2. Банковское дело и возникновение бумажных денег

Посмотрим, как появились бумажные деньги. Их возникновение тесно связано с деятельностью банков. Поэтому необходимо уяснить принципы построения бухгалтерского баланса в банках. Кроме того, понимание этих принципов позволит лучше понять функционирование современной банковской системы.

Баланс состоит из двух частей – пассива и актива. Пассив отражает источники средств (откуда средства пришли) или обязательства банка. Актив показывает использование средств (куда средства направлены) или обязательства перед банком. Поскольку в обеих частях баланса речь идет об одних и тех же средствах, пассив всегда равен активу.

Попробуем составить баланс условного банка. Для этого надо вспомнить историю о золотых дел мастерах, рассказанную в предыдущем параграфе. Пусть ювелир принял от купца на хранение 100 золотых монет, положив их в свой сейф. Вместо золота он выдал купцу долговые расписки на эту сумму как свидетельство о приеме вклада. В результате этой операции баланс ювелира стал таким:

Актив	Пассив
100 – Золото в резерве	100 – Долговые расписки ювелира

Выданные ювелиром расписки учитываются в пассиве, поскольку они показывают источник поступления золота и одновременно являются обязательством ювелира перед вкладчиком. С другой стороны, направление в резерв – есть способ использования золота. Поэтому реальное золото учитывается в активе.

Со временем ювелиры превратились в банкиров. Принимая золото во вклады, банкиры выдавали вкладчикам свои долговые обязательства – банкноты. Последние свободно переходили из рук в руки, выполняя, тем самым, роль бумажных денег. Люди принимали банкноты, поскольку были уверены, что в любой момент смогут обменять их на золото. Баланс банка, принявшего 100 золотых монет во вклад и выпустившего банкноты на эту сумму, выглядел так:

Актив	Пассив
100 – Золото	100 – Банкноты

Обратите внимание, что выпущенные банком деньги, будучи его обязательством, всегда указываются в пассиве банковского баланса.

В то же время банки не только принимали вклады, но и выдавали ссуды. Пусть банк согласился дать в долг 20 золотых. Очень часто, однако, даже в стародавние времена заемщики не хотели брать кредит монетами по той же причине, по какой купцы-вкладчики предпочитали реальному золоту долговые расписки ювелира. Поэтому кредиты выдавались не золотом, а расписками на сумму займа – новыми банкнотами. В таком случае золото оставалось в сейфе, а баланс банка становился таким:

Актив	Пассив
100 – Золото в резерве	100 – Банкноты
20 – Кредит	20 – Банкноты

В БАНКОВСКОМ ДЕЛЕ СВЕРШИЛАСЬ РЕВОЛЮЦИЯ!

Прежде в обращении находились 100 золотых монет. Затем они были внесены во вклад и исчезли, тем самым, из обращения. Вместо них, однако, используются при расчетах банкноты на ту же сумму – бумажные деньги. В результате на этом этапе денежная масса в экономике не изменилась, но деньги поменяли свою форму: банкноты вместо монет. Но потом был выдан кредит новыми банкнотами, никак не обеспеченными золотом. Тем не менее, по виду эти новые банкноты ничем не отличались от предыдущих; их также охотно принимали к оплате.

Банкир открыл у себя волшебное свойство: он может создавать новые деньги из ничего, одним только росчерком пера, выдавая кредиты! Тем не менее, за такое волшебство приходилось платить страхом: а вдруг все держатели банкнот одновременно потребуют их размена на золото? Но обычно все заканчивалось благополучно. Люди доверяли банкнотам, а потому они свободно переходили из рук в руки и редко возвращались в банк.

Можно, конечно, допустить, что заемщик, взявший кредит банкнотами, рассчитался ими со своим деловым партнером, а тот, в свою очередь, предъявил их к размену на золото. В этом случае 20 золотых покидали банк, и баланс приобретал вид:

Актив	Пассив
80 – Золото	100 – Банкноты
20 – Кредит

Логика построения баланса в данном случае такова. Вопрос: откуда пришло золото? Ответ: от вкладчиков, чему свидетельством являются долговые обязательства банка – банкноты. Вопрос: куда пошло золото? Ответ: частично находится в резерве, частично выдано в кредит.

В нашем примере банкноты обеспечены золотом только на 80%. Это – принцип частичного резерва, лежащий в основе всего банковского дела. В п. 4 настоящей темы будет показано, что обязательства современных коммерческих банков перед вкладчиками намного превышают размеры банковских резервов, хотя резервы эти ныне воплощены не в золоте.

Возвращаясь к нашей истории, допустим, что добросовестный заемщик возвратил взятый кредит золотом, да еще с процентами (пусть 10% от суммы займа – 2 монеты). После этого баланс становился таким:

Актив	Пассив
102 – Золото	100 –Банкноты
	2 – Прибыль

Можно подводить итог: честным трудом банкира заработаны 2 золотых, источником которых является банковская прибыль. Жизнь на этом, однако, не заканчивается. Будут выданы новые кредиты, соответственно в обращении появятся и новые банкноты. Увеличить прибыль банк может за счет большего кредитования. Например, наш условный банкир, приняв 100 золотых монет во вклады, мог бы выдать кредит банкнотами на сумму не 20, а 30 или даже 50 золотых. Главное здесь, естественно, не зарываться, постоянно помня о риске предъявления банкнот к размену на золото.

В современных условиях количество выдаваемых коммерческими банками кредитов контролирует Центральный банк.