Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Практические занятия ПМ.06 Кассир.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
1.04 Mб
Скачать

Методические основы организации учета наличных и безналичных расчетов.

1.1. Задачи и основы организации учета денежных средств

У предприятий в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.

Расчеты между предприятиями, как уже отмечалось выше, осуществляются в безналичном порядке, а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов.

Предприятие торговли, как любое юридическое лицо, само выбирает банк для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках могут открываться текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. Кредитные отношения предприятия с банками оформляются кредитными договорами.

Основными задачами организации учета денежных средств являются:

  • своевременное полное и точное отражение операций по учету денежных средств;

  • постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах в банках;

  • контроль за использованием денежных средств;

  • контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями;

  • контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетами, банками, работниками;

  • контроль за расчетными операциями с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности;

  • контроль за использованием банковского кредита и сроками его возврата.

1.2. Основные нормативные документы учета наличных и безналичных расчетов.

п/п

Наименование печатного издания

Сокращенное наименование

Основные законодательные акты

1

Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Новый Закон о бухучете

2

Гражданский кодекс Российской Федерации

ГК РФ

3

Налоговый кодекс Российской Федерации

НК РФ

4

Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ

5

Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности»

Закон о банках и банковской деятельности

Документы ЦБ РФ

6

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденное Банком России 12.10.2011 №373-П

Положение о порядке ведения кассовых операций

7

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 №14-П (утверждено Советом директоров ЦБ РФ от 19.12.97 №47) – утратил силу

Положение № 14-П

8

Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П

Положение о безналичных расчетах № 2-П

9

Указание Банка России от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

Указание ЦБ РФ № 1843-У

10

Положение от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных учреждениях, расположенных на территории РФ»

Положение № 302-П

11

Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ, утвержденное Центральным банком России от 01.04.2003 №222-П

Положение от 01.04.2003 № 222-П

12

Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России и кредитных организациях на территории РФ», утвержденное ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П

Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П

13

Порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ (утв. указанием ЦБ РФ от 14.08.2008 №2054-У)

Порядок от 14.08.2008 № 2054-У

ЗАДАНИЕ. Представить и изучить следующие нормативные документы: 6, 8, 9, 12. Весь материал собрать в папку.