VIII. План реализации

Таблица 10

Постоянные и переменные затраты

Переменные затраты
З/п преподавателей	13500
Расходы на электроэнергию	1 176
Всего	14676
Постоянные затраты
Заработная плата	30000
Арендная плата	42 390
Реклама	16 920
Всего	89 310

Расчет маржи

Маржа = Ц ед.реал – Зпер на ед. реал = 250 – 14676/(54*16) = 233 руб.

Определение точки безубыточности (порога прибыльности) или ВЕР

ВЕР = З пост / Маржа = 89310/233 = 383

Расчет ожидаемой прибыли производится по формуле

Прибыль = (V реал – ВЕР)* Маржа= V реал*Маржа - З пост =

= 54*16*233 – 89310 = 112 002 руб.

График рентабельности

50 100 200 300 руб.

Маржа

Переменные расходы

IX. Юридическое обеспечение проекта

Приобретение лицензионного программного обеспечения может стать существенной частью первоначальных затрат. Однако, у той же компании Microsoft существуют существенные скидки для образовательных учреждений. Кроме того, можно арендовать компьютеры с уже предустановленным программным обеспечением.

К работе будут привлекаться преподаватели имеющие уровень образования, определяемый положениями о соответствующих типах и видах уч­реждений просвещения.

В расчетах не учтены налоги, которые составят также значительную часть – 30% от заработной платы, НДС – 18% и налог на прибыль.

X. Экономический риск и страхование

Таблица 11

Внешние и внутренние риски

Внешние риски	Внутренние риски
Снижение финансирования бюджетных организаций	Обеспечение должного уровня качества образовательных услуг
Экономический кризис	Несоответствие предлагаемого  набора образовательных услуг требованиям рынка
Конкуренция	Недостаточный контингент учащихся
Изменение конъюнктуры  рынка труда	Высокая цена образовательных  услуг
Изменение психологического климата в обществе	Имидж образовательного учреждения на рынке
Изменение законодательства РФ в области образования, в налоговой сфере	Недостаточное развитие материальной базы
	Неэффективная кадровая политика
	Сезонные колебания спроса
	Низкий уровень заработной платы и социального пакета сотрудников

Представляется, что наиболее эффективными средствами противодействия внешним и внутренним рискам может стать диверсификация предоставляемых образовательным учреждением услуг.

Не менее важно повышение статуса учреждения, т.е. расширения количества сертифицированных услуг. Для этого преподаватели центра должны иметь необходимое образование.

Грамотная маркетинговая и ценовая политика. Рекламные кампании должны быть направленными на конкретный сегмент потребителей.