Вихідна інформація показників для розрахунку на початок планового кварталу

№ п/п	Показники	Значення показника на початок планового кварталу
0	1	2
1	Норма витрат матеріалів на 1000 верстато-годин, грн. а) інструментів б) мастильних матеріалів в) обтиральних матеріалів г) інші витрати	75
		42
		30
		18
2	Потужність електродвигунів технологічного устаткування, кВт /год.	2,5
3	Вартість 1 кВт/год. електроенергії, грн.	0,22
4	Середньоквартальна вартість основних фондів загальновиробничого призначення, тис. грн. а) технологічного устаткування б) транспортних засобів в) інвентаря	1440
		250
		48
5	Середньоквартальна норма амортизації ОФ, % а) на технологічне устаткування б) на транспортні засоби в) на інвентар	3,75
		6,25
		6,25

Квартальній фонд часу роботи устаткування (Ф_уст.пл.) дорівнює 288000 годин (див. табл. 8, підсумок кол.4)

Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників, які обслуговують устаткування (ФЗП_{доп. р}) складає 150779 грн. (див. табл. 13, підсумок кол.5). Відрахування на соціальні потреби (Н_зп) – 36,5%. Місячний фонд заробітної плати робітників дорівнює 2194087 грн., а прямий фонд заробітної плати – 1433351 грн. (див.розділ 3.4, пункти 17 та 4).

1.Розрахуємо коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати:

= 1,53

2.Розрахуємо витрати на заробітну плату допоміжних робітників , які зайняті утриманням та експлуатацією устаткування з нарахуваннями:

= 150779 грн. х 1,53 х (1+ )= 314894 грн.

3.Розрахуємо витрати на мастильні та обтиральні матеріали, що використовуються для обслуговування технологічного устаткування . (год.)

де: - норми витрат відповідно мастильних і обтиральних матеріалів на 1000 верстато-годин роботи устаткування, грн.; (табл. 16,п.1, строка б, в);

- квартальний фонд часу роботи устаткування, год.

= 20736 грн.

4.Визначаємо витрати на технологічну електроенергію:

де: - потужність електродвигунів, кВт/год; (табл. 16,строка 2, кол. 2)

–вартість однієї кВт/години електроенергії , грн.; (табл. 16, строка 3, кол. 2)

= 2,5 кВт/год х288000 годин х 0,22 грн = 158400 грн.

5.Розрахуємо витрати на поточний ремонт устаткування і транспортних засобів (1,25% від його вартості):

де: - середньоквартальна вартість основних фондів загальновиробничого призначення – технологічного устаткування та транспортних засобів, грн. (див. табл. 16, кол. 2, строка а і б).

= (1440000 грн. + 250000 грн.) = 21125 грн.

6.Визначимо витрати на інструмент:

де: – норма витрат інструменту на 1000 верстато-годин роботи устаткування, грн. (див. табл. 16, кол.2, строка 1, п. а).

=21600 грн.

7.Визначимо інші витрати на устаткування та експлуатацію устаткування:

;

де: = норматив інших витрат на 1000 верстато-годин.(див. табл. 16, кол. 2, строка 1, п.б).

= 5184 грн.

8.Визначимо суму амортизаційних відрахувань за квартал:

;

де: - середньо квартальна вартість і – ї групи основних фондів, грн.; (див. табл.16, кол.2, строка 4).

- норма амортизації для ї групи основних фондів , % (див. табл. 16, кол.2, строка 5, п.а), б).

= 72625 грн.

9.Визначимо загальну суму витрат на утримання та експлуатацію устаткування:

В_уст. = В_зп + В_м + В_ен + В_потр.р. + В_інстр. + В_ін + А (підсумок з 2 по 9 пункти);

В_уст. = 314894 грн. +20736 грн. + 158400 грн. + 21125 грн. + 21600 грн. +

5184 грн. + 72625 грн. = 614563 грн.

4.1.2. Розрахунок загальної суми постійних витрат на І квартал.

Аналогічно на підприємстві складають кошториси витрат у розрізі окремих структурних підрозділів (цехів, дільниць) і по функціональних відділах управління (відділ головного механіка, бухгалтерія і т.ін.). Тому нижче приведені загальні суми постійних витрат підприємства на плановий квартал без їх детальніх розрахунків (табл. 17, 18, 19).

Таблиця 17

Загальновиробничі видатки на перший квартал планового року

№ п/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	2	3
1	Оплата праці з нарахуванням персоналу управління цехами і дільницями	81326
2	Видатки на відрядження	1400
3	Видатки на утримання, експлуатацію основних фондів загальновиробничого призначення	350394
4	Видатки на вдосконалення технології й організації виробництва	20000
5	Видатки на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень	248000
6	Оплата праці з нарахуваннями допоміжним робітникам	6880
7	Видатки на охорону праці і техніку безпеки	13100
8	Інші витрати	42000
	Всього загальновиробничих витрат	763100

Таблиця 18

Адміністративні витрати на плановий квартал

№ п/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	2	3
1	Оплата праці персоналу управління з нарахуванням	91564
2	Видатки на відрядження	15000
3	Амортизація основних фондів загальногосподарського призначення і нематеріальних активів	58600
4	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання водовідвід, охорону і страхування майна	262100
5	Видатки на зв'язок (поштові, телефонні, телекс, факс та ін.)	85200
6	Податки, збори та інші платежі	34140
7	Інші витрати загальногосподарського призначення	37206
	Всього адміністративних витрат	583810

Таблиця 19

Видатки на збут продукції на плановий квартал

№ п/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	2	3
1	Оплата праці та комісійні працівникам відділу постачання, складів, водіям	14830
2	Витрати на рекламу і дослідження ринку	140000
3	Витрати на відрядження	6100
4	Витрати на транспортування і страхування продукції	100320
5	Інші витрати по збуту продукції	47500
	Всього витрат на збут	308750

Примітка: до кошторису витрат на збут не включені витрати на тару і пакувальні матеріали, тому що їх вартість врахована при розрахунку змінних витрат у розд.4.2

1.Визначимо загальну суму постійних витрат підприємства в плановому кварталі за даними таблиць 17,18,19.

В_пост. = В_{виробн.} + В_адм. + В_зб. (підсумок табл. 17,18,19)

В_пост. = 763100грн. + 583810 грн. + 308750 грн. = 1655660 грн.

2.Сума амортизаційних відрахувань у плановому кварталі дорівнюватиме:

А = 72625 грн. + 58600 грн. = 131225 грн. (див. розділ 4.1, пункт 8 та табл. 18, кол.3, строка 3).

4.2 Вихідні дані для розрахунку надані в табл.20

Таблиця 20

Вихідні дані для розрахунку калькуляції

№ п/п	Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб С
1	2	3	4	5
1.	Норма витрати основного матеріалу на одиницю виробу на початок кварталу,кг	3,2	3,26	1,76
2.	Ціна 1кг. Матеріалу, грн.	25	46,6	28,3
3.	Вартість покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, грн.	35,4	20,8	10,1
4.	Відсотки заготівельних витрат, % від вартості матеріалів	3	2	3
5.	Повернені відходи, % від вартості основних матеріалів	-	1,5	0,8
6.	Розцінка на одиницю продукції, грн. (див. розділ 3.4)	48,960	61,308	48,564
7.	Величина інших змінних витрат на одиницю продукції, грн.	3,2	6,2	1,3
8.	Виробнича програма, од	12000	5000	8000
9.	Ціна одиниці продукції, грн.	240	300	200

Для розрахунків також використовуються дані розд. 3.4:

а) фонди заробітної плати :

- прямий - 1433351 грн. пункт 4

- годинний – 1975684 грн. пункт 11

- місячний – 2194087 грн. пункт 17

б) ставка відрахувань у фонди соціальних заходів дорівнює 36,5 %

1. Розрахуємо витрати на сировину й основні матеріали за формулою :

;

перемножуємо 1 строку табл. 20 на другу строку

Де: - норма витрат матеріалу на одиницю продукції, кг;

- ціна 1 кг матеріалу, грн.

А = 3,2 кг х 25 грн. = 80,0 грн.

В = 3,26 кг х 46,6 грн. = 151,92 грн.

С = 1,76 кг х 28,3 грн. = 49,81 грн.

3. Визначаємо заготівельні видатки на одиницю продукції

;

Де: - вартість покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, грн.;

– відсоток заготівельних витрат;

А = (80,0 грн. + 35,4 грн.) х 3% / 100 = 3,46 грн.

В = (151,92 грн. + 20,8 грн.) х 2% / 100 = 3,45 грн.

С = (49,81 грн. + 10,1 грн.) х 3% / 100 = 1,80 грн.

Використовуємо результати розрахунків пункту1 та строки 3 і 4 табл.20

3.Повернені відходи розраховують у відсотках від вартості основних матеріалів:

В_ідх А = (80,0 грн. х 0,0% ) : 100 = 0,0 грн.

В_ідх В = (151,92 грн. х 1,5%) : 100 = 2,28 грн.

В_ідх С = (49,81 грн. х 0,8%) : 100 = 0,40 грн.

4.Розрахуємо загальну суму витрат на сировину і матеріали по виробах:

;

А = (80,0 грн. + 35,4 грн. + 3,46 грн.) – 0,0 грн. = 118,86 грн.

В = (151,92 грн. + 20,8 грн. + 3,45 грн.) - 2,28 грн. = 173,89 грн.

С = ( 49,81 грн. + 10,1 грн. + 1,80 грн.) – 0,40 грн. = 61,31 грн.

5.Визначаємо основну заробітну плату основних робітників за формулою:

Де: - розцінка за одиницю продукції, грн.;

- прямий фонд заробітної плати робітників, грн.;

- годинний фонд заробітної плати робітників, грн.;

А = 48,960 грн. = 67,48 грн.

В = 61,308 грн. = 84,51 грн.

С = 48,564 грн. = 66,94 грн.

6.Розрахуємо додаткову заробітну плату на одиницю продукції:

;

А = 67,48 грн. = 7,46 грн.

В = 84,51 грн. = 9,34 грн.

С = 66,94 грн. = 7,40 грн.

7.Визначаємо суму відрахувань на соціальні потреби (36,5% від суми основної і додаткової заробітної плати):

В_соц. А = (67,48 грн. + 7,46 грн.) х 36,5% : 100 = 27,35 грн.

В_соц. В = (84,51 грн. + 9,34 грн.) х 36,5% : 100 = 34,26 грн.

В_соц. С = (66,94 грн. + 7,40 грн.) х 36,5% : 100 = 27,13 грн.

8.Розрахуємо загальну суму витрат на одиницю продукції:

Де: - величина інших змінних витрат на одиницю продукції (витрати на упакування виробу, тару та ін.)

Для розрахунків необхідно по групам виробів додати пункти 4,5,6,7 та див. табл. 20 строка 7).

В_зм. А = 118,86 грн. + 67,48 грн. + 7,46 грн. + 27,35 грн. + 3,2 грн. = 224,35 грн.

В_зм. В = 173,89 грн. + 84,51 грн. + 9,34 грн. + 34,26 грн. + 6,2 грн. = 308,2 грн.

В_зм. С = 61,31 грн. + 66,94 грн. + 7,40 грн. + 27,13 грн. + 1,3 грн. = 164,08 грн.

Отримані розрахунки зведемо в таблицю 21.

Таблиця 21

Розрахунок планової суми змінних витрат на І квартал, грн.

№ п/п	Показники	Виріб А		Виріб В		Виріб С		Загальна сума витрат
		На одиницю	В= 12000од.	На одиницю	В= 5000од.	На одиницю	В= 8000од.
0	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Вартість основних матеріалів	83,46	1001520	153,09	765450	51,21	409680	2176650
2	Купівельні вироби і напівфабрикати	35,4	424800	20,8	104000	10,1	80800	609600
3	Заробітна плата	102,29	1227480	128,11	640550	101,47	811760	2679790
4	Інші змінні витрати	3,2	38400	6,2	31000	1,3	10400	79800
5	Всього змінних витрат	224,35	2692200	308,2	1541000	164,08	1312640	5545840
6	Ціна, вартість товарної продукції	240*1,34=321,6	3859200	300*1,34=402,0	2010000	200*1,34=268,0	2144000	8013200
7	Максимальний прибуток с.6-с.5	97,25	1167000	93,80	469000	103,92	831360	2467360

В першу чергу в табл. 21 необхідно заповнити колонки 2,4,6;

• Строка 5 табл.21 – беремо з пункту 8 розділу 4.2 по категоріям виробів – А,В,С;

• Строка 4 табл. 21 – див. табл. 20, строка 7 , кол.3,4,5;

• Строка 3 табл.21 – беремо з 5-го,6 та 7 пунктів розділу 4.2 по категоріям виробів – А,В,С;

• А = 67,48 грн. + 7,46 грн. + 27,35 грн. = 102,29 грн.

• В = 84,51 грн. + 9,34 грн. + 34,26 грн. = 128,11 грн.

• С = 66,94 грн. + 7,40 грн. + 27,13 грн. = 101,47 грн.

• Строка 2 табл.21 – беремо з табл. 20, строка 7, кол. 3,4,5;

• Вартість основних матеріалів – строка 1 табл.21 розраховується як різниця між строкою 5 і підсумком строк 2,3 та 4.

- А = 224,35 грн. – (35,4 грн. + 102,29 грн. + 3,2 грн.) = 83,46 грн.

- В = 308,20 грн. – (20,8 грн. + 128,11 грн. + 6,2 грн.) = 153,09 грн.

- С = 164,08 грн. – (10,1 грн. + 101,47 грн. + 1,3 грн.) = 51,21 грн.

• Строка 6 табл. 21 – беремо з табл. 20 строка 9, кол.3,4,5.

В цілому змінні вироби зменшилися в середньому на 34%, тому логічним буде збільшення ціни виробів А,В,С також на 34%, тож коефіцієнт збільшення буде дорівнювати в середньому 1,34

• Ціна виробу А – 240 грн. х 1,34 = 321,6 грн.

• Ціна виробу В – 300 грн. х 1,34 = 402,0 грн.

• Ціна виробу С – 200 грн. х 1,34 = 268,0 грн.

9.Розрахунок витрат і табл. 21 робиться за такою схемою:

Графа 3 = графа 2 х 12000 од.;

Графа 5 = графа 4 х 5000 од.;

Графа7 = графа 6 х 8000 од.;

Графа 8 = графа 3 + графа 5 + графа 7.

10.Розрахунок маржинального прибутку проводимо за формулою:

а) на одиницю продукції :

П_мА = 321,6 грн. – 224,35 грн. = 97,25 грн.

П_мВ = 402,0 грн. – 308,2 грн. = 93,80 грн.

П_мС = 268,0 грн. – 164,08 грн. = 103,92 грн.

б) на планову виробничу програму:

= 97,25 грн. х 12000 од. + 93,80 грн. х 5000 од. + 103,92 грн.

х 8000 од. = 2467360 грн.

Розділ 5. Планування прибутку підприємства на перший квартал

Таблиця 22

№ п/п	Показники	Сума,грн.
1	2	3
1	Виручка від реалізації продукції без ПДВ (прибуток) – див.розд.1, табл. 1 РП (без пдв)	8070552
2	Собівартість реалізованої продукції (Срп) – п.2.1 + п.2.2 + п.2.3	6331317
2.1	Змінні витрати на виробництво продукції (розд.4, табл. 21)	5545840
2.2	Загальновиробничі витрати (розд. 4., табл. 17)	763100
2.3	Зміна залишків готової продукції	+22377
3	Операційний прибуток Поп=РП (без пдв) - Срп	1739235
4	Операційні доходи і витрати Воп= п.4.1+п.4.2	892560

Продовження таблиці 22

1	2	3
4.1	Адміністративні витрати (розд.4, табл. 18)	583810
4.2	Видатки на збут (розд.4,табл. 19)	308750
5	Прибуток до оподаткування Ппод.= Поп-Воп=п.3-п.4	2879875
6	Податок на прибуток (30% від прибутку до оподаткування) Апод=Ппод*0,3=п.5*0,3	863962,5
7	Чистий прибуток Пч = Ппод – Апод = п.5 - п.6	2015912,5

0.Виручку від реалізації продукції без ПДВ (доход) беремо з табл. 1, кол.4 – 6022800 грн. , як і у табл. 21 збільшуємо у 1,34 рази : 6022800грн*1,34= 8070552 грн. – записуємо у табл. 22, кол.3, строка1

а) Змінні витрати на виробництво продукції беремо з табл. 21, кол.8, строка 5 – 5545840 грн. – заносимо до табл. 22, кол.3, строка 2.1

б) Загальновиробничі витрати беремо з таблиці 17,кол.3 (підсумок) -763100 грн. – заносимо до табл. 22, кол.3, строка 2.2

в) Припустимо , що зміна залишків готової продукції дорівнює +22377 грн. – це матриця - заносимо до табл. 22, кол.3, строка 3.3

г). Собівартість реалізованої продукції (Срп) буде дорівнювати підсумку пунктів2.1 +2.2+2.3

Срп = 5545840 грн. + 763100 грн. + 22377 грн. = 6331317 грн.

д) Визначаємо операційний прибуток: Поп = РП(без пдв) – Срп ;

Поп = 8070552 грн. – 6331317 грн. = 1739235 грн.

е) Адміністративні витрати на плановий квартал беремо з таблиці 18 (підсумок кол.3) – 583810 грн. – заносимо до таблиці 22, кол.3, строка4.1

ж) Видатки на збут беремо з таблиці 19 (підсумок кол. 3 – 308750 грн. і переносимо у табл. 22, кол.3, строка 4.2

з) Визначаємо операційні доходи і витрати: Воп = п.4.1 + п.4.2

Воп = 583810 грн. + 308750 грн. = 892560 грн. – заносимо у табл. 22, кол.3, строка 4.

1.Розрахунок оподаткування прибутку від операційної діяльності можна провести, використовуючи дані табл. 21.

П_м беремо з табл. 21, кол.8, строка 7 (маржинальний прибуток) - 2467360 грн.;

В_пост беремо після табл. 19 з розділу «Примітка» - п.1 – 1655660 грн. Підставляємо у формулу:

а) П_{0 товарної продукції} – П_о.д. = П_м – В_пост = 2467360 грн. – 1655660 грн. = 811700 грн.

б) Приріст прибутку за рахунок зміни залишків готової продукції на складі:

• Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) беремо з табл. 22, кол.3. Він дорівнює 8070552 грн.

• Обсяг товарної продукції – з табл. 10, кол.5, строка 3 – 5980000 грн., а також залишки готової продукції - +22377 грн. (див. табл. 22, кол.3,строка 2.3 підставляємо у формулу:

П_г = (РП_{(без ПДВ)} - ТП_пл) – 3_г.п. = (8070552 грн. – 5980000 грн.) – 22377 грн. = 2068175 грн.

в) Загальна сума прибутку до оподаткування:

П_под. = 811700 грн. + 2068175 грн = 2879875 грн.

2.Податок на прибуток (30%) :

А_под. = (П_под.*30%):100 = (2879875 грн. * 30%) : 100 = 863962,5 грн.

3.Чистий прибуток підприємства за планом на перший квартал:

П_ч = П_под. – А_под.= 2879875 грн. – 863962,5 грн = 2015912,5 грн.

4.Визначаємо рентабельність:

а) витрат: = 27,9%

б) доходу (виручки від реалізації): 24,9%

Розділ 6. Фінансовий план підприємства

6.1План прибутків і збитків.

За даними табл. 21 і 22 складемо план прибутків і збитків у помісячному розрізі на плановий квартал (табл. 23)

Таблиця 23

План прибутків і збитків (грн.)

№ п/п	Показники	місяць			Всього перший квартал
		січень	лютий	березень
0	1	2	3	4	5
1	Виручка від реалізації продукції, без ПДВ	2663282	2421166	2986104	8070552
2	Змінні витрати	1837512	1670465	2060240	5568217
3	Маржинальний прибуток (п.1 – п.2)	825770	750701	925864	2502335
4	Постійні витрати	551887	551886	551887	1655660
5	Прибуток до оподаткування (п.3-п.4)	273883	198815	373977	846675
6	Податок на прибуток	82165	59645	112193	254003
7	Чистий прибуток (п.5-п.6)	191718	139170	261784	592672

0. Виручку від реалізації продукції без ПДВ - беремо з таблиці 22 кол.3, строка1 – 8070552 грн.

• припустимо, що за: січень вона складає 33%,

лютий – 30%

березень – 37%

зробимо розподіл: січень – (8070552 грн.*33%) : 100 = 2663282 грн.

лютий – (8070552 грн.*30%) : 100 = 2421166 грн.

березень – (8070552 грн.*37%) : 100 = 2986104 грн.

Отримані результати переносимо в табл. 23, строка 1, кол. 2,3,4 та 5;

1.Змінні витрати беремо з табл. 22, кол.3, строка2.1 (змінні витрати на виробництво продукції) – 5545840 грн., та строка 2.3(зміна залишків готової продукції) – 22337 грн.

Підсумок складає:5545840 грн. + 22377 грн. = 5568217 грн.

Зробимо розподіл: січень – (5568217 грн. *33%) : 100 = 1837512 грн.

лютий - (5568217 грн. *30%) : 100 = 1670465 грн.

березень - (5568217 грн. *37%) : 100 = 2060240 грн.

Отримані дані переносимо до табл. 23 строка 2, кол.2,3,4 та 5.

2.Маржинальний прибуток визначаємо згідно формули: П_м = РП_{(без ПДВ)} – В_зм, або (п.1 – п.2) :

Січень - : 2663282 грн. – 1837512 грн. = 825770 грн.

Лютий - : 2421166 грн. – 1670465 грн. = 750701 грн.

Березень - : 2986104 грн. – 2060240 грн. = 925864 грн.

Перший квартал - : 8070552 грн. – 5568217 грн. = 2502335 грн.

Отримані дані заносимо до таблиці 23, строка3, кол.2,3,4 та5.

3.Постійні витрати – В_пост. – беремо після табл. 19 з розділу «Примітка» -

пункт 1. – 1655660 грн. – розподілимо на 3місяці порівну:

1655660 грн. : 3 = 551886,6 грн.

Січень – 551887 грн.

Лютий – 551887 грн. це матриця

Березень – 551887 грн.

-переносимо до табл. 23, строка 4, кол. 2,3,4 та 5.

4.Визначаємо прибуток до оподаткування: П_под. = П_м – В_пост.; (або строка3 – строка4):

- Січень - : 825770 грн. – 551887 грн. = 273883 грн.

- Лютий - : 750701 грн. - 551887 грн. = 198815 грн.

- Березень - : 925864 грн. - 551887 грн. = 373977 грн.

-перший квартал : 2502335 грн. – 1655660 грн. = 846675 грн.

Дані переносимо до табл. 23, строка5, кол. -2,3,4 та 5;

5.Податок на прибуток (30%) : А_под. = П_под.*30% / 100

Січень : 273883 грн. * 30% / 100 = 82165 грн.

Лютий : 198815 грн. * 30% / 100 = 59645 грн.

Березень : 373977 грн. * 30% / 100 = 112193 грн.

Перший квартал : 846675 грн. * 30% / 100 = 254003 грн. – заносимо до табл. 23, строка 6, кол. 2,3,4 та 5.

6.Чистий прибуток : П_ч = П_под. – А_под. (строка 5 – строка6)

Січень : 273883 грн. – 82165 грн. = 191718 грн.

Лютий : 198815 грн. – 59645 грн. = 139170 грн.

Березень : 373977 грн. – 112193 грн. = 261784 грн.

Перший квартал : 846675 грн. – 254003 грн. = 592672 грн. – переносимо до табл. 23, строка 7, кол.2-5 відповідно.

6.2 План (прогноз) руху коштів

Розрахунок готівки зробимо за формулою:

де: - готівка на початок періоду, тис. грн.. (на 01.01 складає 120 тис. грн.); - матриця;

- сума сплати проценту за кредит (на місяць – 100 тис. грн.) – матриця;

- сума погашення позики (січень –80 тис. грн.,лютий – 200тис. грн., березень – 200 тис. грн.) – матриця.

Розрахуємо готівку:

а) середньо квартальна сума амортизації : беремо суму після табл. 19 «Примітка» - пункт 2 – 131225 грн.

А = 131225 грн.: 3 міс. = 43742 грн.

б) на кінець січня: = 120000 грн. + 825770 грн. – 551887 грн. – 82165 грн. + 43742 грн. – 100000 грн. – 80000 грн. = 175460 грн.

в) на кінець лютого: = 175460 грн. + 750701 грн. – 551886 грн. – 59645 грн. + 43742 грн. – 100000 грн. – 200000 грн. = 58372 грн.

г) на кінець березня: = 58372 грн. + 925864 грн. – 551887 грн. – 112193 грн. + 43742 грн. – 100000 грн. – 200000 грн. = 63898 грн.