- •Введение
- •Тематика практических занятий
- •Методические указания:
- •Методические основы организации учета наличных и безналичных расчетов.
- •1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств
- •1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов.
- •Контрольные вопросы:
- •Методические указания:
- •Счет 50 «Касса» за январь 20___г.
- •Тестовые задания:
- •3.2 Учет кассовых операций.
- •Хозяйственные операции за октябрь
- •Хозяйственные операции за февраль
- •Журнал-ордер №1
- •Ведомость №1
- •Выписка из отчетов кассира за сентябрь 20___г.
- •Ведомость №1
- •Журнал-ордер №1
- •Ведомость №1
- •Методические указания:
- •Тест. Верны ли данные утверждения?
- •Контрольные вопросы:
- •Методические указания:
- •Выписка из лицевого счета клиента за 4 февраля 2013 г.
- •Операции за октябрь 20____г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Выписка из документов по операциям ооо «Донец» за январь 20___г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.
- •Ведомость №2 за ______________ 20____г.
- •Методические указания:
- •Методические указания:
- •Тест. Верны ли данные утверждения?
- •Контрольные вопросы:
- •Методические указания:
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами» 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Хозяйственные операции за месяц
- •Контрольное задание:
- •Методические указания:
Методические основы организации учета наличных и безналичных расчетов.
1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств
У предприятий в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.
Расчеты между предприятиями, как уже отмечалось выше, осуществляются в безналичном порядке, а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов.
Предприятие торговли, как любое юридическое лицо, само выбирает банк для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках могут открываться текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. Кредитные отношения предприятия с банками оформляются кредитными договорами.
Основными задачами организации учета денежных средств являются:
своевременное полное и точное отражение операций по учету денежных средств;
постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах в банках;
контроль за использованием денежных средств;
контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями;
контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетами, банками, работниками;
контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности;
контроль за использованием банковского кредита и сроками его возврата.
1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов.
№ п/п |
Наименование печатного издания |
Сокращенное наименование |
Основные законодательные акты |
||
1 |
Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» |
Новый Закон о бухучете |
2 |
Гражданский кодекс Российской Федерации |
ГК РФ |
3 |
Налоговый кодекс Российской Федерации |
НК РФ |
4 |
Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» |
Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ |
5 |
Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности» |
Закон о банках и банковской деятельности |
Документы ЦБ РФ |
||
6 |
Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденное Банком России 12.10.2011 №373-П |
Положение о порядке ведения кассовых операций |
7 |
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 №14-П (утверждено Советом директоров ЦБ РФ от 19.12.97 №47) – утратил силу |
Положение № 14-П |
8 |
Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П |
Положение о безналичных расчетах № 2-П |
9 |
Указание Банка России от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» |
Указание ЦБ РФ № 1843-У |
10 |
Положение от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных учреждениях, расположенных на территории РФ» |
Положение № 302-П |
11 |
Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ, утвержденное Центральным банком России от 01.04.2003 №222-П |
Положение от 01.04.2003 № 222-П |
12 |
Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России и кредитных организациях на территории РФ», утвержденное ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П |
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П |
13 |
Порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ (утв. указанием ЦБ РФ от 14.08.2008 №2054-У) |
Порядок от 14.08.2008 № 2054-У |
ЗАДАНИЕ. Представить и изучить следующие нормативные документы: 6, 8, 9, 12. Весь материал собрать в папку.