- •1. Сущность налогов. Налоговая служба и признаки налоговых отношений.
- •2. Функции налогов и их развитие в современных условиях.
- •Методы уплаты налога:
- •3. Классификация налогов.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
- •3. Налог на недвижимость.
- •4. Принципы налогообложения и их развитие в условиях международного сотрудничества.
- •Налоговая система. Характеристика и принципы построения налоговой системы.
- •Республиканские налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) (по мере исключения из выручки):
- •2. Налоги на прибыль и доходы:
- •3. Налог на недвижимость (относится на затраты; объект обложения
- •4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщиков:
- •5. Налоги, сборы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
- •6. Упрощенные системы налогообложения:
- •Местные налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •Плательщики налогов сборов и пошлин.
- •Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство. Порядок и способы его исполнения.
- •Налоговый учет и налоговая декларация.
- •Налоговое регулирование и налоговый контроль.
- •Характеристика ндс и методика его исчисления.
- •Характеристика акцизов и методика его исчисления.
- •Характеристика земельного налога и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на добычу (изъятие) природных ресурсов и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль и доходы и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль (доход) предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на недвижимость и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон.
- •Особенности налогообложения игорного бизнеса и лотерейной деятельности.
- •Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •Характеристика единого налога для производителей с/х продукции и методика его исчисления.
- •Характеристика подоходного налога с граждан и методика его исчисления.
- •Характеристика единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения населения по налогу на землю и налогу на недвижимость.
Налоговая система. Характеристика и принципы построения налоговой системы.
Налоговая система – это совокупность налогов, установленных государством и взимаемых с целью создания финансовых ресурсов, а также принципов, способов и методов их взимания.
Новая налоговая система была введена в РБ с начала 1992г. Строилась она с учетом наиболее приемлемых для изменившейся в стране политической и экономической обстановки, зарубежных моделей налогообложения, а также российских нововведений в этой сфере.
Основу налоговой системы РБ составляет Налоговый кодекс, а также специальные акты налогового законодательства, определяющие по каждому виду налога конкретные объекты обложения, порядок уплаты, ставки и льготы.
Основные элементы налоговой системы:
налогоплательщик субъект) налога – физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог
объект налога – доход или имущество, на которое начисляется налог
налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы с учетом налоговых льгот
налоговые льготы – предоставление возможности уплачивать налог в меньшем по сравнению с другими налогоплательщиками размере
налоговые платежи – виды и группы налогов
налоговая нагрузка – общая величина налоговой суммы
Одним из важнейших принципов построения налоговой системы государства является эффективность налогообложения.
Таким образом, налоговая система любого государства создается сообразно общественно-политическому устройству общества, типу государства, его задачам, принятым конечным целям и проводимой экономической политике.
Налоговое законодательство Республики Беларусь - система принятых на основании и в соответствии с Конституцией Республики Беларусь нормативных актов.
Налоговое законодательство:
1. Налоговый Кодекс – это основной документ, регламентирующий в комплексе все направления налоговых отношений в государстве. Он устанавливает систему налогов, сборов, пошлин, взимаемых в бюджет РБ, основные принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налоговых платежей и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, а также определяет права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.
2.Декреты и Указы Президента РБ по вопросам налогообложения регламентируют механизм взимания отдельных налогов и сборов, отличающихся, как правило, особым режимом их взимания. По своей юридической силе Декреты и Указы Президента приравнены к Законам государства.
3.Постановления Правительства РБ, регулирующие вопросы налогообложения, призваны обеспечить исполнение законов, декретов, указов. Они содержат разъяснительный материал, который детализирует механизм практической реализации того или иного направления налоговых отношений.
4.Нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления являются по своей сути инструкциями по расчету и взиманию налогов. Инструкции разработаны по каждому налогу, сбору, пошлине и четко определяют объект налогообложения, сроки их уплаты и процедуру взимания.
С учетом реальной юридической силы названных документов особая роль принадлежит Налоговому Кодексу.
Налоговый Кодекс РБ состоит из четырех разделов, каждый из которых регламентирует отдельную сферу налоговых отношений.
Раздел 1. «Общие положения».
Права и обязанности плательщика: (самостоятельно ст. 21и 22 НК РБ).
Раздел 2. «Налоговое обязательство».
Раздел 3. «Налоговый учет и налоговый контроль».
Раздел 4. «Налоговые и таможенные органы Республики Беларусь. Обжалование решений налоговых органов».
Налоговая служба Республики Беларусь – это совокупность специальных государственных органов, которые в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в налоговой сфере.
Налоговый контроль - система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий в формах, предусмотренных налоговым и иным законодательством.