- •Хабаровск 2012
- •Введение
- •Методические указания по выполнению лабораторного практикума по бухгалтерскому учёту
- •Задание для выполнения лабораторного практикума по бухгалтерскому учёту
- •1. Исходные данные об организации
- •2. Данные об остатках на счетах на 01 декабря 2012 года
- •3. Рабочий план счетов ооо «Альянс»
- •4. Учёт основных средств и вложений во внеоборотные активы Выписка из учётной политики ооо «Альянс» на 2012 год
- •Исходные данные для решения
- •Данные о наличии, составе и сумме начисленной амортизации основных средств в ооо «Альянс» по состоянию на 01.12.2012 г.
- •Данные о движении основных средств и вложений во внеоборотные активы в декабре 2012 г.
- •Задание
- •5. Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/1 за ноябрь месяц
- •Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/2 за ноябрь месяц
- •Данные о расчётах с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2012 г.
- •Задание
- •6. Учёт материалов Выписка из учётной политики ооо «Альянс» на 2012 год
- •Справочные и исходные данные Номенклатура-ценник материалов на 2012 год
- •Выписка остатков материалов по учётным группам на 01 декабря 2012 г. По данным складского учёта
- •Данные о складском движении материалов за декабрь 2012 года
- •Расход материалов
- •Задание
- •7. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда Исходные данные
- •Выписка из коллективного договора
- •Данные о состоянии расчётов с персоналом по оплате труда на 01 декабря
- •Информация о работниках подразделения «Заводоуправление»
- •Справочные данные для расчёта среднего заработка (для расчёта пособия по временной нетрудоспособности) Выписка из лицевого счёта Александрова а.С. За 2011 год
- •Задание
- •Выписка из табеля учёта использования рабочего времени № 63 специалистами и обслуживающим персоналом цеха № 1 за декабрь месяц
- •Справочные данные для расчёта среднего заработка (для расчёта отпускных) Выписка из лицевого счёта Николаева н.Н.
- •Задание
- •Данные для расчёта заработной платы рабочих цеха № 1
- •Задание
- •Информация о работниках подразделения «Цех № 2»
- •Задание
- •Информация о работниках подразделения «Отдел сбыта»
- •Данные для расчёта заработной платы упаковщика готовой продукции
- •Задание
- •8. Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению Данные о годе рождения работников организации
- •Задание
- •9. Учёт кассовых операций
- •Задание
- •10. Учёт расЧёТов с подотЧёТными лицами
- •Данные утверждённых авансовых отчётов за декабрь месяц
- •Задание
- •11. Учёт операций по расчётному счёту организации Исходные данные Операции по расчётному счёту организации за декабрь 2012 года по выпискам банка
- •Задание
- •12. Учёт затрат на производство продукции Выписка из учётной политики ооо «Альянс» на 2012 год
- •Исходные данные Плановая калькуляция себестоимости изделий ооо «Альянс»
- •Задание
- •Данные о выпуске готовой продукции за декабрь месяц
- •13. Учёт готовой продукции и её продажи Выписка из учётной политики ооо «Альянс» на 2012 год
- •Исходные данные
- •Данные о задолженности покупателей за проданную продукцию на 01 декабря 2012 года
- •Данные счетов-фактур на оплату отгруженной в декабре продукции
- •Задание
- •14. Учёт финансовых вложений Исходные данные
- •Задание
- •15. Учёт финансовых результатов и расчётов по налогу на прибыль Задание
- •16. Бухгалтерская отчётность организации Задание
- •01/1 «Основные средства»
- •01/2 «Выбытие основных средств»
- •02 «Амортизация основных средств»
- •04/1 «Нематериальные активы»
- •05 «Амортизация нематериальных активов»
- •08 «Вложения во внеоборотные активы»
- •09 «Отложенные налоговые активы»
- •20 «Основное производство»
- •23 «Вспомогательное производство»
- •25 «Общепроизводственные расходы»
- •26 «Общехозяйственные расходы»
- •10 «Материалы»
- •43 «Готовая продукция»
- •50 «Касса»
- •51 «Расчетный счет»
- •60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •84 «Нераспределенная прибыль»
- •90/1 «Выручка»
- •90/2 «Себестоимость продаж»
- •90/9 «Прибыль/убыток от продаж»
- •91/1 «Прочие доходы»
- •91/2 «Прочие расходы»
- •91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •99 «Прибыли и убытки»
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчёт о прибылях и убытках
Данные о расчётах с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2012 г.
Дата |
№ счёта-фактуры |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
01.12 |
635 |
ОАО «Монтажоборудование» За монтаж шлифовального станка с ручным управлением НДС Итого |
35 000 6 300 41 300 |
1 |
2 |
3 |
4 |
03.12 |
801 |
ОАО «Витязь» Полуфабрикаты и комплектующие изделия: Корпусная часть П-31 – 1 200 шт. по 243 руб. Корпусная часть Д-18 – 800 шт. по 310 руб. Железнодорожный тариф НДС Итого по счёту Оприходованы по акту № 22 от 11 января. Выявлен излишек корпусной части Д-18 – 25 шт. |
291 600 248 000 17 800 100 332 657 732 |
04.12 |
3262 |
ОАО «Автокомбинат» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого |
13 500 2 430 15 930 |
04.12 |
933 от 20.11 |
ОАО «Центролит» Лист ОЦ – 0,6 мм – 3 600 кг по 26,5 руб. Уголок СТ 3 СП – 25мм – 2 500 кг по 17,0 рублей. Итого материалы: Железнодорожный тариф НДС Всего по счёту: Материалы оприходованы по приходному ордеру № 83 от 04.12 по учётной стоимости, на начало месяца числились как неприбывший груз. |
95 400 42 500 137 900 12 100 27 000 177 000 |
8.12 |
1245 |
ОАО «Гортопсбыт» Уголь каменный – 50 т. по 845 руб. Расходы по доставке НДС Итого по счёту Оприходовано по приходному ордеру № 84 от 08.12 по учётной стоимости |
42 250 3 000 8 145 53 395 |
11.12 |
798 |
ОАО «Деталь» Фрезы – 40 шт. по 550 руб. Сверла – 500 шт. по 139 руб. Расходы по доставке НДС Итого по счёту Приняты по приходному ордеру № 85 от 11.12 |
22 000 69 500 500 16 560 108 560
|
1 |
2 |
3 |
4 |
11.12 |
4896 |
ООО «Транспортная контора» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого
|
21 000 3 780 24 780 |
11.12 |
513 |
ОАО «Металл» Пруток СТ 3 СП – 30 мм – 3000 кг по 9,50 руб. Железнодорожный тариф НДС Итого по счёту Материалы оприходованы по акту № 23 от 15 декабря. Выявлена недостача – 500 кг На сумму недостачи выставлена претензия поставщику.
|
28 500 2 500 5 580 36 580
|
14.12 |
397 |
ОАО «Реммаш» За выполненные работы: Цех № 1 – ремонт оборудования Устройство ограждений у люков на территории организации Цех № 2 – ремонт оборудования НДС Итого
|
10 500
3 200 1 300 2 700 17 700 |
15.12 |
1297 |
ООО «Компьтерсервис» За персональный компьютер НДС Итого |
41 700 7 146 48 846 |
15.12 |
3697 |
ОАО «Автокомбинат» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого |
17 500 3 150 20 650 |
16.12 |
827 |
ООО «Рекламное агентство» За изготовление рекламных баннеров За аренду рекламных щитов НДС Итого
|
15 000 35 000 9 000 59 000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
17.12 |
611 |
ООО «Вега» Картон упаковочный – 7 000 погонн.м по 3,20 руб. Упаковочная лента – 520 шт. по 10,0 руб. Клей универсальный – 10 кг. по 800 руб. НДС Итого по счёту Материалы были оприходованы в ноябре по учётным ценам |
22 400 5 200 8 000 6 408 42 008
|
18.12 |
697 |
ООО «Программные продукты» Приобретено право пользования справочно-правовой системой «КонсультантПлюс» (срок права пользования в договоре не установлен) НДС Итого |
25 000
4 500 29 500 |
23.12 |
863 |
ОАО «Витязь» Полуфабрикаты и комплектующие изделия: Корпусная часть П-31 – 1 100 шт. по 243 руб. Корпусная часть Д-18 – 950 шт. по 310 руб. Железнодорожный тариф НДС Итого по счёту Материалы поставщиком отгружены, но до конца месяца не поступили |
267 300 294 500 18 000 104 364 684 164 |
25.12 |
5006 |
ООО «Транспортная контора» За перевозку реализуемой готовой продукции НДС Итого |
12 900 2 322 15 222 |
28.12 |
458 |
ООО «Софтсервис» За ежемесячное сервисное обслуживание НДС Итого |
1 500 270 1 770 |
28.12 |
3285 |
ОАО «Автокомбинат» За перевозку материалов в декабре Полуфабрикатов и комплектующих изделий в декабре НДС Итого по счёту
|
6 500 9 500 2 880 21 880 |
1 |
2 |
3 |
4 |
30.12 |
9847 |
ОАО «Дальневосточная энергетическая компания» За электроэнергию, потреблённую в декабре: Цех № 1 – для работы оборудования На освещение помещения цеха № 1 Цех № 2 – для работы оборудования Для освещения цеха № 2 Заводоуправление – на освещение и хозяйственные нужды НДС Итого |
26 970 4 460 5 780 2 920 2 570
7 686 50 386 |
30.12 |
3615 |
ОАО «Горводоканал» За потреблённую холодную воду: Цех № 1 – на хозяйственные нужды Цех № 2 – на производство горячей воды Цех № 2 – на хозяйственные нужды Заводоуправление – на хозяйственные нужды НДС Итого |
3 800 14 550 2 700 1 450 4 050 26 550 |