Структура баланса денежных потоков.
Баланс денежных расходов и платежей составляется на основании сметы затрат, единовременных затрат и таблицы доходов и затрат с учетом сроков платежей.
I. Наличные денежные средства на начало периода
II. Поступление денежных средств в текущем периоде, в т. ч.
1. Взносы в уставный капитал
2. Выручка от реализации
2.1 Прошлого периода
2.2 Отчетного периода
2.3 Авансы
III. Всего имеющаяся наличность до платежей
IV. Денежные платежи в текущем периоде
1. Оплата труда
1.1 Прошлого периода
1.2 Отчетного периода
2. Оплата материальных и энергетических ресурсов
2.1 Прошлого периода
2.2 Отчетного периода
2.3 Авансы
3. Оплата услуг
3.1 Прошлого периода
3.2 Отчетного периода
3.3 Авансы
4. Арендная плата за арендуемые площади 4.1 Прошл.4.2 Отчет. 4.3 Авансы
5. Платежи по обязательному страхованию 5.1 Прош.5.2 Отчет.5.3 Авансы.
6. Лизинговые платежи
7. Представительские расходы
8. Расходы на рекламу
9. Оплата услуг банка по операциям
10. Выплата налогов и платежей
11. Прочие платежи
V. Положение с денежными средствами на конец отчётного периода
Актив предприятия включает разделы:
Внеоборотные активы: НМА, ОС, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы.
Оборотные: запасы, НДС, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.
Структура пассивов предприятия.
Пассив включает разделы:
Капитал и резервы: УК, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль, собственные акции.
Долгосрочные обязательства: займы кредиты, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства.
Краткосрочные: займы и кредиты, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие обязательства, задолженность перед участниками по выплате доходов.
Коэффициенты оценки структуры баланса денежных расходов и поступлений.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
1. Внеоборотные активы (основные средства и вложения) |
|
1. Источники собственных средств |
|
2. Запасы и затраты |
|
2. Расчеты и прочие пассивы |
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
3. Кредиты и другие заемные средства |
|
в том числе: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
в том числе: долгосрочные кредиты, заемные средства, ссуды, не погашенные в срок |
|
Расчеты и прочие активы |
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Расчеты коэф-ов оценки структуры баланса организации: текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и их отношения к величине заемных средств в составе средств финансирования проекта, восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату, норматив 20-70%, т.к. маловероятно, что все кредиторы одновременно предъявят свои долговые требования.
Промежуточный коэффициент покрытия
Хар-ет ту часть текущих обязательств, кот. может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Достоверность выводов по рез-там расчетов зависит от качества дебиторской задолженности, кот. определяется в основном ей сроком, т.е возрастом. Значительный вес сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности говорит о нестабильном финансовом состоянии пред-ия.
Коэффициент покрытия
Показывает кратность покрытия текущими активами краткосрочных обязательств.
Единственным реальным измерителем уровня платежеспособности это коэф-т покрытия.
Коэффициент покрытия нормальный
Значение нормального коэффициента покрытия зависит и от структуры оборотных активов и от их состояния. Необходимо знать есть ли у предприятия лишние оборотные средства, достаточно ли они ликвидные, не надо ли их больше чем числится, нет ли у предприятия безнадежной дебиторской задолженности.
Коэффициент автономии
Хаар-ет долю средств, вложенных собственником в общую стоимость имущества.
Коэффициент зависимости
Явл. обратной величиной коэф-ту автономии. Его рост означает увеличение доли заемных ср-в в финансировании пред-ия.
Коэффициент финансирования
Показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных источников, а какая за счет заемных и привлеченных.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования
Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Показывает каких средств у предприятия больше, своих или заемных.
Коэффициент маневренности
Это доля собственных оборотных средств пред-ия в общей величине собственных источников. Собственные источники при этом мобильны, большая часть их вложено не в основные а в оборотные активы.
Коэффициент имущества производственного назначения
Определяет какую долю в стоимости имущества составляют средства производства.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
Это отношение мобильных оборотных активов и величины ОС и прочих внеоборотных активов. Оптимальная критическая величина коэф-та обусловлена отраслевыми особенностями пред-ия. Исходя из соображения что минимальная финансовая устойчивость достигается в случае наличия собственных оборотных средств, т.е. обязательства гарантированно покрываются мобильными активами. Признаком устойчивости является выполнение условия превышения Км.и над Кз.с.
Коэффициент инвестирования
Хаар-т долю покрытия собственными источниками и долгосрочными обязательствами внеоборотных активов и ОС.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Этот коэффициент показывает долю долгосрочных заемных источников в общей величине источников, привлекаемых для финансирования ОС и прочих внеоборотных активов. Выводы по этому коэффициенту, как и по всем частным коэффициентам делаются только на основе внутреннего анализа. Необходимо изучить условия договоров, в том числе сроки выполнения работ, услуг, условия погашения дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. оборачиваемость всей кредиторской задолженности по её видам.
Коэффициент краткосрочной задолженности
Выражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств. Он показывает, какая доля в общей сумме задолженности требует краткосрочного погашения. Увеличение коэффициента повышает зависимость организации от краткосрочных обязательств, требует увеличения ликвидности активов для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости. Хар-ет пределы безопасности при пользовании кредитными ресурсами.
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов
Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия. Коэффициент отражает долю наиболее срочной задолженности в общей сумме обязательств, увеличение которой означает снижение возможностей организации использовать капитал в собственном обороте и требует немедленного отчуждения доли средств, соответствующей данному коэффициенту. Рост коэф-та кредиторской задолженности и прочих пассивов в наибольшей степени влияет на снижение платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
