4 Экономика

4.1Разработка производственной программы

Таблица 17

Разработка производственной программы

№ п/п	Наименование изделия	Единицы измере- ния	Производствен. программа, шт.	Цена изделия, тыс.тенге	Товарная пр-ция, тенге
1	2	3	4	5	6
1	Диван 3-х местный	шт.	90000	319	28747260

4.2 Расчет стоимости сырья и материалов, используемых отходов и стоимости сушки/41/

Таблица 18

Расчет стоимости сырья и материалов, используемых отходов и стоимости сушки

№ п/п	Наименоание сырья и материалов	Ед. изм.	Цена за единицу, тенге	На произ. прогр.	Сумма стоимости сырья и материалов, тыс. тг.
1	2	3	4	5	6
1.1	Сырье: Поролон	кв.м.	3915	369900	1448158,5
1.2	Материал облицовочной ткани	кв.м.	8250	2547000	21012750
2	Фурнитура и метизы
2.1	Металлические ножки	штук	500	540000	270000
2.2	Металлические трубы	штук	1000	180000	180000
Итого 22910908

Таблица 19

Оценка используемых отходов

№ п/п	Наименование отходов	Ед. изм.	Отпускная цена, тенг.	Деловые отходы	Топливные отходы	Стоимость испол. отходов, тыс. тенге
1	2	3	4	5	6	7
1	Материал облицовочной кожи	кв.м.	825	1567,08	782422	97018
	Итого:					97018

Количество деловых и топливных отходов принимается по данным технологии из таблицы расчета баланса отходов, цена отходов составляет 15% от цен на сырье.

4.3 Расчет стоимости электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха

Таблица 20

Расчет стоимости электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Годовой расход		Цена за единицу, тенге	Сумма, тыс. тенге
1	2	3	4		5	6
1	Электроэнергия	кВт/ч
1.1	Силовая	кВт/ч	9320		14,9	138,8
1.2	Осветительная	кВт/ч	9187		14,9	136,8
	Итого					275,6
2	Пар	тонн.
2.1	На отопление	тонн.	670		40	26,8
3	Вода	тонн.
3.1	Хоз. быт. и питьевые нужды	тонн.	698,75	20		14
	Итого:					40,8

Потребное количество электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха определяется из расчетов в технологической части в соответствии с условиями технологического процесса/45/

4.4 План по труду

Таблица 21

Определение трудоемкости в чел/час

п/п	Наименование оборудования и др. рабочих мест	Кол-во рабочих, обслуживающих станки и рм, шт.	Кол-во станко-часов на изделие, час.	Условия труда		Трудозатраты в чел/часах на издел. по разрядам			Всего чел/часов на изделие
						3	4	5
1	2	3	4	5		6	7	8		9
1	Швейная машина	1	0,077		норм		0,077			0,077
2	Электрзакр-ная машина	1	0,018		норм		0,018			0,018
3	Стол для раскроя ткани	1	0,022		норм			0,022		0,022
4	Рабочее место для надевания чехла	1	0,018		норм		0,018			0,018
5	Рабочее место по обивки основания	2	0,064		норм	0,064	0,064			0,128
6	Рабочее место по сборке задней стенки	2	0,076		норм	0,076	0,076			0,152
7	Рабочее место по сборке боковине	2	0,04		норм	0,04	0,04			0,08
8	Рабочее место по упаковке	2	0,064		норм	0,064	0,064			0,128
9	Рабочее место по обивки подушек	1	0,064		норм	0,064				0,063
10	Рабочее место по общей сборке	2	0,015		норм		0,015	0,015		0,03
11	Рабочее место по контролю качестве	1	0,063		норм	0,063				0,063
	Итого					0,37	0,372	0,037		0,779

Оборудование принимается в соответствии с условиями технологического процесса, определенного заданием по технологии. Количество рабочих и условия труда определяются в по «Справочнику мебельщика». Количество станко - часов на изделие переносится из расчетов по технологии. Графы 6-9 заполняются путем проставления количества станко-часов в графе соответствующего разряда каждого работника.

4.4.1 Определение расценки на изделие

Расценка на изделие определяется по полученным данным расчета потребности оборудования, суммарной нормы времени в часах по каждому станку или рабочему месту. «Технологии и организации деревообрабатывающего производства»/46/.

Таблица 22

Определение расценки на изделие

Разряды	С нормальными условиями труда				Итого расценки на изделие, тенге
	Часовая тариф. Ставка, тг.	Чел/час на изделие	Расценка на изднлие, тг.
1	2	3	4	5
III	230	0,37	85.1	85.1
IV	240	0,372	0.372	89.28
V	250	0.037	9.25	9.25
Итого:				183.63

ФЗП по тарифу тыс.тг. 113,52∙130 000=14 757,6

4.4.2 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Таблица 23

Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Наименование изделия	Кол-во, шт.	Трудоемкость, чел/час.		ФЗП		Выполнение норм выработки, %	Трудоемкость с уч. норм выработки, ч/ч	Эф. ФВ 1-го ч/ч, час	Кол-во рабочих по расч., чел.
		На изде-лие	На про-грамму	На изде-лие, тг.	На программу, т.тг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Диван 3-х местный	90000	0.779	70110	183.6	16526	110	63736.3	1885	34

4.4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих по цеху

Таблица 24

Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих по цеху

Наименование Профессий	Кол-во рабочих, чел.	Разряд рабочих	Условия труда	Час.тар. ставка (оклад),тг.	Эффектив. фонд времени		ФЗП по тарифу, тыс. тг.
					на чел	всего
1	2	3	4	5	6	7	8
1.По содер. обор., всего
а)наладчики	1	4	норм.	60000	11	11	660
б)электрики	1	4	норм.	60000	11	11	660
Итого 1320
2.Содержание зданий
а) уборщики цехов	2	б/р	норм.	50000	11	22	1100
Итого:	4	1100

При совмещение профессий слесаря и электрика, слесарю-электрику следует сделать доплату в размере 30%. Рабочим по содержанию оборудования начисляется заработная плата по часам. Водителям и уборщикам начисляется - по окладу.

Общее количество вспомогательных рабочих берется в размере 25 % от численности основных рабочих.

Если расчетное количество рабочих не превышает 15 человек, работник по наладке оборудования не принимается. При численности рабочих менее 15 человек расчет следует вести с учетом совмещения профессий слесаря и электрика – в таком случае общая численность вспомогательного персонала будет составлять не более 3 человек.

4.4.4 Сводный расчет годового ФЗП всех рабочих

Таблица 25

Сводный расчет годового ФЗП всех рабочих

№	Наименование професий	ФЗП по тарифу, тыс.тг.	Доплаты ктар.ФЗП			Итого основания з/пл., тыс. тг.		Дополнительная з/пл.		Итого годовой тыс.
1	2	3	4	5	6		7		8	9
1	Производственные рабочие	16526,7	30	4958	214847		11,5		2470,7	23955,4
2	Вспомогательные рабочие
а)	По содержанию оборудования	1320	30	396	1716		11,5		197,3	1913,3
б)	Содержание зданий	1100	15	165	1265		11,5		145,5	1410,5
3	Итого:	18946,7			24465,7				2813,5	27279,2

Данная таблица предназначена для расчета общего фонда заработной платы производственных и вспомогательных рабочих, младшего обслуживающего персонала с учетом дополнительных выплат.

4.4.5 Штатное расписание цехового персонала

Таблица 26

Штатное расписание цехового персонала

№ п/п	Наименование должностей	Количество персонала, чел.		Должностной оклад, тыс.тг.	Годовой ФЗП, тыс.тг.
1	2	3		4	5
1	Начальник цеха	1		100000	1,2
2	Технолог	1		80000	9,6
3	мастер	2		70000	16,8
4	Итого:	4			27,6

5.5. Расчет затрат на амортизацию и капитальный ремонт

5.5.1 Определение стоимости рабочего оборудования

Таблица 27

Расчет стоимости рабочего оборудования

№ п/п	Наименова-ния оборудова-ния	Единица измер-ия	Коли-во принятых единиц	Цена за единицу оборудования, тыс.тг		Стоимость всего принятого оборудования, тыс. тг.
1	2	3	4	5		6
1	РЛЗ-А	шт.	3	1200		4320
2	Электрзак-я машина	шт.	1	3500		4200
3	Итого:				8520

5.5.2 Стоимость прочих основных фондов (определяется расчетным путем)

Таблица 28

Стоимость прочих основных фондов (определяется расчетным путем)

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.тг.
1	2	3
1	Стоимость силового оборудования (принять 20% от стоимости рабочего оборудования)	1704
2	Стоимость сооружений и передаточных устройств (принять 15% от стоимости рабочего и силового оборудования)	1533,6
3	Стоимость транспортных средств (принять 10% от стоимости рабочего и силового оборудования)	1022,4
4	Стоимость инвентаря и инструмента (принять 6% от стоимости рабочего и силового оборудования)	615,6
5	Стоимость здания (определяется исходя из цены за 1 куб. метр здания; стоимость за 1 куб. метр принять 8000 тенге или по данным предприятия 8640) Vз.д.=5529,6	44236,8
6	Итого:	49112,6

Кроме стоимости основного оборудования (станков), в формирование себестоимости изделия входит стоимость прочих основных фондов (силового оборудования, транспорта, здания и т.п.). Для определения стоимости прочих основных фондов необходимо произвести следующие действия;

принять стоимость силового оборудования в размере 20% от общего;

принять стоимость сооружений и передаточных устройств в размере 15% от суммы стоимости рабочего и силового оборудования;

стоимость транспортных средств принимается в размере 10% от суммы стоимости рабочего и силового оборудования;

стоимость инвентаря и инструмента принимается в размере 6% от суммы стоимости рабочего и силового оборудования;

Для расчета стоимости здания цена за 1 м³ принимается в размере 17 000 тенге (для целей данной работы), либо по данным предприятия.

Таблица 29

Расчет амортизационных отчислений с учетом затрат на капитальный

ремонт

№ п/п	Наименование основных фондов	Стоимость основных фондов, тыс.тг.	Амортизационные отчисления		Затраты на капитальный ремонт, тыс.тг.	Амор-е затраты сзат-ми на кап. ремонт, тыс.тг.
			%	Тыс. тенге
1	2	3	4	5	6	7
1	Оборудование рабочее	8520	20	1704	511,2	2215,2
2	Силовое оборудование	1704	20	340,8	102,24	3510,24
3	Сооружения и передаточные уст-ва	1533,6	8	122,6	36,78	159,38
4	Транспортные средства	1022,4	17	173,8	52,14	225,94
5	Инвентарь и инструмент	615,6	10	61,56	18,46	80,02
6	Здание	44236,8	7	3096,6	928,98	4025,58
	Итого:	57632,4		5499,36	1649,8	7149,16

5.6.1. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования содержит зарплату и отчисления на социальное страхование вспомогательных рабочих (слесарей, электриков, наладчиков), расходы на вспомогательные материалы, затраты на капитальный ремонт и амортизацию оборудования рабочего и силового, транспортных средств, затраты на возмещение износа инструмента и прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Таблица 3

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

№ п/п	Содержание расходов	Сумма, тыс. тг.
1	2	3
1	Содержание оборудования и рабочих мест
а)	Зарплата вспомогательных рабочих (слесарей, электриков, наладчиков)	913,3
б)	Отчисления на социальное страхование ( соц. налог 20% от зар. платы	382,66
в)	Вспомогательные материалы (принять 25% от зарплаты вспомогательных рабочих	478,32
2	Капитальный ремонт
а)	Оборудования рабочего	511,2
б)	Оборудования силового	102,24
в)	Транспортных средств	52,14
3	Амортизационные отчисления
а)	Оборудования рабочего	1704
б)	Оборудования силового	340,8
4	Возмещение износа инструмента (принять 7% от стоимости рабочего и силового оборудования)	715,68
5	Итого учтенных затрат	6200,34
6	Прочие расходы (3% от стоимости учтенных затрат)	186
8	Итого затрат по смете:	6386,34

5.6.2 Смета цеховых расходов

Себестоимость продукции начинает формироваться в цехах, где обрабатывается сырье, материалы, детали, производится сборка готового изделия. В цеховые расходы входят: содержание управленческого аппарата цеха (в данной работе – начальника, мастера и технолога); отчисления на социальное страхование, производимые от фонда заработной платы; затраты на капитальный ремонт зданий, сооружений и передаточных устройств; стоимость электроэнергии (осветительной и на вентиляцию); стоимость пара (на отопление и вентиляцию) - в зависимости от условий технологического процесса; расходы по охране труда; прочие расходы.

Таблица 31

Смета цеховых расходов

№	Содержание расходов	Сумма тыс.тг
1	2	3
1	Содержание цехового персонала:
а)	Зар. плата ИТР, служащих и МОП	27306,8
б)	Отчисления на социальное страхование (соц. налог 20% от зар. платы)	5461,36
2	Капитальный ремонт:
а)	Зданий	928,98
б)	Сооружений и передаточных устройств	36,78
3	Стоимость электроэнергий (осветительной и на вентиляцию)	136,8
4	Пар на отопление и на вентиляцию	26,8
5	Расходы по охране труда(принять 5% от годового фонда заработной платы рабочих)	2455,63
6	Цеховые расходы:	36353,15
7	Прочие расходы(принять в размере 10% от цеховых расходов)	3635,31
8	Итого затрат по смете:	39988,46

5.6.3 Калькуляция себестоимости изделия

Себестоимость продукции - это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции. В себестоимость продукции включают затраты, непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы на управление; затраты на совершенствование технологии и организации производственного процесса, также улучшение качества изготавливаемой продукции; затраты на сбыт продукции (упаковка, транспортировка, реклама, хранение и др.); на набор и подготовку кадров; прочие денежные расходы предприятия, связанные с выпуском и реализацией продукции/47/. 

Таблица 32

Калькуляция себестоимости изделия

№ п/п	Статьи затрат	Затраты, тыс.тг.
1	2	3
1	Материалы за вычетом отходов	7508388
2	Электроэнергия силовая	138,8
3	Вода и сжатый воздух	40,8
4	Основная зар.плата производственных рабочих	21484,7
5	Дополнительная зар.плата производственных рабочих	2470,7
6	Отчисления на социальное страхование ( соц. налог 20% от зар. платы)	4791,08
7	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	6386,34
8	Цеховые расходы	36353,15
9	Итого цеховая себестоимость:	22532574,07
10	Общезаводские расходы(принять 20% от суммы строк с 6 по 10)	14297,194
11	Итого производственной себестоимости:	22546871,26
12	Коммерческие расходы (принять в размере 6,25% от производственной себестоимости)	1409179,45
13	Итого полная себестоимость:	23956050,71
14	Прибыль (принять 20% от полной себестоимости)	4791210,142
15	Товарная продукция	28747260,85
16	НДС (взять 12% от товарной продукции за минусом стоимости сырья, материалов, топлива, э/ энергии)	6276213,5
17	Отпускная цена	35033474,4

Поскольку в себестоимость продукции входит только стоимость сырья, затраченного непосредственно на производство изделия, в строку 1 вносится сырье за вычетом отходов, то есть:

Топливо на технологические нужды, электроэнергия силовая, вода и сжатый воздух:

Основная заработная плата производственных рабочих:

Отчисления на социальное страхования принимаются в размере 20% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представляют собой общий итог:

Общезаводские расходы принимаются в размере 20%.Производственная себестоимость рассчитывается как сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

Коммерческие расходы принимаются в размере 6,5% от производственной себестоимости – это расходы на реализацию продукции. В сумме с производственной себестоимостью они составляют полную себестоимость продукции.

Прибыль для целей данной работы принимается в размере 20% от полной себестоимости. Их сумма составляет товарную продукцию.

5.7 Технико-экономические показатели

Технико-экономические показатели являются характеристикой деятельности предприятия, прибыльности и рентабельности продукции.

Таблица 33

Технико- экономические показатели

№	Показатели	Ед. изм.	Сумма
1	2	3	4
1	Товарная продукция	тг.	35033474,4
2	Количество планируемых изделий	шт.	90000
3	Численность персонала	чел.	42
4	ФЗП всего персонала	тыс.тг.	27306,8
5	Среднемесячная заработная плата одного работающего	тенге	54180,15
6	Выработка продукции на одного работающего	тыс. тенге	834130,34
7	Производственная площадь	кв.метр	1152
8	Съем продукции с 1-го кв. метра производственной площади	тыс.тенге	30411
9	Полная себестоимость	тыс.тг.	23956050,71
10	Затраты на 1 тенге товарной продукции	тиын	0,68
11	Капитальные затраты (стартовый капитал)	тыс.тг.	22488187,7
12	Фондовооруженность	тенге	649,5
13	Прибыль	тыс.тг.	4791210,142
14	Рентабельность производства	%	21,3
15	Рентабельность продукции	%	20
16	Срок окупаемости проекта	лет	4,6
17	Экономическая эффективность	тыс.тг.	4791210,142

Количество планируемых изделий принимается по технологии (производственная программа).

Численность персонала рассчитывается как сумма численности производственных рабочих, вспомогательного персонала и инженерно-технических работников - то есть это численность всех работников данного цеха (предприятия).

Фонд заработной платы всего персонала.

Среднемесячная заработная плата одного работника рассчитывается как отношение фонда заработной платы всего персонала к общей численности рабочих. Данный показатель должен быть посчитан в тенге.

Выработка продукции на одного работающего показывает, сколько тенге товарной продукции приходится на одного работника предприятия. Показатель определяется путем деления товарной продукции на количество работников, рассчитывается в тенге.

Производственная площадь переносится из расчета плана цеха по технологии. Съем продукции с производственной площади показывает, сколько продукции приходится на 1 м² площади цеха и рассчитывается как отношение товарной продукции к площади цеха.

Полная себестоимость продукции. Затраты на 1 тенге товарной продукции показывают, сколько тиын затрат пошло на создание товарной продукции на 1 тенге и рассчитываются как отношение товарной продукции к ее себестоимости.

Капитальные затраты представляют собой вложения в основные фонды, а также сырье и материалы для производства продукции.

Фондовооруженность показывает, сколько основных средств приходится на одного работника и определяется как отношение численности персонала.

Рентабельность – это отношение прибыли к различным показателям.

Рентабельность производства показывает, сколько тиын вложенного капитала приходится на 1 тенге прибыли. Рентабельность продукции показывает отношение прибыли к полной себестоимости продукции. Определяются показатели рентабельности путем деления суммы прибыли на капитальные затраты для рентабельности производства и деления суммы прибыли на себестоимость для продукции.

Срок окупаемости – это показатель времени, потребного для полного возврата вложенных в производство средств. Он рассчитывается как отношение капитальных затрат к прибыли.

Показатель экономической эффективности переносится из строки 13 – поскольку наличие у предприятия прибыли указывает на то, что деятельность предприятия была достаточно эффективной.

5.8 Структура затрат

Структура затрат показывает процентное содержание прямых затрат на производство продукции по видам.

В силу происходящих в стране инфляционных процессов цены на сырье и материалы имеют тенденцию роста. Следовательно, управленческому персоналу и технологу (цеху) необходимо следить за наиболее полным использованием сырья и материалов, путем повышения уровня полезного выхода.

Среднемесячная заработная плата одного работающего относительно невысока, к тому же, она имеет незначительный вес в общих издержках предприятия, поэтому возможно увеличение заработной платы работников. Это может послужить стимулом повышения производительности труда, практически не отразившись на себестоимости продукции.

Также следует проанализировать рынок сырья и материалов на предмет выявления возможностей приобретения сырья и материалов по более низким ценам, без снижения их качества.

Кроме того, необходимо продумать оптимизировать технологический процесс с целью более полной загрузки оборудования.

Подбор персонала

Значительную роль в конкурентоспособности предприятия играет правильный подбор персонала, как производственного, так и управленческого.

На рассматриваемом производстве сложилась следующая ситуация:

- управленческий персонал представлен начальником цеха, технологом и мастером;

- число производственных рабочих составляет I смен. 43 человек;

- число работников по содержанию оборудования составляет 30 человек;

Заключение

В данном дипломном проекте был разработан сборочно-обивочного цеха по изготовлению трехместного дивана. Дано техническое описание изделия, рассчитан расход обивочного, настилочного, количество оборудования для выполнения годовой программы 90000 единиц и процент его загрузки. Также рассчитано количество рабочих мест по цеху, составлена сводная ведомость штатов, определена производственная площадь цеха.

В графической части дипломного проекта дана полная схема технологического процесса изготовления изделия, со спецификацией на детали и перспективой изделии, вычерчен план размещения технологического и транспортного оборудования на участке с подробной организацией рабочих мест.

В результате произведенных расчетов и анализа экономических показателей технологических процессов следует вывод, что предлагаемый исходные данные: прибыль, окупаемость и т.д. технологического процесса намного выгоднее.

После расчетов приведены такие технико-экономические показатели: рентабельность производства ТОО “ ВОСТОК” имеет 21%, а срок окупаемости проекта 4 года, 6 месяц. За год в ТОО “ВОСТОК ” поступает прибыль в сумме 4 млн 791 тыс. 210 тенге.