6. Содержание отчета

Отчет должен содержать:

1.Название работы.

2.Цель работы.

3.Задание.

4.Журнал хозяйственных операций.

5. Счет-фактуру

6. Вкладной лист книги продаж

7.Журнал-ордер № 11

Практическая работа № 40 Тема: Учет текущих операций и расчетов

1.Цель работы: усвоение порядка отражения на счетах расчетов с дебиторами и кредиторами

2.Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, план счетов бухгалтерского учета, калькулятор.

3.Пояснения к работе

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами возникают по разным причинам:·по претензиям к поставщикам и подрядчикам, по страхованию имущества и персонала, за товары, купленные в кредит, по возмещению материального ущерба, по представленным работникам предприятия займам и др.

Для учета расчетов используются счета: 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К счету 76 могут открываться субсчета:

76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» отражает расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и обязательному медицинскому страхованию) предприятия, в котором оно выступает страхователем.

Д 20, 23, 26, 44 К 76-1- начислены страховые взносы, подлежащие уплате страховым организациям,

Д 76-1 К 51 – перечислены страховые взносы,

Д 76-1 К 01, 10, 41, 43 – списаны потери при наступлении страхового случая

Д 99 К 76-1 – списаны некомпенсируемые потери от страхового случая

76-2 «Расчеты по претензиям» отражает расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим штрафам, пеням и неустойкам.

Д 76-2К 60 –начислена претензия поставщику.

76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитывает расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам.

Д 76-3 К 91 – начислены доходы к получению.

76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитывает расчеты по депонированным суммам оплаты труда, доходов от участия в организации и других аналогичных выплат.

Д 70 К 76-4 - начислены, но не выплачены в установленный срок (из-за неявки получателя), суммы оплаты труда.

Для обобщения информации о расчетах с персоналом организации, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».К счету могут быть открыты субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражает расчеты по предоставленным работникам займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, и др.

Д 73-1 К 50, 51 – предоставлен заем работнику,

Д 50, 51 к 73-1 – возвращен работником заем.

73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитывает расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и ТМЦ, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

Д 73 К 94 – отнесена недостача материальных ценностей на виновное лицо

Д 50 К 73 – внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу;

Д 70 К 73 – удержана сумма недостачи из сумм оплаты труда виновного лица.

4. Задание. Заполнить журнал хозяйственных операций, произвести необходимые расчеты.

5.1.Исходные данные Хозяйственные операции за отчетный период

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
январь	Начислены суммы страховых платежей, причитающиеся к уплате по договору страхования оборудования основного производства	3800
январь	Начислены суммы страховых платежей, причитающиеся к уплате по договору страхования работника Звонарева	640
январь	Перечислены суммы страховых платежей	?
октябрь	В результате аварии имели место потери оборудования. Потери списаны за счет страховых взносов.	128000
ноябрь	Начислено страховое возмещение, причитающееся по договору страхования Звонареву	21400
декабрь	Получены суммы страховых возмещений на расчетный счет	?
декабрь	Списана в кассу организации сумма страхового возмещения Звонарева	?
декабрь	Выдана Звонареву сумма страхового возмещения	?
май	Получена в кассу сумма заработной платы за апрель	335000
май	Выдана зарплата работникам	327840
май	Депонирована неполученная зарплата	?
май	Сдана на расчетный счет депонированная зарплата	?
июнь	Получена в кассу сумма заработной платы за май, В том числе депонированная в мае заработная плата	394000 ?
июнь	Выдано из кассы: зарплата за июнь (выдана полностью) депонированная зарплата	? ?