Счет 50 «Касса» за январь 20___г.

Сальдо на 01.01.20___г. – 15000 руб.

Дата	В дебет счета 50 с кредита счета			Итого по дебету счета 50	Дата	С кредита счета 50 в дебет счета			Итого по кредиту счета 50
	51	62	71			51	70	71
6.01	100000			100000	5.01		300000	10000	310000
10.01		50000	500	50500	10.01	40000		5000	45000
20.01	200000	30000		230000	21.01	30000			30000
31.01		20000	1000	21000	31.01	20000			20000
Итого	300000	100000	1500	401500	Итого	90000	300000	15000	405000

Сальдо на 31.01.____г. – 11500 руб.

Проанализировав состояние счета, сделаем следующие выводы:

• За месяц в кассу было получено 401500 руб. (итоговая строка по дебету). Из них: - 300000 руб. было снято с расчетного счета, в том числе: 100000 руб. было снято 6 января; 200000 руб. – 20 января; - 100000 руб. поступило от покупателей товаров, в том числе: 50000 руб. – 10 января; 30000 руб. – 20 января; 20000 руб. – 31 января; - 1500 руб. было возвращено подотчетными лицами, том числе 500 руб. – 10 января; 1000 руб. – 31 января;

• За месяц из кассы было выдано 405000 руб. (итоговая строка по кредиту). Из них: - 90000 руб. было сдано на расчетный счет предприятия, в том числе: 40000 руб. – 10 января, 30000 руб. – 21 января и 20000 руб. – 31 января; - 300000 руб. было выдано работникам в качестве заработной платы. Вся сумма была выдана 5 января; 15000 руб. было выдано под отчет, в том числе 10000 руб. – 5 января и 5000 руб. – 10 января.

• Сальдо на конец отчетного периода – 11500 руб.

Тестовые задания:

1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?	А) Дт 51 Кт 90; Б) Дт 50 Кт 90; В) Дт 50 Кт 51; Г) Дт 50 Кт 76.
2. На основании каких первичных документов и регистров осуществляются записи на синтетическом счете 50 «Касса»	А) кассовой книги; Б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним документов; В) первичных документов по поступлению и расходованию денег.
3. ЗАО «Вектор» приобрело необходимые для производства материалы за наличный расчет. Продавец выдал сотруднику компании кассовый и товарный чеки. НДС в этих документах не выделен. Какой проводкой бухгалтер компании отразит покупку материалов в учете?	А) Дт 10 Кт 60; Б) Дт 10 Кт 71; В) Дт 10 Кт 73; Г) Дт 10 Кт 76.
3. Работник ООО «Смена» получил наличные деньги для закупки канцтоваров для подразделений компании. Их он приобрел на следующий день. По приказу руководителя наличные деньги в компании выдаются на срок не более семи календарных дней. Когда в таком случае работник должен отчитаться о суммах?	А) в течение трех рабочих дней с момента, когда они потрачены; Б) в течение трех дней с момента выдачи денег; В) в течение трех рабочих дней с момента, когда истечет срок, на который выданы деньги; Г) в течение пяти рабочих дней с момента выдачи денег.
4. Сотрудник ООО «Сокол» ездил в командировку в другой российский город. Из гостиницы он привез бланк строгой отчетности. По какой форме должен быть оформлен этот документ?	А) по форме № 3-Г, утвержденной приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. №121; Б) по любой, но форма бланка обязательно должна быть согласована гостиницей со своей налоговой инспекцией; В) по любой, но форма бланка должна содержать ряд обязательных реквизитов.
5. Журнал-ордер №1 заполняют на основании:	А) отчетов кассира; Б) первичных документов; В) журнала регистрации РКО, ПКО.
6. На основании каких документов производят списание подотчетных сумм?	А) авансовых отчетов; Б) авансовых отчетов и оправдательных документов; В) оправдательных документов.
7. Что является регистром аналитического учета по счету 50 «Касса»?	А) кассовая книга и отчет кассира; Б) журнал регистрации приходных и расходных ордеров; В) журнал-ордер №1, ведомость №1.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3. Учет кассовых операций.

Цель занятия: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.

ПК.6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.

ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.

ПК 6.5. Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

3.1 Заполнение первичных документов, проверка и обработка.

ЗАДАЧА 1. На основе приведенных данных заполнить первичные документы: приходные кассовые ордера.

Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.

1. Приходный кассовый ордер №171.

Организация АО «Импульс» от 4 декабря 20___г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. – 100 руб. по авансовому отчету №36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.

2. Приходный кассовый ордер №172.

Организация АО «Импульс» от 5 декабря 20____г. Получено от АО КБ «Цент-Вест» по чеку №3256437 – 125600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100000 руб., на командировочные расходы 20000 руб., на хозяйственные расходы – 5600 руб.

ЗАДАЧА 2. На основе приведенных данных заполнить первичные документы: расходные кассовые ордера.

1. Расходный кассовый ордер №348 от 4 декабря 20___г.

АО «Импульс». Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету №38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К.В.

2. Расходный кассовый ордер №348 от 10 декабря 20____г.

АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94000 руб. по платежной ведомости №23 кассиром Ковалевой К.В. Документ подписан руководителем организации и главным бухгалтером.

ЗАДАЧА 3. Составить счет-фактуру №25 от 8 февраля 20___г.

Исходные данные.

Поставщик продукции ОАО «Гранит».

Адрес поставщика: 103077 г.Москва, ул.Верхняя 75

ИНН 7712345678, КПП 776200028

Покупатель – ООО «Дон». Адрес покупателя: 344092 Ростов-на-Дону, ул.Гагарина д.7 ИНН 6176548932, КПП 615467598.

Отгружена продукция: электродрели в количестве 120 шт. по цене 1760 руб. за единицу и электропилы по цене 3100 руб. за единицу без учета НДС.

ЗАДАЧА 4. Составить авансовый отчет №36 от 18 декабря инженера Петрова П.В.

Исходные данные:

1. Аванс на командировочные расходы был выдан 24 января 20___г. в сумме 20000 руб.

2. К авансовому отчету Петрова П.В. приложены:

- командировочное удостоверение №12;

- железнодорожный билет №45793 от 25 января 20___г. г.Ростов-на-Дону – г.Кисловодск на сумму 2300 руб.;

- железнодорожный билет №65709 от 7 февраля 20___г. г.Кисловодск – г.Ростов-на-Дону на сумму 2450 руб.;

- счет гостиницы №63 на сумму 12000 руб., НДС 2160 руб.

Суточные выплачиваются в размере 700 руб. в сутки.