Основная литература

**Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование. Учебник. М.: Дашков и К, 2010.

**Шавров А.В. Финансовое право Российской Федерации. Учебное пособие. М.: Евразийский открытый институт, 2010.

Дополнительная литература

**Демидов М.В. Контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации: правовой статус и проблемы его унификации // Конституционное и муниципальное право. 2011. № 5. С. 32 - 37.

Кондрат Е.Н. Комментарий к Федеральному закону от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (постатейный). М.: Юстицинформ, 2011. 168 с.

*Левакин И.В., Абрамов А.М. Совершенствование правовой основы деятельности Счетной палаты РФ и международные стандарты государственного аудита // Российская юстиция. 2011. № 1. С. 2 - 5.

Занятие 2.

Тема 5. Налоговый контроль

Интерактивное занятие проводится в форме комментированного решения ситуационных задач (2 часа)

Разрешение каждой конкретной ситуационной задачи должно основываться на анализе конкретных правовых норм, сопровождаться ее оценкой, выяснением правомерности действий участников соответствующих правоотношений (комментироваться).

Самостоятельному решению задач должна предшествовать определенная теоретическая подготовка и изучение действующего финансового законодательства. Предварительная теоретическая подготовка предполагает уяснение понятия налогового контроля, его видов и принципов осуществления, особенностей правоотношений, возникающих в процессе налогово-контрольных мероприятий. Изучение действующего законодательства включает в себя ознакомление с нормами Налогового кодекса РФ, а также других актов, рекомендуемых в списке литературы.

Ответ на задачу может быть представлен в устной и (или) письменной форме и обязательно содержать ссылки на рекомендуемые доктринальные источники, нормы правовых актов и судебную практику.

По итогам решения ситуационных задач необходимо тщательно проанализировать допущенные ошибки, рассмотреть вопросы о применении в целях закрепления полученных навыков и оптимального применения их на практике.

1. Понятие и виды налогового контроля. Полномочия налоговых органов в сфере налогового контроля.

2. Методика выездной налоговой проверки.

3. Камеральные налоговые проверки.

4. Повторные и встречные налоговые проверки.

5. Порядок оформления результатов проверок.

6. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Задачи

1. В связи с тем, что у хозяйственного общества отсутствовали денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев.

Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?

2. В результате возникшей задолженности перед бюджетом налоговыми органами было произведено взыскание налога за счет имущества - готовой продукции, при наличии денежных средств в кассе предприятия и легкового автотранспорта.

Оцените правомерность действий налоговых органов.

3. На предприятии в ходе налоговой проверки были выявлены грубые нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшие неполную уплату ряда налогов.

Укажите порядок применения к предприятию штрафных санкций.