Практична робота

Тема 6. «Ревізія операцій з коштами»

Завдання 1.

Перевірка фактичної наявності грошових коштів і цінностей в касі ВАТ «Світання» проводилась старшим контролером – ревізором в присутності головного бухгалтера ВАТ Овчарук Л.П. і касира Сидорчук Т.І. станом на 1 вересня п. р.

№	Касир пред”явила:	Сума ( в грн.)
1	2	3
1.	Готівка	1 203, 40
2.	Марки держмита	8, 00
3.	Путівки: туристичні з № 002644 в кількості / штуки на суму 600 грн.; в будинок відпочинку «Райдуга» з № 008300 по № 008304 – 5 штук на суму 4 200 грн. Всього путівок в кількості 6 штук на суму:	4 800
4.	Розписка Очаківського А. Д. від 30 серпня п.р. в отриманні готівки в рахунок зарплати:	63, 00
5.	Розписка інженера Бобра К.М. від 29 серпня п.р. в отриманні готівки в рахунок зарплати	20, 00

В розписках відсутні розпорядчі надписи директора і головного бухгалтера на виплату готівки з каси. Касовий звіт складено на 01. 09. п. р.

На момент початку ревізії в касі є такі документи:

№	Назва	Сума ( грн.)
1	2	3
1.	Прибутковий касовий ордер № 13 від 01. 09. п.р. (повернення Антоновим М.М. невикористаної суми)	40, 00
2.	Прибутковий касовий ордер № 14 від 01. 09. п.р. (по чеку № 327900 на зарплату)	73 556, 00
3.	Видатковий касовий ордер № 28 від 09. п.р. (під звіт начальнику Очаковському А.Д. на господарські витрати)	30, 00
4.	Видатковий касовий ордер № 29 від 01.09. п.р. (зарплата по відомості )	72 380, 00

Залишок готівки в касі за даними бухгалтерії і касової книги склав на початок дня 87 грн.

За даними обліку в касі рахується:

1. Марок держмита – 8, 00 грн.

2. Путівок (6 штук) – 4 800, 00

Касова книга пронумерована, прошнурована, скріплена сургучевою печаткою, але не підписана дирктором і головним бухгалтером. Записи в книгу здійснюються без підчисток.

В касі зберігається чекова книжка на одержання готівки з банку, в якій використані чеки № № 327840 – 327901.

Чек 32702 підписаний директором підприємства і головним бухгалтером, але не вказана сума чеку і дата.

Чеки № № 327875 - 327894 не використані і прикладені до чекової книжки як недійсні.

На основі наведених даних необхідно:

1. Скласти акт інвентаризації наявності цінностей в касі

підприємства.

2. За результатами перевірки скласти бухгалтерські проводки.

3. Виявити порушення правил касових операцій.

4. Сформулювати запис для акту комплексної ревізії.

5. Заповнити журнал ревізора.

Завдання 2.

При перевірці касових звітів за лютий п. р. ревізором встановлено наступні залишки готівки в касі, грн.:

01. 08. п. р.	50, 00
02. 08. п. р.	70, 00
04. 08. п. р.	2 142, 56
05. 08. п. р.	1 282, 64
06. 08. п. р.	437, 15
07. 08. п. р.	110, 00
08. 08. п. р.	10, 10
09. 08 п. р.	60, 00
10. 08. п. р.	65, 07
11. 08. п. р.	100, 00
15. 08. п. р.	21, 87
16. 08. п. р.	70, 30
17. 08. п. р.	70, 00
18. 08. п. р.	61, 46
19. 08. п. р.	61, 46
20. 08. п. р.	61, 46
21. 08. п. р.	2 222, 26
22. 08. п. р.	1 817, 00
23. 08. п. р.	812, 00
24. 08. п. р.	181, 58
25. 08. п. р.	69, 17
26. 08. п. р.	42, 15
27. 08. п. р.	49, 61
28. 08. п. р.	60, 00

ВАТ отримав з банку готівку для виплати зарплати 04. 08 п. р. – 74 000, 00 та 21. 08. п. р. – 693000, 000. Ліміт готівки в касі встановлено в розмірі 90, 00 грн.

На основі наведених даних необхідно:

1. Дати оцінку дотримання ліміту готівки грошей в касі і вказати причини понадлімітних залишків.

2. Виявити допущені порушення чинного законодавства.

3. Сформулювати запис до акту комплексної ревізії.

4. Заповнити журнал ревізора.

Завдання 3.

Перевірити звіт касира формально і по суті. Встановити порушення порядку ведення касових операцій, використовуючи такі дані:

Звіт касира за 04. 09 п. р.

№ прибутко­во ­го і видатко ­во­го ордеру		Кількість документів		Від кого отри­мано або кому видано		Сума			Кореспондую­­чий рахунок
						Надходження		Надходження
Залишок на початок дня – 90
251		1		Від Іванова І. В.		10			Підзвітні особи
252		2		Від дебіто ра по різних роботах		20			Інші дебітори
253		4		За реалізацію товарів		150			Реалізація
254		1		Штраф		25			Загально – господарські витрати
255		-		Отримано з банку ( чек № 100864 )		22 500			Поточний рахунок
256		-		Працівникам для оплати праці				21 325	Робітники і службовці
Разом за день					22 805		21 325
Залишок на кінець дня					-		2 480

Касир ___________________________

Перевірив документи в кількості _____

Бухгалтер ________________________

Необхідно:

1. Виявити всі порушення законодавства щодо ведення касової книги.

2. Результати перевірки оформити документально.

Завдання 4.

За серпень п. р. є такі дані про надходження грошових коштів в касу ВАТ «Світання».

Крім надходження з поточного рахунку в касу за серпень надійшло (див. табл. № 1) за квартирну плату 450 грн., від реалізації відходів 130 грн.; за путівки 100 грн., повернення підзвітних сум 80 грн.

Згідно ж / о № 1 по кредиту рахунку № 301 “Каса“ є такі дані (див. табл. № 2).

Залишок готівки на 01. 08. п. р. 50 грн.

на 01. 09. п. р. 70 грн.

На основі наведених даних необхідно:

1. Перевірити використання грошових коштів за їх цільовим призначенням (на виплату заробітної плати, на оплату господарських витрат, на відрядження, інші).

2. Встановити порушення касової дисципліни і розробити конкретні пропозиції щодо їх усунення.

3. Результати оформити документально.