Розділ 2. Аналіз діяльності пат кб «Акцент Банку»

2.1. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків та їх ефективних вкладень в активні операції

Найбільшу питому вагу в зобов’язаннях банку займають кошти банків. Порівняно з попереднім роком вони зменшились на 2-154 264 тис.грн. Кошти клієнтів на кінець 2007 року становили 35 764 тис.грн., а станом на 31.12.2008 р.- 183829тис.грн., відповідно сума збільшилась на 148 065тис.грн.(Див. табл. 1)

Таблиця 5.1

Порівняння зобов’язань Банку, тыс. Грн.[29]

№	Найменування статті	На 31.12.2009		На 31.12.2010		Зміни
		тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн.	%
1	Кошти банків:	616 331	94,29	462 067	70,88	-154 264	-23,41
2	Кошти клієнтів	35 764	5,47	183 829	28,20	148 065	22,73
3	Резерви за зобов’язаннями	0	0,00	244	0,04	244	0,04
4	Інші фінансові зобов’язання	1 445	0,22	1 533	0,24	88	0,01
5	Інші зобов‘язання	102	0,02	418	0,06	316	0,05
6	Субординований борг	0	0,00	3 804	0,58	3 804	0,58
	Усього зобов‘язань	653 642	100	651 895	100	-1 747

Звертаємо увагу на високу концентрацію зобов’язань Банку за контрагентами. Зобов'язання двох найбільших кредиторів Банку складають 567 870 тис.грн., що становить 87,11% від усіх зобов'язань. Рекомендуємо диверсифікувати строкові запозичення в розмірі не більше 2 млн.грн. та/або 5% регулятивного капіталу від одного контрагента.

Структура активів та пасивів не є диверсифікованою. Кредити, надані фізичним особам, складають 89,88% загальних активів, отримані міжбанківські кредити – 64,21% загальних пасивів Банку.

Збільшилась на 63,1% сума коштів, сформованих банками, протягом року і на 01.01.2010 р. становила 1312.6 млрд. грн.

Упродовж ІV кварталу звітного року ситуація характеризувалась: уповільненням темпів зростання грошових агрегатів внаслідок зменшення переказних депозитів, сформованих іншими банками в національній валюті, зменшенням переказних депозитів інших банків в Національному банку України, та знеціненням гривні (що мало додатній ефект за рахунок вартісної переоцінки показників).

Основним джерелом формування коштів банків залишалися депозитні кошти (27.3% в загальному обсязі) та готівкові кошти в обігу поза банками (11.8% в загальному обсязі), які за рік зросли на 39.3% та становили 154.8 млрд. грн., а обсяг депозитів відповідно збільшився на 27.7% і становив 357.8 млрд. грн.

Найбільш динамічно за станом на 01.01.2009 р. порівняно із 01.10.2008 р. зросли інші депозити (на 16.5 млрд. грн., із них 16.2 млрд. грн. – депозити домашніх господарств), які в загальному обсязі депозитів становили майже 70.5%. Темпи їх зростання за рік становили 133.3% (у 2008 році – 153.8%). Уповільнення темпів зростання інших депозитів порівняно з 01.10.2009 р. головним чином відбулось за рахунок зменшення коштів на рахунках нефінансових корпорацій.

Фінансовий результат діяльності Банку, як показник здатності Банку генерувати достатній рівень прибутку для компенсацій всіх своїх втрат, а також забезпечення реального прибутку на вкладений акціонерний капітал, наведено в формі „Звіт про фінансові результати”.

Загальна сума доходів та витрат підтверджена: договорами, актами, розпорядженнями, відомостями з нарахування процентів, меморіальними ордерами та платіжними дорученнями Банку та клієнтів.

До портфелю цінних паперів на продаж Банк включає всі цінні папери, які не належать до торгових цінних паперів та цінних паперів до погашення. В цьому портфелі Банк обліковує:

• будь-які цінні папери, які Банк готовий продати у зв'язку зі зміною кон’юнктури ринку (відсоткових ставок, попиту та пропозицій на такі інвестиції), потреб ліквідності, наявності альтернативних інвестицій;

• боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Банк не має наміру тримати до дати їх погашення;

• акції та боргові цінні папери, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;

• цінні папери з нефіксованим прибутком;

• цінні папери за наявності певних обмежень у Банку щодо їх обліку в портфелі до погашення;

• інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

У звітному 2008 році Банк не мав цінних паперів, які б були віднесені до портфелю цінних паперів до погашення, та операцій з ними не проводив. Відповідно, процентних доходів від володіння такими цінними паперами Банк не отримував та відрахування до резервів під знецінення цінних паперів в портфелі Банку до погашення не здійснював.

Проаналізувавши наведені дані, чітко видно що структура активів та пасивів балансу банка не є диверсифікованою. Основне джерело формування коштів банку є депозитні кошти та готівкові кошти в обігу поза банками. Також спостерігається уповільнення темпів зростання грошових агрегатів.