- •1. Сущность налогов. Налоговая служба и признаки налоговых отношений.
- •2. Функции налогов и их развитие в современных условиях.
- •Методы уплаты налога:
- •3. Классификация налогов.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
- •3. Налог на недвижимость.
- •4. Принципы налогообложения и их развитие в условиях международного сотрудничества.
- •Налоговая система. Характеристика и принципы построения налоговой системы.
- •Республиканские налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) (по мере исключения из выручки):
- •2. Налоги на прибыль и доходы:
- •3. Налог на недвижимость (относится на затраты; объект обложения
- •4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщиков:
- •5. Налоги, сборы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
- •6. Упрощенные системы налогообложения:
- •Местные налоги и сборы. Порядок установления изменения и прекращения их действия.
- •Плательщики налогов сборов и пошлин.
- •Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство. Порядок и способы его исполнения.
- •Налоговый учет и налоговая декларация.
- •Налоговое регулирование и налоговый контроль.
- •Характеристика ндс и методика его исчисления.
- •Характеристика акцизов и методика его исчисления.
- •Характеристика земельного налога и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на добычу (изъятие) природных ресурсов и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль и доходы и методика его исчисления.
- •Характеристика налогов на прибыль (доход) предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц и методика его исчисления.
- •Характеристика налога на недвижимость и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон.
- •Особенности налогообложения игорного бизнеса и лотерейной деятельности.
- •Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •Характеристика единого налога для производителей с/х продукции и методика его исчисления.
- •Характеристика подоходного налога с граждан и методика его исчисления.
- •Характеристика единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и методика его исчисления.
- •Особенности налогообложения населения по налогу на землю и налогу на недвижимость.
Методы уплаты налога:
наличный платеж, когда плательщик вносит в казну государства определенную сумму денег в наличной форме;
безналичный платеж, когда происходит перечисление через банк со счета клиента на счет бюджета.
гербовыми или акцизными марками – плательщиком покупаются специальные марки и наклеиваются на официальный документ, после чего документ имеет законную силу или товар поступает в продажу
3. Классификация налогов.
Существует множество классификаций платежей налогового характера по различным основаниям. На практике чаще применяются следующие классификации:
налоги, пошлины, сборы и взносы. (Налог, как правило, не имеет специальной цели (порядка его дальнейшего непосредственного использования государством). Пошлины или сборы преследуют определенную цель - покрытии издержек учреждения, в связи с деятельностью которого взыскивается пошлина: без убытка, но и без чистого дохода).
прямые (подоходно – имущественные), косвенные (налоги на потребление). (Прямые налоги взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ, косвенные – в процессе их расходования (потребления)).
государственные и местные (государственные налоги устанавливаются решением высшего представительского органа в форме закона; местные налоги вводятся решением, принятым на местном уровне).
В настоящее время действующие в РБ налоги и другие обязательные платежи в бюджет в зависимости от выполнения функций и источника уплаты могут быть объединены в 7 укрупненных групп:
1. Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
налог на добавленную стоимость
налог с продаж автомобильного топлива
местные налоги и сборы (налог на продажу в розничной сети, сборы за услуги)
целевые сборы
акцизы
2. Налог на прибыль и доходы. Сюда входят налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, налоги на доходы в отдельных сферах деятельности (налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы, полученные в отдельных сферах).
3. Налог на недвижимость.
4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщиков. К ним относятся: налог на приобретение автотранспортных средств; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов сверх установленных норм, местные налоги сборы.
5. Налоги, сборы и отчисления, относимые субъектами предпринимательства на себестоимость продукции (работ, услуг). К этой группе относятся:
отчисления в фонд социальной защиты населения
земельный налог
налог за добычу (изъятие) природных ресурсов в пределах установленных норм (экологический налог)
плата за проезд по автомобильной дороге Брест – Минск – граница РФ
плата за проезд по автомобильным дорогам общего пользования тяжеловесных транспортных средств
плата за размещение отходов производства и потребления в окружающей среде
плата, взимая за древесину, отпускаемую на корню
отчисления в инновационный фонд (если они установлены)
6. Упрощенные системы налогообложения – это единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
7. Прочие налоги и сборы.