Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ № 11-П от 15.07.1999 г. «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов РФ «Об основах налоговой системы РФ» и «О федеральных органах налоговой полиции» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 15.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 41/9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие ч. 1 Налогового кодекса РФ» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2001. № 7.

Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006г. № 23 (ред. от 26.02.2009г.) «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 8.

Основная литература

**Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование. Учебник. М.: Дашков и К, 2010.

*Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение. Учебное пособие. М.: А-Приор, 2010.

**Шувалова Е.Б., Ефимова Т.А. Налоговое консультирование (правовой аспект). Учебное пособие. М.: Евразийский открытый институт, 2011.

Дополнительная литература

Артамонова Л.Г. Принципы налогового контроля и контрольной работы налоговых органов: современные тенденции // Налоги и налогообложение. 2011. № 8. С. 5 - 11.

**Дубинский А.М. Правосубъектность налогового органа в сфере финансового контроля // Финансовое право. 2011. № 11. С. 13 - 16.

*Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Финансовое право: учебное пособие. СПб: Питер, 2011.

**Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. 2010. № 7. С. 18 - 22.

Комлев В.Н. Об участии полиции в налоговых проверках // Налоги. 2011. № 5. С. 10 - 13.

Коршунова М.В. Налоговые проверки на современном этапе развития системы налогового контроля // Финансы. 2011. № 10. С. 34 - 39.

Мельникова Ю.А. Обзор постановлений Президиума ВАС за 2010 - 2011 годы // Налоговая проверка. 2011. № 6. С. 53 - 65.

*Нагорная Э.Н. О существенных нарушениях процедуры налоговой проверки // Журнал российского права. 2010. № 11.

Рогожин Р.Е. Актуальные вопросы налогового контроля // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 6. С. 56 - 63.

**Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. 2011. № 2. С. 35 - 43.

Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы студентов

Основными организационными формами обучения по курсу «Финансовый контроль» являются: лекции, семинарские и практические занятия, самостоятельная работа студентов под руководством преподавателя.

Изучение темы начинается с прослушивания и конспектирования лекции. Лекция – это логически стройное, системное, глубокое и ясное изложение учебного материала. В учебном процессе лекция выполняет методологическую, организационную и информационную функции.

Все другие формы учебных занятий – семинары, контрольные работы, консультации, экзамены – связаны с лекцией, опираются на ее основные положения и выводы.

Семинар – это групповое практическое занятие под руководством преподавателя. В ходе практического занятия студент закрепляет знания, учится стандартным процедурам и поисковой деятельности при решении задач и упражнений, учится точно и доказательно выражать свои мысли, вести дискуссию на языке конкретной науки.

Семинарские занятия могут содержать до 30% практической составляющей, в качестве которой могут использоваться:

- решение задач;

- дискуссия - обсуждение проблемных вопросов или подготовленных студентами докладов;

- составление документов;

- поиск и анализ информации в источниках права, научных, справочных, учебных, методических источниках;

- моделирование ситуаций практической действительности в форме деловых игр, и др..

Решение ситуационных задач является интерактивной формой обучения и составной частью практического усвоения студентами особенностей правового регулирования финансово-контрольных отношений, а также правоприменительной и судебной практики.

Ситуационные задачи могут рассматриваться как непосредственно в ходе семинарского занятия, для закрепления теоретических вопросов темы, так и выступать в качестве элемента контрольных заданий (работ) и самостоятельной работы студентов.

Самостоятельному решению задач должна предшествовать определенная теоретическая подготовка и непременное ознакомление с действующим финансовым законодательством. Предварительная теоретическая подготовка предполагает уяснение понятия финансового контроля, его видов и принципов осуществления, особенностей правоотношений, возникающих в процессе финансово-контрольных мероприятий.

Решение ситуационных задач основано, прежде всего, на применении норм федеральных нормативно-правовых актов, указанных в перечне рекомендованной литературы.

Предпочтительнее выполнять задачи индивидуально, однако возможно групповое (ролевое) решение ряда ситуационных задач командой, состоящей из 3-5 человек. Ответ (решение) может быть представлен как в письменном виде, так и в устной форме.

Разрешение каждой конкретной ситуационной задачи должно основываться на анализе конкретных правовых норм, сопровождаться ее оценкой, выяснением правомерности действий участников соответствующих правоотношений (комментироваться). По итогам решения ситуационных задач необходимо тщательно проанализировать допущенные ошибки, рассмотреть вопросы о применении в целях закрепления полученных навыков и оптимального применения их на практике.

В учебном процессе семинар выполняет познавательную функцию. На семинаре студент получает дополнительную информацию, углубляет, систематизирует, обобщает материал, учится вырабатывать ценностные суждения об идеях, решениях. Еще одна функция семинара – контрольная. Во время практического занятия определяется степень усвоения материала студентами. Основная форма организации контроля в структуре обучения – опрос.

Форму проведения семинарского занятия определяет преподаватель. Выбор формы проведения зависит от образовательных целей, задач конкретной темы, индивидуального стиля преподавания, опыта слушателей. Наиболее эффективным является применение интерактивных методов обучения.

Интерактивные методы обучения – методы обучения, при которых сам процесс передачи информации построен на принципе активного двухстороннего взаимодействия преподавателя и студента. Он предполагает большую активность студента, его творческое переосмысление полученных сведений. Основные критерии интерактивной модели обучения: возможность неформальной дискуссии, свободного изложения материала, наличие групповых заданий, которые требуют коллективных усилий, инициативность студента, постоянный контроль во время семестра, выполнение письменных работ. Интерактивные методы включают: метод презентации, дискуссии, метод моделирования, метод тестирования и др.

Доклад (презентация) – публичное сообщение, представляющее собой развернутое изложение определенной темы, вопроса программы. Доклад может быть представлен различными участниками процесса обучения: преподавателем, приглашенным экспертом студентом, группой студентов.

Доклады направлены на более глубокое изучение студентами лекционного материала или рассмотрения вопросов для дополнительного изучения.

Дискуссия – форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают свое мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или рефератов по предложенной тематике.

Дискуссия групповая – метод организации совместной коллективной деятельности, позволяющий в процессе непосредственного общения путем логических доводов воздействовать на мнения, позиции и установки участников дискуссии. Целью дискуссии является интенсивное и продуктивное решение групповой задачи. Метод групповой дискуссии обеспечивает глубокую проработку имеющейся информации, возможность высказывания студентами разных точек зрения по заданной преподавателем проблеме, тем самым, способствуя выработке адекватного в данной ситуации решения. Метод групповой дискуссии увеличивает вовлеченность участников в процесс этого решения, что повышает вероятность его реализации.

Деловая игра как одна из форм интерактивной методики обучения является необходимым компонентом учебного процесса. Она проводится в рамках практического занятия по заранее распределенным ролям между студентами (с учетом темы занятия).

При подготовке к деловой игре студентам следует заранее: 1) изучить нормативно-правовые акты и литературу, рекомендуемые к соответствующим темам; 2) разработать тактику и стратегию своего ролевого участия в ней; 3) разработать проекты необходимых процессуальных документов для реализации своей функциональной роли в игре.

Одной из форм усвоения студентами учебного курса является самостоятельная работа, которая заключается в ознакомлении с нормативными актами, официальными актами высших судебных органов, материалами учебных пособий, монографий, периодических публикаций по спецкурсу. Для закрепления полученных знаний после каждой лекции рекомендуется изучить соответствующую тему в учебном пособии или монографии из списка дополнительной литературы, а также ознакомиться с нормативной базой по данной теме.

Основными видами самостоятельной работы являются:

1) самостоятельная работа с литературой;

2) подготовка к семинарам, зачетам и экзаменам;

3) подготовка курсовых и контрольных работ;

4) подготовка рефератов и научных докладов.

Реферат (научный доклад) является одной из форм самостоятельной научно-исследовательской работы студента. Проведение студентами исследований в указанных формах способствует формированию у них навыков самостоятельного поиска, изучения и анализа нормативного, научно-теоретического и практического материала, способности комплексного применения знаний, полученных в ходе обучения, умения четко, ясно и последовательно излагать свои мысли на бумаге. При этом объемное и глубокое исследование какого-либо правового института отражается в форме реферата, а доклады посвящены отдельным, наиболее дискуссионным, вопросам изучаемой дисциплины.

Ресурсы сети «Интернет», рекомендуемые для использования в процессе самостоятельной работы студентов при подготовке рефератов и других письменных работ по дисциплине «Финансовый контроль»:

сервер органов государственной власти российской Федерации «Официальная Россия» (www.gov.ru), официальные сайты Совета Федерации Федерального Собрания РФ (www.council.gov.ru), Государственной думы Федерального Собрания РФ (www.duma.gov.ru), Счетной Палаты РФ (www.ach.gov.ru), Президента РФ (http://president.kremlin.ru), Конституционного Суда РФ (ks.rfnet.ru), Верховного Суда РФ (www.supcourt.ru), Высшего Арбитражного Суда РФ (www.arbitr.ru), Банка России (www.cbr.ru), официальный Интернет-портал Правительства РФ(www.government.gov.ru), официальные сайты Министерства финансов РФ (www.minfin.ru), Федерального казначейства РФ (www.roskazna.ru), Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РФ (www.rosfinnadzor.ru), Федеральной налоговой службы РФ (www.nalog.ru), Федеральной таможенной службы РФ (www.customs.ru).

К контролю текущей успеваемости относятся проверка знаний, умений и навыков обучающихся:

- на занятиях в виде устных и письменных опросов;

- по результатам решения задач;

- по результатам выполнения обучающимися индивидуальных заданий;

- в процессе тестирования.

Тест – это контрольное задание, отражающее степень усвоения деятельности определенного уровня. Данный метод обучения используется в учебном процессе при проведении тестирования с использованием аттестационного педагогического измерительного материала для оценки качества знаний студентов по дисциплине.

Итоговый зачет как форма промежуточной аттестации проводится в конце семестра в устной форме в соответствии с расписанием занятий.

Во время проведения зачета студентам запрещается пользоваться письменными материалами, учебниками, пособиями, аудиоаппаратурой, мобильными телефонами и иными техническими средствами без разрешения преподавателя.