3.4 Розрахунок фондів заробітної плати персоналу.

Вихідна інформація.

1. Годинна тарифна ставка робітників – підрядників першого розряду – 3,60 грн.

2. Середні тарифні коефіцієнти по виробах дорівнюють : для А - 1,36;

В – 1,31; С – 1,42.

3. Планова трудомісткість і випуск по виробах у І кварталі відображена в розділі 3.2 табл. 10;

4. Премії нараховуються в розмірі:

-робітникам-підрядникам – 25% ;

-робітникам-погодинникам – 20%.

5. Кількість працівників, зайнятих на роботах у нічний час складає 40% від облікового складу, процент доплат по тарифу за роботу в нічний час – 20%.

6. На підприємстві працює 12 незвільнених бригадирів , їх середньо-годинна тарифна ставка – 6,49 грн., доплати - 15 %;

7. Інші доплати: - до прямого фонду зарплати – 5%;

- до годинного фонду – 1%;

- до денного фонду – 2%.

8. Обліковий склад робітників у І кварталі – 555 осіб.

9. Тривалість чергових і додаткових відпусток – 3,55 дня, відпустка по навчанню – 1 день.

10.Тарифні ставки робітників-погодинників надані в табл. 11

11.Кількість прибиральниць – 14 осіб, їх місячний оклад – 600 грн.

Таблиця 11

№ п/п	Розряд робітника	І	ІІ	ІІІ	IV	V	VI	VII
	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Годинна тарифна ставка погодинника , грн.	3,60	3,91	4,32	4,89	5,51	6,49	6,85
2	Кількість погодинників, осіб.	2	4	6	18	8	11	4

1.Розрахунок розцінки за одиницю продукції :

де: Р - розцінка за одиницю продукції, грн.;

- середні коефіцієнти по виробах;

- трудомісткість одиниці виробу по групах обладнання, н/год. (див. табл. 6);

Р_а- 3,60 грн. х 1,36 х 10н/год = 48,96 грн.;

Р_в – 3,60грн. х 1,31 х 13 н/год. = 61,308 грн.;

Р_с – 3,60 грн. х 1,42 х 9,5 н/год. = 48,564 грн.

2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників – підрядників проведено в табл. 12 за формулою: ;

де: - прямий фонд заробітної плати, грн..;

- розцінка за одиницю продукції і –го виробу, грн.;

- обсяг випуску продукції і –го виробу за планом, одиниць.

Таблиця 12

Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-підрядників.

№ п/п	Планування виробу	Обсяг випуску продукції за планом, од.	Розцінка за одиницю продукції, грн.	Прямий фонд заробітної плати, грн..
0	1	2	3	4
1	А	12000	48,960	587520
2	В	5000	61,308	306540
3	С	8000	48,564	388512
4	ВСЬОГО	25000	-	1282572

3. Тарифний фонд заробітної плати робітників-погодинників розрахуємо в табл. 13 за формулою:

де: - фонд заробітної плати робітників-погодинників, грн.;

- годинна тарифна ставка, грн..;

– чисельність робітників-погодинників, осіб;

- корисний фонд робочого часу, годин (місяців).

Таблиця 13

Розрахунок квартального фонду заробітної плати

робітників-погодинників

№п/п	Розряд робітника(професія)	Годинна тарифна ставка (оклад), грн.	Кількість робітників-погодинників, осіб	Корисний фонд робочого часу, годин (місяців)	Фонд тарифної плати, грн.
0	1	2	3	4	5
1	перший	3,60	2	446	3211
2	другий	3,91	4	446	6975
3	третій	4,32	6	446	11560
4	четвертий	4,89	18	446	39257
5	п’ятий	5,51	8	446	19660
6	шостий	6,49	11	446	31940
7	сьомий	6,85	4	446	12220
8	прибиральниця	618	14	3 місяці	25956
9	Разом	*	67	*	150779

4. Прямий фонд заробітної плати робітників

1282572 грн.+150779 грн.=1433351 грн. (підсумок табл. 12 та табл. 13)

5. Премії робітникам:

= =

320643 грн.+30156 грн. = 350799 грн.

6. Кількість робітників, зайнятих на роботах у нічний час:

Ч_н.ч. = (555 осіб х 40%) : 100 = 222 особи

7. Середньо-годинна тарифна ставка робітника:

= = 5,79 грн.

8. Доплата за роботу в нічний час: Д_н = Ч_н.ч. х Ф_н х Т_{ст.середн} х_. =

= (222 особи х 446 годин х 5,79 грн.) х = 114656 грн.

9. Доплата за керівництво роботою бригад: Д_бр.= Ч_бр. х Т_ст. х Ф_пл. х =

= (12 осіб х 6,49 грн. х 446 год.) х = 5210 грн.

10.Інші доплати до прямого фонду заробітної плати:

Д_ін. = (1433351 грн. х 5%) : 100 = 71668 грн.

11.Годинний фонд заробітної плати робітників:

ФЗП_г = ФЗП_ПР.+ П_Р + Д_Н + Д_БР + Д_ІН =

=1433351 грн.+350799 грн.+114656 грн.+5210 грн.+71668 грн.= 1975684 грн.

12.Денний фонд заробітної плати робітників: (годинний фонд зар. плати збільшуємо на 1% - тобто коефіцієнт збільшення 1,01);

ФЗП_Д = ФЗП_Г х 1,01 = 1975684 грн. х 1,01 = 1995441грн.

13.Середньоденна заробітна плата робітників: = ;

де: - середньоденна заробітна плата робітників, грн.;

- денний фонд заробітної плати робітників, грн.;

– обліковий склад робітників у І кварталі, осіб;

- явочний фонд часу у І кварталі, дні (табл. 9).

= = 62,86 грн.

14. Сума виплат за чергові та додаткові відпустки:

Д_відп.= х Т_{відп.трив.} х Ч_р ;

де: Д_відп - сума виплат за чергові та додаткові відпустки, грн.;

Т_{відп.трив.} - чергові та додаткові відпустки, дні;

Д_відп = 62,86 грн. х 3,55 днів х 555 осіб = 123850 грн.;

15. Сума доплат за відпустки на навчання: Д_в.н. = З_{середн.д.} х Т_в.н. х Ч_р ;

де: Д_в.н - сума доплат за відпустки на навчання, грн.;

Т_в.н - відпустки на навчання, дні; (табл. 9);

Д_в.н = 62,86 грн. х 1,0 день х 555 осіб = 34887 грн.;

16. Інші доплати до денного фонду заробітної плати:

Д_ін = (ФЗП_д х 2%) : 100 = (1995441 грн. х 2%) : 100 = 39909 грн.

17. Місячний фонд заробітної плати робітників:

ФЗП_м. = ФЗП_д +Д_відп. + Д_в.н. + Д_ін.;

ФЗП_м =1995441 грн.+123850 грн. +34887 грн. + 39909 грн. = 2194087 грн.

18. Фонд заробітної плати інших категорій персоналу розрахуємо за даними таблиці 14 за формулою:

ФЗП_ін. = ;

де: - кількість, осіб;

- місячний оклад, грн.;

- фонд часу, міс.;

- доплати і надбавки, грн. ;

Таблиця 14

Розрахунок фонду заробітної плати керівників, фахівців, службовців

№ п/п	Посада(професія)	Кількість, осіб	Місячний оклад, грн.	Фонд часу, міс.	Прямий фонд зар. плати, грн.	Доплати і надбавки		Загальний фонд зар.плати, грн.
0	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Директор	1	3281	3	9843	40	3937	13780
2	Головний інженер	1	3063	3	9189	35	3216	12405
3	Головний бухгалтер	1	3063	3	9189	35	3216	12405
4	Начальник цеху	5	2844	3	42660	35	14931	57591
5	Нач. функціонального відділу	7	2625	3	55125	30	16538	71663
6	Провідний спеціаліст (інженер)	13	2406	3	93834	30	28150	121984
7	Інженер І категорії	18	2100	3	113400	27	30618	144018
8	Майстер	9	1750	3	47250	25	11813	59063
9	Економіст	5	1838	3	27570	25	6813	34383

Продовження таблиці 14

1	2	3	4	5	6	7	8	9
10	Маркетолог	4	1925	3	23100	30	6930	30030
11	Бухгалтер	4	1400	3	16800	25	4200	21000
12	Секретарь	2	875	3	5250	10	525	5775
	РАЗОМ:	70	-	-	453210	-	130887	584097

• Кількість осіб; місячний оклад, грн. та фонд часу – матриця;

• Прямий фонд заробітної плати, грн. (кол.5) визначається як :

кол.2 х кол.3 х кол.4

• Доплати і надбавки в % - (матриця), в гривнях (кол.7) визначається як:

(кол.5 х кол.6) : 100;

• Загальний фонд заробітної плати, грн. (кол.8) = кол.5 + кол.7

19. Загальний фонд заробітної плати персоналу складає:

ФЗП_заг.= ФЗП_міс. + ФЗП_ін. = 2194087 грн. +584097 грн. = 2778184 грн.

20. Розподіляємо плановий фонд заробітної плати персоналу на змінну і постійну частину, дані розрахунків записуємо в табл. 15

Таблиця 15.

Розподіл загального фонду заробітної плати

№ п/п	Фонд оплати праці	Планова сума ФЗП на І квартал, грн.
1	Змінна частина зар.плати робітників	1603215
1.1	За підрядними розцінками (т.12, кол.4)	1282572
1.2	Премії за виробничі результати (пункт 5 – 25%)	320643
2	Постійна частина зар. плати робітників	432135
2.1	Погодинна оплата праці за тарифними ставками (т.13, кол. 5)	150779
2.2	Доплати	281356
3	Всього оплата праці робітників без відпускних	2035350
4	Оплата відпусток робітників	158737
4.1	Та, що відноситься до змінної частини	142546
4.2	Та, що відноситься до постійної частини	16191
5	Оплата праці керівників, фахівців і службовців (т.14, кол.8)	584097
6	Загальний фонд заробітної плати	2778184

Для визначення загального фонду заробітної плати в табл. 15 переносимо значення виплат попередніх розрахунків розділу 3.4 табл. 12,13 та14:

• В строчці 6 табл. 15 ставимо значення загального фонду з/п з пункту 19 розділу 3.2 - 2778184 грн.;

• В строку 1.1 переносимо значення фонду з/п за підрядними розцінками з т.12, кол.4 - 1282572, грн.;

• В строку 1.2 переносимо значення з пункту 5 розділу 3.2 у розмірі 25% (1282572 грн. х 25%) : 100 = 320643 грн.;

• Строка 1 табл. 15 складається з підсумку строк 1.1 та 1.2 табл.15

1282572 грн. + 320643 грн. = 1603215 грн.;

• В строку 2.1 табл.15 переносимо значення з табл. 13, кол.5 - 150779 грн;

• В строку 4 табл.15 записуємо значення пунктів 14 та 15 розділу 3.2 та визначаємо підсумок: 123850 грн. + 34887 грн. = 158737 грн.;

• В строку 5 табл.15 переносимо значення з табл.14, кол.8 – підсумок 584097 грн.;

• Строка 2 табл.15 визначається як : с.6 – (с.1+с.4+с.5) = 2778184 грн – (1603215 грн+158737 грн.+584097 грн) = 432135 грн.;

• Строка 2.2 табл.15 визначається як різниця між постійною з/п робітників та погодинною оплатою праці за тарифними ставками: с.2.2 = с.2-с.2.1 = 432135 грн – 150779 грн. = 281356 грн.

• Строка 3 табл.15 визначається як підсумок строки 1 та строки 2 = 1603215 грн. + 432135 грн. = 2035350 грн.;

• В останню чергу визначається розподіл оплати праці відпусток робітників, що відносяться до змінної частини – 89,8% та до постійної частини 100% - 89,8% =10,2%

• Строка4.1 - (158737 грн. х 89,8%) : 100 = 142546 грн.;

• Строка 4.2 - 158737 грн. – 142546 грн. = 16191 грн.

Розділ 4. Планування собівартості продукції.

4.1 Планування постійних витрат підприємства на перший квартал планового року.

При плануванні постійних витрат на підприємстві складають кошториси витрат по структурних підрозділах (по місцях їх виникнення) і по статтях витрат. Для прикладу наведено схематичний розрахунок кошторису витрат на утримання та експлуатацію устаткування , яка є однією зі складових частин виробничих витрат підприємства.

4.1.1 розрахунок кошторису витрат на утримання та експлуатацію устаткування за нормативами на початок першого кварталу планового року. (табл. 16)

Таблиця 16