Раздел 2 Анализ бухгалтерской отчетности

Тема 2.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность –информационная база экономического анализа Теоретические и методические основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности

Ключевые понятия: бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации о составе и дина­мике активов, капитала, обязательств хозяйствующих субъектов, доходах, расходах и финансовых результатах деятельности в современных условиях их функционирования. Предмет и объекты анализа финансовой отчетности. Цель и задачи анализа финансовой отчетности организации. Раскрытие информационно-аналитических возможностей бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций с позиций основных групп ее пользователей. Виды и формы финансовой отчетности; их содержание. Нормативное регулирование составления и представления отчетности организации. Пуб­личность бухгалтерской отчетности. Формирование аналитической инфор­мации и ее пользователи. Взаимная увязка показателей различных форм от­четности.Информационно-аналитические возможности действующих видов от­четности. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности. Количественные показатели отчетности. Виды и по­рядок расчета качественных аналитических показателей; их назначение и ис­пользование в моделировании исходных кратных факторных систем по ме­тодике Дюпона. Организационно-методическое обеспечение анализа финансовой от­четности. Методы и приемы анализа финансовой отчетности: горизонталь­ный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ. Орга­низация системы анализа финансовой отчетности. Формы обобщения результатов экономического анализа. Пояснительная записка организации к бух­галтерской (финансовой) отчетности.

Тема 2.2 Основы анализа бухгалтерского баланса

Ключевые понятия: финансовое положение, финансовая устойчивость, ликвидность активов, ликвидность баланса, банкротство, значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке достигну­того изменения имущественного положения организации на отчетную дату, динамики показателей активов, капитала, обязательств; ее финансового по­ложения и устойчивости развития. Финансовая и физическая концепция капитала и ее использование в анализе бухгалтерского баланса организации. Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса. Анализ со­става, структуры и динамики собственного капитала. Анализ состава, струк­туры и обязательств организации. Оценка оптимальности структуры финан­совых источников средств (соотношения собственного капитала и обяза­тельств). Оценка финансовых рисков в условиях роста обязательств компа­нии. Анализ состава, структуры и динамики актива баланса. Экономическое содержание, порядок расчета, оценка величины и динамики чистых активов, их роль в укреплении финансовой устойчивости организации. Оценка оптимальности системы финансирования вложений в активы. Основной и оборотный капитал. Соответствие структуры пассива баланса структуре его актива. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; расчет и оценка собственных оборотных средств и чистых оборотных активов. Сис­тема показателей оборачиваемости оборотных активов, материально-произ­водственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Осо­бенности расчета средней продолжительности оборота материально-произ­водственных запасов и погашения кредиторской задолженности поставщи­кам. Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние инфляции на их реальную стоимость. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инстру­мент поиска направлений ее ускорения. Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по уровню их ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Анализ и оценка показателей платежеспособности компании и лик­видности оборотных активов, оценка их динамики и взаимосвязи. Система количественных и качественных показателей оценки финансо­вой устойчивости организации; порядок их расчета и оценки с учетом внут­ренних и внешних критериев. Критерии неплатежеспособности организации. Оценка потенциального банкротства. Особенности анализа финансовой отчетности в условиях фи­нансового кризиса организации. Обобщение результатов анализа. Разработка предложений и рекомен­даций по оптимизации структуры капитала и обязательств, ускорению обо­рачиваемости активов и укреплению финансовой устойчивости организации. ^ Тема2.3. Основы анализа отчета о прибылях и убытках Ключевые понятия: рыночная устойчивость организации, рентабель­ность. Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, его аналити­ческие возможности. Признание доходов и расходов отчетного периода. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка дина­мики и факторов их формирования. Система показателей анализа финансовых результатов деятельности: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль до налогообложе­ния, чистая прибыль (убыток), капитализированная (реинвестированная) прибыль. Экономическое содержание показателей оценки финансовых ре­зультатов деятельности организации, порядок их расчета. Особенности анализа валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Факторный анализ доходов, расходов и прибыли. Порядок расчета влияния отдельных факторов на изменение ре­зультативных показателей. Анализ распределения чистой прибыли. Порядок расчета показателей оценки рыночной устойчивости компа­нии. Дивидендная доходность привилегированных и обыкновенных акций. Эффективность дивидендной политики компании. Рыночная стоимость ком­пании и факторы, определяющие ее рост. Анализ и оценка динамики доходности и рентабельности продаж, акти­вов, собственного и заемного капитала. Моделирование показателей доход­ности и рентабельности; методы расчета влияния факторов с использованием различных видов детерминированных и стохастических факторных систем. Обобщение результатов экономического анализа доходов, расходов, и их интерпретация; выявление резервов роста результативности бизнеса, повышению эффективности использования ресурсного потенциала организации.