5 Расчет эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объема работы по перевозкам. В зависимости от отношения к производственному процессу, расходы делятся на непосредственно вызываемой этим процессом и общехозяйственные, то есть расходы по обслуживанию производства и управления. В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производства подразделяются на:

- специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат;

- общие для всех мест возникновения затрат (видов деятельности);

Специфические (прямые) расходы группируются по видам деятельности, отраслям, хозяйства железнодорожного транспорта. Расходы планируются по статьям «Номенклатуры» по основной деятельности железнодорожного транспорта от 29.09.2008 года №68. Статья объединяет издержки по целевому обозначению: по видам работ или по видам обслуживания технических средств. В каждой статье «Номенклатуры» присвоен определенный номер для кодирования первичных документов. В зависимости от экономического содержания расходы, связанные с производством и реализацией складываются, из следующих элементов:

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты, в том числе материалы, топливо электроэнергия;

- амортизационные отчисления;

- прочие затраты.

Цель планирования эксплутационных расходов – это обеспечение включения заданного объёма перевозок, необходимыми денежными средствами.

Эксплутационные расходы группируются в соответствии с требованием функционально – стоимостного анализа и получает дополнительное разделение на две группы:

1. статьи – ресурсы - статьи, отражающие затраты на возобновление основных средств (амортизации), уплату налогов, аренду и изготовение и прочие платежи.

2. статье – функции – статьи, отражающие затраты на выполнение определенных работ, являющихся частью производственных вспомогательных процессов.

В отдельную группу статей выделяется общепроизводственные и общехозяйтсвенные расходы.

5.1 Расчет основных специфических (прямых) расходов

5.1.1 Расчет расходов по хозяйству перевозок

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовой и сортировочной станциях».

Расходы по статье 2034 «Маневровая работа на грузовой и сортировочной станциях» планируются на оплату труда работников занятых на маневрах, в том числе дежурных по горкам и паркам, дикторов, операторов сортировочных горок, составителей, регулировщиков скорости движения вагонов, сигналистов.

Годовой фонд оплаты труда маневрового штата по статье 2034 составляет 36611690,46 рублей.

Статья 2030 «Прием и отправление поездов на грузовой и сортировочной станциях».

Годовой фонд оплаты труда по статье 2030 составляет 20926234,92 рублей.

Расходы на материалы по статье 2030.

Расходы на материалы для очистки и смазки ручных стрелочных переводов в руб./год определяется по формуле

М₂₀₃₀=n_стр * С_стр (руб./год)

где nстр – количество стрелочных переводов, по заданию – 28 ;

Сстр. – расходы на содержание одного стрелочного перевода, 1500 рублей

24 * 1500 = 36000 (руб./год)

Расходы на материалы для освещения территории станции в руб./год определяется по формуле

М₂₀₃₀=n_{л *}К_л*С_л(руб./год)

где nл – количество точек освещения территории станции .

Кл. – средняя сменяемость ламп в году .

Сл. – средняя цена электрической лампы .

106*5*7=3710 (руб./год)

Расходы на материалы по статье 2030 составляют

М=М^I+М^II (руб./год)

6000+3710=39710 (руб./год)

Расходы на электроэнергию по статье 2030.

Электроэнергия на станции расходуется на освещение территории и зданий, стрелочных переводов, сигналов и указателей, на зарядку аккумуляторов, фонарей.

Расходы на электроэнергию, на освещение служебно-технических помещений в руб./год определяются по формуле

(руб./год)

где SСД.ТЕХ.ПОМ. – площадь служебно-технических помещений, м2;

В – норма удельной мощности освещения, равна 42 Вт/м2;

Т – время горения световой точки, равна 3500 ч/год;

Кэ – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного коэффициента, равна 1,3.

(2400 * 42 * 3500 * 3,16 * 1,3) / 1000 = 1770350.4 (руб./год)

Расходы на освещение территории станции в руб./год

(руб./год)

где N1, N2, Nn – установленная мощность световой точки,

N1=500 Вт; N2=200 ВТ

В1, В2, Вn – число точек освещения.

Т – время горения световых точек в сутки принимается в среднем 10 часов;

Ц – цена 1 кВт/ч электроэнергии 3,86 рубля.

(58*500+48*200) * 10 * 3,86 * 365 / 1000 = 543835.4 (руб./год)

Расходы на зарядку аккумуляторных фонарей в руб./год

nФ *60* Ц (руб./год)

где nФ – количество фонарей.

180 – количество зарядок в год;

Ц – цена 1 зарядки (принять 64 рубля).

24*60*64 = 92160 (руб./год)

Расходы на электроэнергию по статье 2030 составляют

(руб./год)

1770350.4+543835.4+92160=2406345.8 (руб./год)

Расходы по статье 2030 равны

(руб.)

20926234.92+39710+2406345.8=23372290.72 (руб.)

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Годовой фонд оплаты труда по статье 2040 составляет 495866.748 рублей.

Расходы на материалы планируются на содержание уборщиц служебно-технических помещений, а также на содержание платформ и площадей станции.

Расходы на материалы для уборки служебно-технических помещений в руб./год

М^I₂₀₄₀=S_зд*l_м/100 (руб./год)

где Sзд – площадь зданий, м2;

l’М – затраты на 100 м2 помещений в год

(2400*1000)/100=24000 (руб./год)

Расходы по ремонту помещения в руб./год

М^I₂₀₄₀=S_зд*l^II_м/100 (руб./год)

где: l’’М = затраты на 100 м2 помещения в год

5300*1500/100=79500 (руб./год)

Расходы на содержание платформы и площадей станции в руб./год

М^I₂₀₄₀=S_зд*l^III_м/100 (руб./год)

где l’’’М – затраты на 100 м2 убираемой территории станции

2900*1000/100=29000 (руб./год)

Расходы на материалы по статье 2040 составляют в руб./год

(руб./год)

24000+79500+29000=132500 (руб./год)

Расходы на топливо для отопления помещений определяется по формуле в руб./год

(руб./год)

где НЗД. – высота здания принимаем 3 м;

В – норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м3 воздуха

здания на С, В= 0,00130

tВ – температура внутри здания, 18 С;

tН – температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон, 5 С;

Т – продолжительность отопительного сезона, 170 суток;

Ц – цена одной тонны условного топлива (принять 4800 руб.);

НТ – топливный эквивалент перевода условного топлива в натуральное,

зависит от калорийности топлива, НТ= 0,915

2400*3*0,00130*(18-(-5)*170*4800 / 1000 *0,915 = 191987.40 (руб./год)

Расходы на электроэнергию по статье 2040 для освещения служебно-технических помещений станции в руб./год

(руб./год)

где tГОР. – средняя продолжительность горения световой точки в течении суток,

равно 6 ч.;

Ц – стоимость 1 кВт/часа электроэнергии (принять 3,86 руб.)

0.005*2400*6*3.86*365=101440.8 (руб./год)

Расходы по статье 2040

(руб./год)

495866.748+132500+191987.40+101440.8=921794.948 (руб./год)

Расходы основные прямые составляют (руб./год)

(руб./год)

36611690.46+23372290.72+921794948=60905776.12 (руб./год)

5.1.2 Расчет расходов по хозяйству грузовой и коммерческой работы

Статья 1001 – «Прием к отправлению и выдача грузов».

Затраты по этой статье планируются на оплату труда приемосдатчиков грузов, агентов системы фирменного транспортного обслуживания, операторов и других работников, занятых приемом и выдачей грузов, отчисления на социальные нужды, материальные затраты: материалы для маркировки грузов, пломбирование вагонов, крепления контейнеров на открытом подвижном составе, стоимость тарифных руководств, алфавитных и маршрутных указателей и других пособий, связанных с определением расстояния и стоимости перевозки грузов, стоимость книг и бланков для коммерческих операций и отчетности, оформление перевозочных документов, канцелярских принадлежностей, расходы по уведомлению грузополучателя о прибытии груза на станцию.

ГФОТ работников по статье 1001 составляет 12190610,1 руб.

Расходы на погрузку вагонов (руб./год)

Э_л^I_м=n_погр*Ц*365 (руб./год)

где nпогр – количество погруженных вагонов за сутки, равно 33 вагонов;

Ц – цена одного погруженного вагона за сутки, равно 189,7 руб.;

32*189.7*365=2215696 (руб./год)

Расходы по статье 1001 составляют (руб./год)

Эл₁₀₀₁=ГФОТ+Э_м (руб./год)

5610282.04+2215696=7825978.04 (руб./год)

Статья 1006 – «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих вагонах».

Расходы по этой статье планируются на оплату труда приемосдатчиков груза, приемщиков поездов и станционных рабочих, занятых осмотром и проверкой проходящих через станцию вагонов, а также устранением коммерческих неисправностей, отчисления на социальные нужды, материальные затраты: материалы, используемые для устранения коммерческой неисправности.

ГФОТ по статье 1006 составляет 5754573,02руб.

Расходы на материалы для устранения коммерческой неисправности принимаем в размере

500000 (руб./год)

Расходы по статье 1006 составляют (руб./год)

Э₁₀₀₆=ГФОТ₁₀₀₆+Э^II_м (руб./год)

5754573.02+500000=6254573.02 (руб./год)

Расходы по хозяйству грузовой и коммерческой работы составляют (руб./год)

Э_{гр.ком.раб}=Э_ст.1001+Э_ст.1006 (руб./год)

7825978.04+6254573.02=14080551.06 (руб./год)

Основные специфические (прямые) расходы станции составляют (руб./год)

(руб./год)

60905776.12+14080551.06=74986327.18 (руб./год)