Условно переменные затраты в базовом варианте:
V1=685,08+283,5+26,4+59,4+64,1=1118,48
Условно переменные затраты в проектируемом варианте:
V2=145,8+245+14,04+16,2+114,2=535,24
Условно - постоянные расходы не изменяются при изменении объема производства. К ним относятся:
оплата работ по наладке оборудования;
затраты на эксплуатацию специальных приспособлений и технологического оснащения;
затраты на текущий ремонт оборудования.
Величина условно – постоянных расходов С, р/год, определяется по формуле
С = ЗПнал + Зэкспл.присп. + Зрем.об. (1.9)
где ЗПнал - затраты на оплату труда рабочего, занятого наладкой
оборудования, р/год;
Зэкспл. присп. - затраты на эксплуатацию и ремонт специальных приспособлений, р/год;
Зрем.об. – затраты на текущий ремонт оборудования, р/год.
ЗПнал = Сч1 * Тпз * (1+Кдоп) * (1+Котч) * (1+Кп) * Кз, (1.10)
где Сч1 – часовая тарифная ставка рабочего, занятого наладкой, р.;
Тпз – подготовительно-заключительное время, час;
Кз – коэффициент занятости рабочих по наладке.
Сч1 = 20 – 35; Кз = 0,2 – 0,5
Затраты на оплату труда рабочего, занятого наладкой оборудования, в базовом варианте
ЗПнал1 =25*50*(1+0,11)*(1+0,356)*(1+1,25)*0,4=1693,3
Затраты на оплату труда рабочего, занятого наладкой оборудования, в проектируемом варианте
ЗПнал2 =25*50*(1+0,11)*(1+0,356)*(1+1,25)*0,09=380,9
Зэкспл.присп. = 0.6 * ОФосн (1.11)
где ОФосн – полная первоначальная (балансовая) стоимость оснастки, р.
принять равной 8 – 12% от стоимости оборудования
Затраты на эксплуатацию и ремонт специальных приспособлений в базовом варианте
Зэкспл.присп.1 =0,6*77000=46200
Затраты на эксплуатацию и ремонт специальных приспособлений в проектируемом варианте
Зэкспл.присп.2 =0,6*137000=82200
Зрем.об.= 0,1*ОФоб (1.12)
Затраты на текущий ремонт оборудования в базовом варианте
Зрем1=0,1*77000=7700
Затраты на текущий ремонт оборудования в проектируемом варианте
Зрем2=0,1*137000=13700
Величина условно – постоянных расходов в базовом варианте
С1=1693,3+46200+7700=55593,3
Величина условно – постоянных расходов в проектируемом варианте
С2=380,9+82200+13700=96280,9
Таким образом, технологическая себестоимость единицы продукции Sтехн, р складывается из условно-переменных расходов на одну деталь и условно-постоянных расходов, приходящихся на одну деталь программы выпуска, и определяется по формуле
С
Sтехн1 = V + ------, (1.13)
Nпр
Технологическая себестоимость единицы продукции в базовом варианте
Sтехн1 =1118,48+55593,3/1200=1164,8
Технологическая себестоимость единицы продукции в проектируемом варианте
Sтехн2 =535,24+96280,9/1200=615,5
Технологическая себестоимость годового задания, Sвып в обоих вариантах составляет:
Sвып1 = V1 * Nпр + C1=1118,48*1200+55593,3=1397769,3
Sвып2 = V2 * Nпр + C2=535,24*1200+96280,9=738568,9 (1.14)
Математическая модель определения технологической себестоимости сравниваемых вариантов представлена на рисунке 2.1.
S
ВЫП,
р.V1*Nпр+C1
С2
V2*Nпр+C2
NКР
0 NШТ
Рисунок 2.1 Определение критического объема производства
Точка пересечения данных прямых соответствует критическому коли-честву деталей Nкр. шт, при котором себестоимости в обоих вариантах равны друг другу.
С2 - С1
Nкр = ------- (1.15)
V1 - V2
Эта величина показывает, при каких размерах задания сравниваемые варианты технологии равноценны. Если размеры установленного задания по выпуску данных деталей больше величины Nкр, то технолог может выбрать более дорогой по затратам на наладку и технологическую оснастку вариант, поскольку дополнительные расходы окупятся экономией на условно -переменных расходах. Если же заданный объем производства будет меньше величины Nкр, то предпочтение должно быть отдано варианту, в котором условно-постоянные расходы будут меньше.
