2.5 Аналіз фінансового стану банку

Розкриття інформації про зобов‘язання у фінансовій звітності Банку в суттєвих аспектах відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку

Звертаємо увагу на високу концентрацію зобов’язань Банку за контрагентами. Зобов'язання двох найбільших кредиторів Банку складають 567 870 тис.грн., що становить 87,11% від усіх зобов'язань. Рекомендуємо диверсифікувати строкові запозичення в розмірі не більше 2 млн.грн. та/або 5% регулятивного капіталу від одного контрагента.

Структура активів та пасивів не є диверсифікованою. Кредити, надані фізичним особам, складають 89,88% загальних активів, отримані міжбанківські кредити – 64,21% загальних пасивів Банку.

Фінансовий результат діяльності Банку, як показник здатності Банку генерувати достатній рівень прибутку для компенсацій всіх своїх втрат, а також забезпечення реального прибутку на вкладений акціонерний капітал, наведено в формі „Звіт про фінансові результати”.

Загальна сума доходів та витрат підтверджена: договорами, актами, розпорядженнями, відомостями з нарахування процентів, меморіальними ордерами та платіжними дорученнями Банку та клієнтів.

Обсяг регулятивного капіталу (Н1) Банку станом на кінець дня 31 грудня 2009 року становить 147 432 тис. грн. і є достатнім для виконання нормативних вимог та здійснення існуючого обсягу операцій. Основну частину регулятивного капіталу складає зареєстрований та сплачений статутний капітал.

Регулятивний капітал Банку за структурою складається з капіталу І рівня (основного капіталу – в сумі 126 924 тис. грн.) та додаткового капіталу – в сумі 20 508 тис. грн.

Структура капіталу, що склалась на кінець звітного року, не місить ознак загрози фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його розміру.

Рівень адекватності регулятивного капіталу (Н2) Банку станом на кінець дня 31 грудня 2011 року склав – 16,73% при нормативі не менше 10%. Норматив адекватності основного капіталу (Н3) становив – 18,51% при нормативному значенні не менше 4%.

Ліквідність банку – це його здатність своєчасно виконувати свої грошові зобов’язання. Визначається збалансованістю між строками і сумами погашення активів та строками і сумами виконання зобов’язань банку, а також строками і сумами інших джерел і напрямків використання коштів.

Як відомо, основним джерелом доходу банку являється трансформація короткострокових пасивів у відносно довгострокові активи. Якщо банк перевищує розумну границю розходження у строках, то можуть з’явитися проблеми з ліквідністю. Навіть якщо вона проявляється у м’якій формі, банк повинен звернутися за позичкою на грошовий ринок (взяти міжбанківський кредит). Банки повинні володіти доступними ліквідними активами, котрі можна легко перетворити у готівку. Пошук доступних ресурсів для оперативного підвищення ліквідності – це функція управління як активними, так і пасивними операціями.

З балансованість між статтями активів та пасивів можна виявити згідно таких коефіцієнтів:

Коефіцієнт співвідношення позичок та депозитів =

Цей коефіцієнт характеризує здатність банку залучати депозити для підтримки своїх кредитних операцій та давати їх у кредит. Високе значення цього коефіцієнту традиційно асоціюється з великим ризиком, тому що свідчить про слабку ліквідність.

Оптимальне значення цього коефіцієнту – у межах 0,7 – 0,8.

Коефіцієнт строкової ліквідності =

Цей коефіцієнт допомагає оцінити здатність банку одночасно погасити усі свої зобов’язання. Оптимальне значення коефіцієнту – 0,15 – 0,20. А саме, ризику можуть бути піддані не більше 85% зобов’язань або не менш 15% зобов’язань повинні покриватися високоліквідними активами банку.

Коефіцієнт співвідношення позичок та депозитів:

31.03.2008 = 51355380/ 53408484 = 0,96;

31.12.2007 = 41694303/ 50822499 = 0,82.

Коефіцієнт строкової ліквідності:

31.03.2008 = 3232137/ 53408484 = 0,06;

31.12.2007 = 5109867/ 50822499 = 0,1.

Для порівняння аналізу банку загалом, розглянемо основні показники щодо діяльності окремого відділення (Додаток М, Додаток Л).

Основним показниками для оцінки прибутковості діяльності є кількість та обсяг проведених платежі, кількість переводів, розмір кредитного та депозитного портфелів, відсоток проблемного портфелю, приріст ресурсної база та деякі касові показники.

Отже, за звітні періоди 2010-2011 року відділення А-Банку підтримувало тенденцію до зменшення прибутковості. А ось звітний період по банку за 2012 рік – якраз навпаки.