Задание

1. Составить журналы-ордера № 6/1 и № 6/2 на основании данных о незаконченных расчётах с поставщиками на 01 декабря акцептованных расчётных документов и выписок из расчётного счёта за декабрь.

2. Сформировать книгу покупок по данным расчётов с поставщиками и подрядчиками, расчётов с подотчётными лицами и отразить возмещение НДС.

3. Составить журнал учёта хозяйственных операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2012 года.

Остаток по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» на 01 декабря

№ счёт-фактуры	Наименование поставщика (подрядчика)	Сумма НДС, руб.
745 от 23.11	ОАО «Машприбор»	29 844
1241 от 28.11	ООО «Ремонтник»	10 134
	ИТОГО	39 978

6. Учёт материалов Выписка из учётной политики ооо «Альянс» на 2012 год

1. Учёт процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется без использования счетов 15 «Заготовление и приоб­ретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

2. Учёт материалов ведётся на 10 счёте в разрезе групп материалов по фактической себестоимости.

3. Оценка расхода материалов осуществляется и в бухгалтерском и в налоговом учёте по средней себестоимости (применяется простая средняя оценка).

5. Учёт основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу осуществляется по фактической себестоимости. Отпуск в производство указанных объектов осуществляется по себестоимости каждой единицы.

6. Группировка материалов в целях бухгалтерского и налогового учёта осуществляется по видам:

- сырьё и основные материалы – счёт 10/1;

- покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали – счёт 10/2;

- топливо – счёт 10/3;

- тара и тарные материалы – счёт 10/4;

- запасные части – счёт 10/5;

- прочие материалы – счёт 10/6;

- вспомогательные материалы – счёт 10/7;

- объекты основных средств, стоимостью не более 40 000 руб. за единицу – счёт 10/8;

- инвентарь и хозяйственные принадлежности – счёт 10/9;

- производственные инструменты – счёт 10/10.

7. Единицей бухгалтерского учёта материалов является номенклатурный номер.

8. Расходы на транспортировку распределяются между видами материалов и включаются в фактическую себестоимость пропорционально их фактурной стоимости.

9. Возвратные отходы распределяются между видами продукции пропорционально фактической стоимости израсходованных материалов. Стоимость возвратных отходов определяется исходя из учётных цен, определённых в номенклатуре-ценнике.

Справочные и исходные данные Номенклатура-ценник материалов на 2012 год

Номенкла-турный номер	Наименование материала, сорт, размер	Единица измерения	Учётная цена (плановая), руб.
10/1 «Сырьё и основные материалы»
1001001	Лист ОЦ – 0,6 мм	кг.	25,00
1001002	Уголок СТ. 3 СП – 25 мм	кг.	16,00
1001003	Пруток СТ. 3 СП – 30 мм	кг.	11,00
10/2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
1002001	Корпусная часть П-31	шт.	250,00
1002002	Корпусная часть Д-18	шт.	340,00
10/3 «Топливо»
1003001	Уголь каменный	т.	800,00
1003002	Мазут	т.	13 500,00
10/4 «Тара и тарные материалы»
1004001	Картон упаковочный	погон. м.	3,00
1004002	Упаковочная лента	шт.	10,00
10/5 «Запасные части»
1005001	Фрезы	шт.	640,00
1005002	Сверла	шт.	150,00
10/6 «Прочие материалы»
1006001	Металлический лом	т.	250,00
10/7 «Вспомогательные материалы»
1007001	Масло машинное	л.	450,00
1007002	Ветошь обтирочная	кг.	2,00
1007003	Клей универсальный	кг.	780,00
10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
1009001	Ведро оцинкованное	шт.	500,00
10/10 «Производственные инструменты»
1010001	Молоток	шт.	450,00
1010002	Плоскогубцы	шт.	750,00