- •1. Сущность налогов. Налоговая служба и признаки налоговых отношений.
- •2. Функции налогов и их развитие в современных условиях.
- •Методы уплаты налога:
- •3. Классификация налогов.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
- •3. Налог на недвижимость.
- •4. Принципы налогообложения и их развитие в условиях международного сотрудничества.
- •Налоговая система. Характеристика и принципы построения налоговой системы.
- •Республиканские налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) (по мере исключения из выручки):
- •2. Налоги на прибыль и доходы:
- •3. Налог на недвижимость (относится на затраты; объект обложения
- •4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщиков:
- •5. Налоги, сборы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
- •6. Упрощенные системы налогообложения:
- •Местные налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •Плательщики налогов сборов и пошлин.
- •Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство. Порядок и способы его исполнения.
- •Налоговый учет и налоговая декларация.
- •Налоговое регулирование и налоговый контроль.
- •Характеристика ндс и методика его исчисления.
- •Характеристика акцизов и методика его исчисления.
- •Характеристика земельного налога и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на добычу (изъятие) природных ресурсов и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль и доходы и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль (доход) предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на недвижимость и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон.
- •Особенности налогообложения игорного бизнеса и лотерейной деятельности.
- •Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •Характеристика единого налога для производителей с/х продукции и методика его исчисления.
- •Характеристика подоходного налога с граждан и методика его исчисления.
- •Характеристика единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения населения по налогу на землю и налогу на недвижимость.
4. Принципы налогообложения и их развитие в условиях международного сотрудничества.
Принципы налогообложения:
принцип равномерного распределения налоговой нагрузки на все субъекты хозяйствования, (поскольку в противном случае предоставление каких-либо преимуществ отдельным предприятиям по сравнению с аналогичными приведет к нарушению конкурсного равновесия);
принцип определенности (налоговое законодательство должно быть стабильным, любые его корректировки ни в коем случае не должны приниматься задним числом, а о предстоящих изменениях необходимо широко информировать плательщиков);
налоговое законодательство должно быть простым, понятным и удобным для налогоплательщиков (исключающим множество дифференцированных ставок и сложные расчеты);
принцип дешевизны (характеризует эффектность налоговой системы для государства и определяется административными затратами на ее обслуживание).
Кроме этих классических принципов, со временем сложился комплекс принципов, выделенных как государством, так и плательщиками:
- принцип всеобщности, выражающий единый подход к налогоплательщикам, независимо от источника дохода;
- принцип однократности обложения одного и того же объекта за определенный период;
- принцип стабильности налоговой системы в течение длительного времени;
- принцип оптимальности налоговых изъятий, т. е. обеспечение государства налоговыми доходами при относительно небольшом количестве налогов и справедливой тяжести обложения юридических и физических лиц.
В Республике Беларусь имеются особенности налогообложения, характерные для экономики республики внутринациональные принципы, отвечающие мировым стандартам, и получившие свое развитие в свете сложившихся социально-экономических отношений в государстве. В Республике Беларусь не допускается:
- установление налогов, нарушающих единое экономическое пространство и единую налоговую систему государства;
- установление налогов, которые прямо или косвенно ограничивают свободное перемещение в пределах республики капитала, товаров, денежных средств или ограничивают законную деятельность налогоплательщиков;
- установление дополнительных налогов или использование повышенных либо дифференцированных ставок налогов, в зависимости от форм собственности, организационно-правовой формы хозяйствования субъектов, гражданства физического лица.
Одним из важнейших принципов построения налоговой системы государства является эффективность налогообложения. Реализации этого принципа состоит в соблюдении следующих требований:
• налоги должны оказывать влияние на принятие экономических решений;
• налоговая структура должна содействовать проведению политики стабилизации и развития экономики страны;
• налоговая система не должна допускать произвольного толкования, должна быть понятной налогоплательщикам и принята большей частью общества;
• административные расходы по управлению налогами и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.
Нынешний этап развития промышленно-развитых стран с социально-ориентированной экономикой ставит перед собой новые целевые установки и принципы налогообложения, отвечающие особенностям и уровню их развития:
- создание условий для инвестирования сбережений корпораций и частных лиц в формирование новых рабочих мест и направленных на борьбу с безработицей;
- обеспечение конкурентоспособности продукции путем стимулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, новейших технологий и фундаментальных исследований;
- проведение протекционистской политики и способствование отраслевому и территориальному переливу капитала;
- стимулирование накопления капитала и сбережений, сдерживание личного потребления капитала;
- обеспечение социальных потребностей всех слоев населения. Таким образом, налоговая система любого государства создается сообразно общественно-политическому устройству общества, типу государства, его задачам, принятым конечным целям и проводимой экономической политике.