Порядок страхования товаров в обороте

Договор страхования товаров в обороте (далее ТМЦ) – это технологически сложный вид договора страхования, требующий от страховщика наличия знания основ учёта товарно-материальных ценностей, требований пожарной безопасности и санитарных требований при хранении товаров, знания систем страхования товаров в обороте.

Заключение договора страхования товарно-материальных ценностей производится в несколько этапов.

Первый этап. Сбор и анализ документов

При подготовке к заключению договора страхования ТМЦ необходимо запросить у страхователя и изучить следующие документы (один из перечисленных в каждом пункте):

1. Заявление, полностью заполненное страхователем. Требования к оформлению заявления на страхование и порядок заполнения заявления на идентичны заявлению по страхованию недвижимости.

2. Документы, подтверждающие стоимость и наличие товара на указанной территории страхования:

— ведомость остатков товарно-материальных ценностей (ТМЦ) по всем наименованиям ТМЦ (номенклатурным группам товаров) по месту страхования за подписью директора и главного бухгалтера на дату проведения осмотра в случае, если бухгалтерский учёт осуществляется с использованием программных средств – «1С: Бухгалтерия» и других). Данная ведомость необходима для подтверждения фактического объёма ТМЦ, принадлежащих страхователю на дату заключения договора и определения возможного объёма торговых операций;

— в случае если предоставление ведомости остатков ТМЦ по каждой номенклатурной группе невозможно или нерационально, то допускается запросить вместо неё балансовую справку с обязательным указанием номенклатурных групп имущества передаваемого на страхование за подписью директора и главного бухгалтера о наличии и стоимости товара по местам хранения ТМЦ на дату проведения осмотра;

— при страховании товаров в обороте, принадлежащих индивидуальным предпринимателям, необходимо запрашивать у страхователя ведомость товарных остатков на дату проведения осмотра в виде подробного попозиционного перечня номенклатурных групп, принятого на страхование товара.

3. Договор с охранным предприятием, договор аренды с указанием в нём порядка организации охраны объекта, трудовой договор (в случае организации охраны собственной службой безопасности), иные документы, подтверждающие факт охраны объекта страхования.

Как правило, вышеперечисленные документы оформляются в качестве приложений к договору страхования.

4. Справка о фактических остатках товаров на начало (конец) каждого месяца в течение предыдущего годового (как минимум полугодового) периода с указанием количества и стоимости товаров по номенклатурным группам.

На этапе проведения осмотра страховщику необходимо ознакомиться с нижеперечисленными документами (одним из указанных в каждом пункте):

1. Документы, подтверждающие право пользования страхователя либо выгодоприобретателя объектом недвижимости, в котором располагаются ТМЦ:

— свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости;

— договор аренды;

— договор лизинга;

— договор передачи имущества в полное хозяйственное ведение или оперативное управление;

— другие документы, подтверждающие право cтрахователя на пользование объектом недвижимости.

2. Договором залога (в случае, когда принимаемое на страхование имущество передано в залог банку).

3. Иные документы, необходимые для определения условий страхования и оценки степени риска, а также указанные в заявлении страхователя.

Если в процессе ознакомления с документами будут выявлены несоответствия с информацией, указанной страхователем в заявлении на страхование (либо ином документе, представленном страхователем страховщику), то страховщик должен потребовать от страхователя повторного заполнения заявления на страхование с указанием достоверной информации. Если ошибки в заявлении носят технический характер (опечатки), то допускается внесение исправлений в заявление с подтверждающей записью («исправленному верить»), заверенной подписью и печатью страхователя.

В акте осмотра менеджером страховщика делается запись о предоставленных страхователем для ознакомления документах по каждой позиции (подтверждение права владения, стоимости) и указывается на замечания (либо их отсутствие) к документам в связи с проведенной проверкой вышеуказанных факторов. Менеджер, проводящий осмотр, несёт ответственность за проверку предоставленных ему страхователем документов в соответствии со своей должностной инструкцией и другими локальными нормативными документами страховой организации.

При подготовке к заключению договора страхования ТМЦ страховщику необходимо проверить и изучить следующие документы относительно страхователя:

1. Договоры, уже заключённые с данным страхователем. Необходимо выявить наличие действующих договоров страхования, изучить их условия (объект страхования, период страхования, объём покрытия, другие существенные условия), проанализировать страховые акты.

2. Действующие договоры, по которым объекты страхования расположены на указанной в заявлении территории страхования. Затем при проведении осмотра определяется максимально возможный размер кумуляции риска.

3. Нормативные документы страховой организации (в части, необходимой для заключения договора страхования) с целью:

— определения уровня полномочий по заключению договора страхования;

— выявления необходимости согласования;

— определения необходимости применения в договоре особых условий страхования в зависимости от вида имущества (например, при страховании зерна), канала продаж (например, при страховании клиентов банков-партнёров), страхователя (например, если организация страхователя входит в группу компаний, для которой согласованы специальные условия страхования).

По итогам анализа представленных документов принимается принципиальное решение о возможности страхования заявленного имущества.

В случае принятия положительного решения о страховании, используя полученные документы и сведения, определяется следующее:

— рискозащищённость объекта страхования;

— лицо, имеющее страховой интерес. Определяется, кто может выступать по договору страхования страхователем, выгодоприобретателем;

— объект страхования;

— размер фактического, максимального (среднего) остатка товара на каждой территории страхования;

— размер страховой суммы, система страхования;

— объём покрытия: страховые риски, исключения;

— размер тарифных ставок, размер и вид франшизы;

— необходимость и уровень согласования договора;

— необходимость применения к договору особых условий;

— необходимость запроса дополнительных документов.

Второй этап. Проведение осмотра, проверка выполнения требований нормативных документов к складам

Во многих страховых организациях проведение предстрахового осмотра при страховании ТМЦ является обязательным условием для заключения договора страхования.

При проведении осмотра сотрудник страховщика обязан:

— ознакомиться с ведением учёта движения ТМЦ страхователя;

— удостовериться в наличии заявляемого на страхование товара на указанной территории страхования и его принадлежности страхователю;

— убедиться, что на дату проведения осмотра имущество не повреждено, нет следов пожара, а также нет на территории страхования неисправностей, которые были бы причиной гибели или повреждения имущества. При обнаружении каких-либо повреждений или неисправностей нужно отображать их в акте осмотра;

— проверить соблюдение требований пожарной безопасности;

— при страховании продовольственных товаров также необходимо проверить соблюдение санитарных требований при хранении продовольствия. В акте осмотра отражаются все нарушения и несоответствия выявленные при проведении осмотра.

— оценить размер максимально возможного убытка;

— оценить размер кумуляции риска (при условии наличия других договоров страхования имущества, расположенного на той же территории страхования);

— оценить и отобразить в акте осмотра организацию охраны. Для этого необходимо выяснить, какая служба безопасности (собственная служба страхователя, служба безопасности арендодателя, вневедомственная охрана ОВД, ЧОП или др.) несёт ответственность за охрану ТМЦ (а не здания или помещения склада); определить численность и вооружённость охраны, несёт ли охранная служба материальную ответственность, при каких условиях и в каком объёме;

— выяснить, какие технические средства (телекамеры, сигнализация, кодовые замки) используются для обеспечения безопасности на объекте страхования, куда выводится информация;

— составить акт осмотра. Акт осмотра составляется на каждое место (территорию) страхования;

— составить план-схему расположения ТМЦ. План-схему необходимо оформлять в случае, если в документах, подтверждающих право страхователя на пользование объектом недвижимости на котором располагаются ТМЦ указан общий адрес места страхования без наличия идентификационных признаков (литеры, № корпусов, № цехов, инвентарные номера и т.п.) по каждому сооружению, помещению, площадке, а также если на одной территории страхования (одно помещение, площадка, склад) будут застрахованы ТМЦ по разным договорам страхования, но однотипных номенклатурных групп. На план-схеме в обязательном порядке указывается: общая площадь и кубический объём помещения (склада, открытой площадки); этажность здания; наличие чердаков и подвалов, пристроек; расположение объектов страхования (схематично) и их ближайшее окружение (обязательно указывается расстояние между объектами страхования, расстояние от объектов страхования до ближайшего окружения (других объектов, стен); размещение стеллажей с товарами, их размеры, высота складирования товаров, места складирования номенклатурных групп товаров (схематично). Особым образом на план-схеме отмечаются объекты, связанные с высокой взрыво и пожароопасностью; наличие проходов, лестничных маршей, выходов, окон, дверей, проездов, наличие лифтов и грузоподъёмных механизмов; расположение инженерных коммуникации (газопроводов, водопроводов, паропроводов, систем вентиляции и кондиционирования); расположение средств пожаротушения (пожарных гидрантов, огнетушителей, ёмкостей с водой, их объём); расположение технических средств охраны, а также другая информация, существенно влияющая на степень риска.

План-схема подписывается сотрудником страховой организации, производившим осмотр имущества, и представителем страхователя и является неотъемлемой частью договора страхования;

— ознакомиться с существующими правилами приёма и отпуска ТМЦ со склада и их выполнением;

— провести фотографирование места страхования и осматриваемых товарных запасов. При фотографировании делается снимок общего вида с целью идентификации места страхования, позволяющий его идентифицировать, а также общие снимки товарных запасов, позволяющие ориентировочно оценить объём заполнения склада, упаковку ТМЦ и способ их складирования ТМЦ.

При страховании продовольственных товаров необходимо проверить соответствие условий хранения товаров санитарно-эпидемиологическим требованиям к организациям торговли и обороту в них продовольственного сырья и пищевых продуктов от 6 сентября 2001 г. СП 2.3.6.1066-01.

Осмотр ТМЦ проводится до заключения договора страхования сотрудником страховой компании.

При невозможности проведения осмотра ТМЦ до заключения договора страхования договор страхования, как правило, не заключается.

Каждой страховой организацией срок действия осмотра перед заключением договора страхования определяется самостоятельно, обычно осмотр действителен в течение не более 3 дней. Если договор страхования заключается по истечении 3 дней после проведения осмотра, осмотр должен быть проведён повторно. При невозможности проведения повторного осмотра договор страхования согласовывается с руководством страховой организации и заключается после получения письменного разрешения. Если страховая сумма, прописанная в договоре страхования, имеет достаточно высокие размеры, то возникает необходимость проводить ежеквартально повторные осмотры. В этом случае запрашиваются и анализируются документы, подтверждающие стоимость и наличие ТМЦ в месте страхования на последнюю отчётную дату.

Приложениями к договору страхования должны быть следующие документы: перечень застрахованного имущества, правила страхования имущества предприятий всех организационно-правовых форм, заявление страхователя (к экземпляру договора страхователя прикладывается вместо оригинала копия, заверенная печатью страхователя), документы подтверждающие стоимость и наличие ТМЦ в месте страхования, заверенная копия договора охраны, план-схема размещения ТМЦ в месте страхования.

Третий этап. Определение способа страхования ТМЦ в обороте

На практике существует два подхода к страхованию ТМЦ в обороте:

1-й подход: страхование всех ТМЦ, расположенных в границах склада, так называемого «переменного остатка».

2-й подход: страхование только некоторых ТМЦ в обороте, так называемого «неснижаемого остатка».

При первом подходе застрахованными считаются все ТМЦ, помещаемые на склад в период действия договора страхования. При этом товар может быть застрахован «на полную стоимость», базой определения которой (в зависимости от выбранного и описанного ниже способа страхования) может являться стоимость максимального или среднего остатка; либо на «неполную стоимость», то есть страховая сумма может быть установлена ниже этой «условной стоимости». При страховании на «неполную стоимость» страховое возмещение выплачивается либо в размере, пропорциональном отношению страховой суммы к стоимости фактически находящегося на складе на момент наступления страхового случая остатка ТМЦ, либо в размере фактического ущерба, нанесённого всем ТМЦ, расположенным в месте страхования, в пределах страховой суммы.

При втором подходе застрахованным будет считаться только тот объём ТМЦ, который составляет неснижаемый остаток. Все остальные ТМЦ (сверх объёма неснижаемого остатка), пусть даже тех же самых номенклатурных групп, помещённые в период действия договора страхования в то же самое место страхования, не будут застрахованы. При этом базой определения страховой стоимости будет являться стоимость определённого неснижаемого остатка. Страховая сумма также может соответствовать указанной стоимости (страхование «на полную стоимость»), может быть установлена ниже (при страховании на «неполную стоимость»). При таком подходе в договор страхования делается запись о том, что «ТМЦ застрахованы по неснижаемому остатку».

В договоре страхования должен быть обязательно указан способ страхования ТМЦ. Страхование может проводиться либо по «переменному остатку», либо по «неснижаемому остатку».

СТРАХОВАНИЕ ПО ПЕРЕМЕННОМУ ОСТАТКУ

СПОСОБ 1. Страхование товаров в обороте по максимальному остатку (страхование всех ТМЦ расположенных в границах склада)

Страхование товаров в обороте по максимальному товарному остатку целесообразно осуществлять для предприятий и организаций, у которых количество товарных запасов в стоимостном выражении невелико или колебания товарного остатка из месяца в месяц невелики (разница между максимумом и минимумом составляет 1,1 —1,3 раза).

Для определения максимального товарного остатка необходимо запросить у страхователя сведения о фактических остатках товаров на начало каждого месяца (либо на конец каждого отчётного периода) в течение годового (как минимум полугодового) периода. Максимальное из полученных значений и будет максимальным товарным остатком, в размере которого устанавливается страховая сумма по договору страхования.

В зависимости от системы страхования, установленной по соглашению сторон при заключении договора страхования, возможны следующие варианты возмещения ущерба при наступлении страхового случая:

Система страхования «по первому риску»

Если по учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по договору страхования) окажется больше максимального товарного остатка (то есть больше страховой суммы), страховое возмещение выплачивается в размере фактического ущерба, но не выше страховой суммы. При таком варианте страхования, выплата страхового возмещения всегда производится в размере фактического ущерба в пределах страховой суммы, в том числе, когда стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка окажется меньше страховой суммы.

При такой системе страхования в договор страхования в раздел «Особые условия» делается запись о том, что «Страхование по настоящему Договору осуществляется по системе «первого риска».

Система страхования «пропорциональная ответственность»

Если по учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по договору страхования) окажется больше максимального товарного остатка (то есть больше страховой суммы), то страховое возмещение выплачивается в размере, пропорциональном отношению страховой суммы к стоимости товарного остатка на дату наступления страхового случая.

В случае, когда стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка окажется меньше страховой суммы, выплата страхового возмещения производится в размере фактического ущерба.

При такой системе страхования дополнительных записей в договор страхования не делается.

Последний вариант определения страхового возмещения рекомендуется применять в случае, когда максимальный остаток за последние 12 месяцев определён условно (примерно), а в будущем прогнозируется значительное увеличение объёмов ТМЦ.

Пример

Организация «А» занимается розничной торговлей мылом. Товарный остаток на складе в 2009 году составлял (млн руб.):

01.01	01.02.	01.03.	01.04	01.05.	01.06	01.07.	01.08.	01.09.	01.10	01.11	01.12
8,0	9,0	10,0	9,5	9,0	8,5	8,5	8,0	8,0	9,0	9,5	9,0

Учёт организован по закупочным ценам.

Условия договора страхования, заключённого в январе 2010 г.:

Максимальный товарный остаток составляет 10 000 000 руб. Страховая сумма равна 10 000 000 руб. Страховая премия составила 20 000 руб. (годовая ставка страховой премии — 0,2 %).

Страховой случай (кража с незаконным проникновением) произошёл 16 января 2010 г. Ущерб составил 6 000 000 руб. По учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по Договору страхования) составила 15 000 000 руб.

а) при страховании по системе «первого риска»:

размер страховой выплаты составляет = 6 000 000 руб.

б) при страховании по системе «пропорциональной ответственности»:

размер страховой выплаты = 6 000 000 руб. х 10  000 000 руб./15 000 000 руб. = 4 000 000 руб.

СПОСОБ 2. Страхование товаров в обороте по среднему остатку (страхование всех ТМЦ расположенных в границах склада)

Страхование товаров в обороте по среднему остатку оправдано при больших объёмах товаров и их значительных колебаниях (в несколько раз). В этом случае возможно три варианта страхования (в зависимости от способа установления страховой суммы).