
- •Основные понятия
- •10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения
- •10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 11. Местные налоги и сборы
- •Основные понятия
- •11.1. Порядок расчета налога с продаж
- •11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты
- •11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др.
- •11.3.1. Налог на недвижимость
- •11.3.2. Платежи за землю
- •11.3.3. Налог за использование природных ресурсов
- •11.4. Технология расчета местных налогов и сборов
- •11.4.1. Целевые сборы
- •11.4.2. Сборы с пользователей
- •11.4.3. Сбор с заготовителей
- •11.4.4. Курортный сбор
- •Контрольные вопросы
- •Тема 12. Проблемы налоговой системы
- •Основные понятия
- •12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь
- •12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации
- •12.3. Пути совершенствования налоговой системы
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Литература основная
- •Дополнительная
Контрольные вопросы
1. Назовите группы объектов налогообложения.
2. Охарактеризуйте объект обложения «товар».
3. Охарактеризуйте объект обложения «работы и услуги».
4. Охарактеризуйте объект обложения «доходы».
5.Что является источником доходов на макроэкономическом уровне?
6. Какие источники налогов имеются у налогоплательщиков?
7. Приведите определение понятия «доход».
8. Могут ли совпадать объект налогообложения и источник уплаты?
9. Приведите конкретные примеры объекта налогообложения и источники
уплаты.
ТЕСТЫ
Тест 1. Определение какого понятия приведено ниже:
«Предмет, действие или явление (доход, имущество, товар, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности, передача или продажа имущества и др.), которые в соответствии с законом подлежат обложению налогом».
А) источник налога;
Б) налоговая база;
В) объект налога;
Г) носитель налога;
Д) единица обложения.
Тест 2. Назовите группы объектов налогообложения:
А) доход;
Б) имущество;
В) ввоз и вывоз товаров;
Г) налог на бороды, на дым;
Д) все варианты ответов верны.
Тест 3. Охарактеризуйте объект обложения «товар»:
А) под товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации;
Б) общая сумма поступлений от предпринимательской деятельности;
В) недвижимое имущество;
Г) движимое имущество.
Тест 4. Охарактеризуйте объект обложения «доходы»:
А) под доходом для целей налогообложения Налоговый кодекс признает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую применительно к конкретному налогу, сбору (пошлине);
Б) под доходом признается любой доход, начисленный предприятием собственнику имущества;
В) доход, начисленный предприятием по ценным бумагам.
Тест 5. Источником доходов на макроэкономическом уровне является:
А) доход предприятия;
Б) капитал предприятия;
В) прибыль предприятия;
Г) национальный доход.
Тест 6. Какие источники имеются у налогоплательщиков, за счет которых может быть уплачен налог?
А) доход;
Б) капитал;
В) пенсии, пособия, стипендии;
Г) доходы от сдачи в аренду имущества.
Тест 7. Под понятием «работа» имеется в виду:
А) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
Б) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
В) общая сумма поступлений от какой либо деятельности.
Тест 8. Из каких источников уплачивается налог на добавленную
стоимость?
А) из выручки от реализации продукции, работ, услуг;
Б) из общей прибыли;
В) из чистой прибыли;
Г) из заемных средств.
Тест 9. Из каких источников уплачивается налог на прибыль?
А) из выручки от реализации продукции, работ, услуг;
Б) из общей прибыли;
В) из чистой прибыли;
Г) из заемных средств.
Тест 10. Из каких источников уплачивается налог на недвижимость?
А) из выручки от реализации продукции, работ, услуг;
Б) из общей прибыли;
В) из чистой прибыли;
Г) из заемных средств.
Тест 11. Что является объектом обложения налога на недвижимость?
А) выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Б) общая прибыль;
В) чистая прибыль;
Г) остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов.
Тест 12. Объектом обложения налога на добавленную стоимость является:
А) выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Б) общая прибыль;
В) чистая прибыль;
Г) остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов.
Тест 13. Объектом обложения налога на прибыль является:
А) выручка от реализации продукции, работ, услуг;
Б) общая прибыль;
В) чистая прибыль;
Г) остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов.
Тест 14. Могут ли совпадать объект налогообложения и источник уплаты?
А) могут совпадать;
Б) могут не совпадать;
В) все варианты ответов верны.
Тест 15. Объектом обложения целевого транспортного сбора является:
А) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
Б) общая прибыль предприятия;
В) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.