- •Налоги и налогообложение
- •Минск Академия управления при Президенте Республики Беларусь
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17
- •Содержание
- •Предисловие
- •Тема 1. Налоги в системе финансовых отношений
- •Основные понятия
- •1.1. Исторический генезис развития науки о налогах
- •1.2. Сущность и основные принципы налогообложения
- •1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой
- •1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Основы налоговых отношений
- •Основные понятия
- •2.1. Элементы налога и налоговая терминология
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения
- •2.4. Налоговые льготы, их понятие
- •2.5. Налоги в системе международных экономических отношений
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Характеристика субъектов
- •Основные понятия
- •3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Объекты налогообложения
- •Основные понятия
- •4.1. Общая характеристика объектов налогообложения
- •4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики
- •4.3. Источники налогов, их понятие
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Налоговое обязательство и его исполнение
- •Основные понятия
- •5.1. Понятие налогового обязательства
- •5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Налоговый контроль
- •Основные понятия
- •6.1. Формы налогового контроля
- •6.2. Виды и методы налогового контроля
- •6.3. Права и обязанности органов налогового контроля
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Налоговые нарушения
- •Основные понятия
- •7.1. Понятие налоговых нарушений
- •7.2. Виды налоговых нарушений
- •7.3. Процедура обжалования налогового нарушения
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Общая характеристика налоговой системы
- •Основные понятия
- •8.1. Налоговая реформа 1991г. В Республике Беларусь
- •8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •Глава 7 «Зачет, возврат налогов» регламентирует процедуру возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых сумм.
- •8.3. Налоговая служба Республики Беларусь
- •8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Республиканские налоги и сборы
- •Основные понятия
- •9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость
- •9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога
- •9.3. Расчет налога на прибыль
- •Контрольные вопросы
- •Тема 10. Целевые налоги и сборы
- •Основные понятия
- •10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения
- •10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 11. Местные налоги и сборы
- •Основные понятия
- •11.1. Порядок расчета налога с продаж
- •11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты
- •11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др.
- •11.3.1. Налог на недвижимость
- •11.3.2. Платежи за землю
- •11.3.3. Налог за использование природных ресурсов
- •11.4. Технология расчета местных налогов и сборов
- •11.4.1. Целевые сборы
- •11.4.2. Сборы с пользователей
- •11.4.3. Сбор с заготовителей
- •11.4.4. Курортный сбор
- •Контрольные вопросы
- •Тема 12. Проблемы налоговой системы
- •Основные понятия
- •12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь
- •12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации
- •12.3. Пути совершенствования налоговой системы
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Литература основная
- •Дополнительная
Л.И. Леутина
Налоги и налогообложение
Учебное электронное издание
Курс лекций
Минск Академия управления при Президенте Республики Беларусь
2009
Даны общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь, характеристика налогового законодательства государства, приводится технология расчета основных налогов и сборов, взимаемых на территории Беларуси с 1 января 2009 года.
Курс лекций предназначен для слушателей Института государственной службы Академии управления при Президенте Республики Беларусь, может быть использован студентами и аспирантами, а также руководителями и практическими работниками предприятий, организаций и учреждений.
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Киреева Е.Ф.
кандидат экономических наук, доцент Бондарь Т Е.
Для сетевого распространения
Редактор А. И. Классеп
Издатель Академия управления при Президенте Республики Беларусь
ЛИ № 02330/0494319 от 01.04.2009 г.
220007, Г. Минск, ул. Московская, 17
Тел.: (017) 222-74-91; 222-72-82
E-mail: post@pac.by
http: \\www.pacademy.edu.by/
№ регистрации 2
Леутина Л.И., 2009
ISBN
978-985-457-921-4
Содержание
|
Стр. |
ПРЕДИСЛОВИЕ ……………………………………………………………. |
7 |
ТЕМА 1. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ… |
8 |
Основные понятия……………………………………………………………. |
8 |
1.1. Исторический генезис развития науки о налогах……………………… |
8 |
1.2. Сущность и основные принципы налогообложения………………… |
9 |
1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь………………….. |
12 |
1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой ………………………………………… |
15 |
1.5.Роль и место налогов в государственном регулировании экономики… |
17 |
Контрольные вопросы ……………………………………………………….. |
18 |
Тесты ………………………………………………………………………… |
19 |
|
|
ТЕМА 2. ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ…………………… |
23 |
Основные понятия……………………………………………………………. |
23 |
2.1. Элементы налога и налоговая терминология…………………………... |
23 |
2.2. Классификация налогов…………………………………………………. |
29 |
2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения…………. |
33 |
2.4. Налоговые льготы, их понятие………………………………………….. |
37 |
2.5. Налоги в системе международных экономических отношений………. |
40 |
Контрольные вопросы………………………………………………………... |
42 |
Тесты………………………………………………………………………….... |
42 |
|
|
ТЕМА 3. ХАРАКТЕРИСТИКА СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ……………………………………………………. |
47 |
Основные понятия…………………………………………………………….. |
47 |
3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности………………………….. |
47 |
3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения….……………………………………………… |
55 |
Контрольные вопросы………………………………………………………... |
58 |
Тесты…………………………………………………………………………… |
59 |
|
|
ТЕМА 4. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИСТОЧНИКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ……………………………………………………… |
63 |
Основные понятия…………………………………………………………… |
63 |
4.1. Общая характеристика объектов налогообложения…………………… |
63 |
4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики………………………………… |
65 |
4.3. Источники налогов, их понятие…………………………………………. |
76 |
Контрольные вопросы………………………………………………………... |
78 |
Тесты ………………………………………………………………………… |
78 |
|
|
ТЕМА 5. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ…………………………………………………… |
82 |
Основные понятия…………………………………………………………… |
82 |
5.1. Понятие налогового обязательства …………………………………… |
82 |
5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства ……………. |
83 |
5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства……… |
84 |
Контрольные вопросы ……………………………………………………….. |
91 |
Тесты …………………………………………………………………………... |
91 |
|
|
ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ…………………………………….. |
96 |
Основные понятия…………………………………………………………….. |
96 |
6.1. Формы налогового контроля ……………………………………………. |
96 |
6.2. Виды и методы налогового контроля ………………………………… |
99 |
6.3. Права и обязанности органов налогового контроля…………………… |
103 |
Контрольные вопросы………………………………………………………... |
108 |
Тесты …………………………………………………………………………... |
109 |
|
|
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ…………………………………. |
113 |
Основные понятия…………………………………………………………… |
113 |
7.1. Понятие налоговых нарушений…………………………………………. |
114 |
7.2. Виды налоговых нарушений ……………………………………………. |
114 |
7.3. Процедура обжалования налогового нарушения………………………. |
116 |
Контрольные вопросы………………………………………………………... |
118 |
Тесты…………………………………………………………………………… |
119 |
|
|
ТЕМА 8. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ……………………………………………….. |
123 |
Основные понятия…………………………………………………………… |
123 |
8.1. Налоговая реформа 1991г. в Республике Беларусь…………………….. |
123 |
8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь …………………... |
128 |
8.3. Налоговая служба Республики Беларусь ……………………………… |
134 |
8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь………………………………………………………… |
141 |
Контрольные вопросы ……………………………………………………… |
143 |
Тесты …………………………………………………………………………... |
144 |
|
|
ТЕМА 9. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ………………………………………………….. |
148 |
Основные понятия…………………………………………………………….. |
149 |
9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость ………………….. |
149 |
9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога…………………… |
153 |
9.3. Расчет налога на прибыль………………………………………………... |
155 |
Контрольные вопросы ……………………………………………………… |
159 |
Тесты ………………………………………………………………………… |
159 |
|
|
ТЕМА 10. ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ……………………………... |
164 |
Основные понятия…………………………………………………………… |
164 |
10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения ……………………… |
165 |
10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки ……………………………………………………………... |
169 |
Контрольные вопросы……………………………………………………… |
171 |
Тесты………………………………………………………………………….... |
172 |
|
|
ТЕМА 11. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ…………………………….. |
176 |
Основные понятия……………………………………………………………. |
176 |
11.1. Порядок расчета налога с продаж……………………………………… |
176 |
11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты …… |
178 |
11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др. …………………………………………………………………. |
179 |
11.4. Технология расчета местных налогов и сборов ……………………… |
189 |
Контрольные вопросы……………………………………………………… |
192 |
Тесты ………………………………………………………………………… |
193 |
|
|
ТЕМА 12. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ…………………. |
198 |
Основные понятия…………………………………………………………...... |
198 |
12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь…………………………………………………………. |
198 |
12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации………………………… |
205 |
12.3. Пути совершенствования налоговой системы………………………… |
209 |
Контрольные вопросы ………………………………………………………. |
212 |
Тесты …………………………………………………………………………... |
213 |
|
|
ЛИТЕРАТУРА ………………………………………………………………. |
217 |