План грошових надходжень і витрат

№п/п	Показники	1 рік	2 рік (1р*3)	3 рік (1р*7)
1	2	3	4	5
1.	Залишок коштів на початок планованого періоду	570	1710	3990
2	Надходження від продажу (прогнозована виручка або ва-ловий дохід)	131131	393393	917917
3.	Платежі	33864,0	101592	237048
	- засоби	80	240	560
	- амортизація	243	729	1701
	- матеріали	60	180	420
	- зарплата	23700	17640	165900
	- реклама	336	1008	2352
	- комунальні послуги	600	1800	4200
	- оренда приміщень	2808	8424	19656
	- податки	5808	17427	40656
	- інші платежі	400	1200	2800
4.(2-3)	Залишок коштів	97267	291801	680869
5.(1+4)	Сальдо	97837	293511	1605626

5. Термін окупності:

Т_ок. = В_заг./ П_чис.×п = 101952,01 / 68212,2 × 12=

= 1,49 року =17,93 місяця.

За існуючої системи оподаткування термін окупності вкладених інвестицій на ПП “Львівшарм” відносно не значний.

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ ПІДПРИЄМСТВА ТА ЇЇ ЕЛЕМЕНТІВ

2.1 Виробнича програма та її виконання

Таблиця 2.1

Виконання планових завдань з виробництва

і реалізації в натуральному виразі

Вироби	Обсяги випуску, тис. шт.			Обсяги реалізації, тис. шт..
	план	факт	% виконання	план	факт	% виконання
Є	600	685	114,17	598,75	684,5	113,49
М	45	43	95,56	47,25	40	84,66
П	82,5	75	90,91	81,38	72,38	88,94

Висновок: найкраще виконується план по обсягу виробництва виробу Є - 114,17%, трохи гірше - по виробу М – 95,56% , а по виробу П план виконано тільки на 90,91%. По обсягах реалізації рівень виконання ману також найвищий по виробу Є - 113,49 %, по виробу П план недовиконаний 88,94%, а по виробу М найнижчий - 84,66%.

2.2.Чисельність працюючих і фонд заробітної плати

Таблиця 2.2

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

№ п/ч	Показники	Значення показників
		план	звіт
1	Кількість календарних днів	365	365
2	Вихідні і святкові дні	112	112
3	Номінальний фонд робочого часу, днів	253	253
4	Невиходи на роботу, днів	42	43
	з них:
4а	Відпустки	24	24
46	Лікарняні	8	7
4в	невиходи, що дозволяються законом	5	4
4г	невиходи з дозволу адміністрації	5	4
4д	цілодобові простої	-	3
4е	Страйки	-	1
5	Явочний робочий час, днів	211	210
6	Середня тривалість робочої зміни, годин	8	8
7	Внутрішньозмінні втрати робочого часу та простої, годин	0,2	0,22
8	Ефективний фонд робочого часу на рік, год.	1645,8	1633,8

Таблиця 2.3

Чисельність основних виробничих робітників

Виро- би	Нормати-вна трудо- місткість вигoтов- лення виробу, люд-год	Обсяг випуску, шт..		Нормативна трудомісткість виробничої програми, люд-год		Процент викона- ння норм, %	Бюджет робочого часу одного робітника, люд-год		Чисельність робітників
		план	факт	план	факт		план	факт	план	факт
Є	0,15	600000	685000	90000	102750	106,25	1645,8	1633,8	58,10	66,82
М	8,5	45000	43000	382500	365500	106,25	1645,8	1633,8	246,94	237,69
П	8,5	82500	75000	701250	637500	106,25	1645,8	1633,8	452,71	414,58
Є+М+П				1173750	1105750				757,75	719,10

Загальна планова чисельність працюючих (Ч_пл):

Ч_пл = 758*(1+ 0,1125+0,225+0,035+0,0625+0,085) = 1153 чол.

Нормативна чисельність працюючих за звітними даними обсягів виробництва (без врахування прийому/звільнення кадрів та фактичного рівня виконання норм):

Ч_фб = 720 *(1+0,1025+0,245+0,045+0,0725+0,085) = 1116 чол.

Фактична середньоспискова чисельність робітників Ч_фр на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення робітників:

Ч_фр=(720+722+719+716+714+712+713+716+717+716+712+715) / 12 = 716 чол.

Фактичний рівень виконання норм робітниками-відрядниками k_ф в процентах:

k_ф = (1105750*100) / (1633,8*716) = 94,52%

Фактична середньоспискова чисельність працюючих (Ч_ф) на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників:

Ч_ф= (1125+1132+1129+1125+1126+1125+1127+1131+1131+1130+1124+1128)/12 = =1127 чол.

Середня годинна ставка виробу Є:

1 *(1,6-1,44)/10+1,44=1,46 - для працівників, які працюють у нормальних умовах.

Розцінок на виготовлення виробу Є: 0,15*1,46 = 0,22

Середня годинна ставка виробу М:

7*(1,6-1,44)/10+ 1,44=1,55

Розцінок на виготовлення виробу М: 8,5*1,55=13,19.

Середня годинна ставка виробу П: 8 *(1,6-1,44 )/10+ 1,44= 1 ,57.

Розцінок на виготовлення виробу П: 8,5*1,57=13,33.

Таблиця 2.4

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників

(робітників-відрядників)

Виро- би	Обсяги виробництва, тис.шт.		Відряд- ний роз- цінок, у.о./шт..	Тарифний фонд зарплати відряд- ників тис.у.о.		Середній розмір премій %		Фонд зарплати відрядників з врахуванням премій, тис.у.о.
	план	факт		план	факт	план	факт	план	факт
Є	600	685	0,22	132,00	150,70	20	30	158,40	195,91
М	45	43	13,19	593,64	567,26	20	15	712,37	652,34
П	82,5	75	13,33	1099,56	999,60	20	10	1319,47	1099,56
Є+М+П				1825,20	1716,46			2190,24	1947,81

Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників (ФОЗП_пл):

ФОЗП_пл=2190,24*(1+0,1125*0,7+0,255*0,9+0,035*0,8+0,0625*1,2+0,085*1,5)= =3368,46 тис. у.о..

Фактичний фонд заробітної плати всіх працівників (ФО3П_ф):

ФОЗП_ф=1947,61*(1+0,1025*0,7+0,245*0,9+0,045*0,8+0,0725*1,2+0,085*1,5)= =3020,31 тис. у.о..

З врахуванням додаткової заробітної плати плановий фонд заробітної плати підприємства (РФЗП_пл):

РФЗП_пл = 3368,46*(1+0,09)=3671,62 тис. у.о.

З врахуванням додаткової заробітної плати фактичний фонд заробітної плати підприємства (РФЗП_ф):

РФЗП_ф =3020,31*(1+0,09)=3292,14 тис. у.о..

Середньомісячна зарплата працівника підприємства у плановому періоді:

3 671 620/(12*1153)=265,37 у.о..

Фактична середньомісячна зарплата працівника підприємства:

3 292 140/(12*1127) = 243,38 у.о..

Висновок:

Порівнюючи результати у плановому і фактичному періодах видно, що :

- фактична нормативна трудомісткість виробничої програми по сумі виробів Є,М,П (1173750 люд/гoд) менша від планової (1105750 люд/год.) на 68000 люд/гoд;

- бюджет робочого часу одного робітника для всіх виробів по плану 1645,8 люд/год. а фактично 1633,8 люд/год. ;

- чисельність робітників по сумі виробів становить по плану 758 чоловік, а фактично 719;

- загальна планова чисельність працюючих становить 1153 чоловік, а норма-тивна чисельність працюючих (з врахуванням прийому/звільнення кадрів та фактичного рівня виконання норми) становить 1127 чоловік;

- тарифний фонд зарплати відрядників у звітному періоді менший ніж у плано-вому і становить відповідно 1716,46 тис. уо.. і 1824,24 тис. у.о. Це пов’язано з тим, що фактична чисельність працівників менша від планової.

Середній розмір премій по плану для всіх виробів однакова і становить 20%. А фактично по виробу Є - найбільші премії 30%, по виробу М - 15, а по виробу П -10. Фонд зарплати відрядників з врахуванням премій по сумі всіх виробів у фактичному періоді менший ніж у плановому приблизно на 347,13 тисяч у.о. Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників більший від фактичного на 379,48 тис. у.о. Середньомісячна зарплата працівника підприємства фактично менша від планової на 21,99 у.о..