Задание №2.

Тема 2. Налоговое планирование и прогнозирование как элементы налогового механизма.

В научных трудах ученых и практиков трактовка понятия «налоговый механизм» неоднозначна. Как правило, это понятие сводится к осуществлению налогового производства в конкретном пространстве и во времени. Этот подход предоставляется недостаточно глубоким. Ибо подчеркивает возможность субъективизации налоговых действий.

Во-первых, налоговый механизм – это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве организационно-экономической категории, а следователь, как объективно необходимый процесс управления перераспредельнительными отношениями, складывающими при обобществлении части созданного в производстве национального дохода. Всю сферу отношений, складывающихся в том процессе, можно разграничить на три подсистемы:

• налоговое планирование;

• налоговое регулирование;

• налоговый контроль.

Методические рекомендации выполнения срсп

Задание №2 состоит из двух частей. В первой части практической работы необходимо ответить на пять теоретических вопросов по изучаемой теме.

Вторая часть носит практический характер, т. е. необходимо студентам

решить 5 предложенных задач исследовательского характера.

Практическая работа содержит 5 вариантов.

Ответьте на вопросы.

1. Раскройте сущность налогового механизма?

2. Основные сферы влияния налогов и налогового регулирования?

3. Как взаимосвязано изменение государственного устройства и налоговой системы?

4. Из каких частей состоит современная структура налогового механизма?

5. Определите основные задачи налогового планирования и прогнозирования?

6. Раскройте сущности понятия налоговая тактика.

Выполните практические задания.

1. При формировании бюджета в Республике Казахстан учитывают прогнозируемые на следующий год факторы: уровень инфляции в стране, курс доллара и стоимость барреля нефти на мировом рынке.

Объясните, почему эти факторы влияют на уровень доходов бюджета? Как

изменение этих факторов в течение года сказывается на доходах государственного бюджета?

2. С точки зрения экономистов в эффективной налоговой системе должны

преобладать:

а) прогрессивное налогообложение над пропорциональным;

б) регулирующая функция над фискальной;

в) налогообложение физических лиц над юридическими;

г) прямое налогообложение над косвенным.

Примерная структура налогов в формировании бюджета в развитых странах с рыночной экономикой обычно такова, %:

Наименование налога	Удельный вес, %
Налоги на личные доходы (прогрессивные)	40
Налоги на прибыль корпораций (прогрессивные)	10
Социальные взносы	30
НДС	10
Таможенные пошлины	5
Прочие налоги и доходы	5
Итого	100

Поясните, почему именно такое сочетание факторов налогообложения соответствует прогрессивным тенденциям в налогообложении. Как вы охарактеризуете состояние и направление развития налоговой системы в Республике Казахстан с учетом этих факторов?

Список рекомендуемой литературы:

1. Закон Республики Казахстан «О бюджетной системе».

2. Закон РК «О республиканском бюджете» (на соответствующий год).

3. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Новая редакция на 01.01.2009г.;

4. Идрисова Э.К. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса - Алматы: Каржы-Каражат, 1999.

5. Налоги и налогообложение - учебник под ред. Юткиной Т.Ф. - М.: ЮНИТИ 2001 г.

6. Налоги: Учебник. Под ред. д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2000.

7. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов. – Алматы: ФинЭко, 2001.

8. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы Учебник для экономических специальностей вузов. – Алматы: Каржы-Каражат, 1997.

9. Мельников В.Д., Ли В.Д. Общий курс финансов. Учебник. – Алматы: Институт развития Казахстана, 2001.

10. Информационный бюллетень Министерства финансов Республики Казахстан. – Алматы: Алматинский обл.филиал «Познание».;

11. Статистический бюллетень Минфина Республики Казахстан. – Алматы: ЗАО «Издательский дом «БИКО».;

12. Статистический ежегодник Казахстана. Статистический сборник. – Алматы. – Агенство Республики Казахстан по статистике.;

13. Вестник по налогам, инвестициям и таможенному делу. Информ.- аналит. журнал Комитета по инвестициям Министерства индустрии и торговли РК. – Алматы: ПК ФАКСИНформ.;